Ухвала суду № 48789663, 26.12.2014, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7984/14-к

Провадження № 1-кс/265/641/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

26 грудня 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 грудня 2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000064 від 25 листопада 2014 року за ознаками кримінального правопорушеня, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з червня по вересень 2014 року провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товару з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, у результаті чого безпідставно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3459866,19 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Згідно з дослідженням спеціаліста №2/05-99-16-02/31547032 від 19.11.2014 року встановлено, що ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) за червень-вересень 2014 року відображено придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) на загальну суму без ПДВ 17 299 330,95 грн. (та ПДВ у сумі 3459866,19 грн.), за умови, що зазначені операції за період з червня по вересень 2014 року носять безтоварній характер, ТОВ «Зернотранс» зайво сформувало та відобразило у податкових деклараціях з ПДВ за червень-вересень 2014 року податковий кредит з податку на додану вартість від фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) за червень-вересень 2014 р. в сумі 3459866,19 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за червень-вересень 2014 р. в сумі 3459866,19 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000064 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Зернотранс», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вище описані відомості щодо ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Зернотранс» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) за фактично неіснуючі фінансово-господарські операції.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) відкрито рахунок: №26005098078001 (українська гривня), а також ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) відкрито рахунок №26000098073001 (українська гривня) в ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «Банк національний кредит" (МФО 320702)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з червня по вересень 2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) використовуватимуться як докази факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити речі і документи ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896), неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків, фактичне перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей.

Зазначені документи ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) необхідно вилучити в ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702)оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В звязку з тим, що до відкриття рахунків причетні службові особи ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702)наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління головного управління ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документів, які містяться у справах клієнтів ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001 (українська гривня) та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформацію щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунків: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001 (українська гривня) та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформацію як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001(українська гривня) за період з червня по вересень 2014 року та по теперішній час, які відкрито ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) в ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку. Зобовязати службових осіб ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) надати співробітникам органу що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вище вказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

На підставі переліченого просить задовольнити клопотання.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58,надати тимчасовий доступ старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління головного управління ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4, до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58,а саме: документів, які містяться у справах клієнтів ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001 (українська гривня) та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформацію щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунків: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001 (українська гривня) та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформацію як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам: №26005098078001 (українська гривня), №26000098073001(українська гривня) за період з червня по вересень 2014 року та по теперішній час, які відкрито ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993) та ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) в ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобовязати службових осіб ПАТ "Банк національний кредит" (МФО 320702) надати співробітникам органу що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вище вказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 26 грудня 2014 року по 25 січня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____201___ року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)