Рішення № 48772344, 11.08.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/13010/15-ц

2-о/201/159/2015

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2015 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі: головуючого судді Батманової В.В.

при секретарі Гоц Г.Ю.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Електромережі», публічне акціонерне товариство «Актабанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

04 серпня 2015 року до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська надійшла заява Новомосковської об’єднаної Державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Електромережі», публічне акціонерне товариство «Актабанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначив, що Новомосковською ОДПІ на підставі наказу керівника Новомосковської ОДПІ від 13 липня 2015 року № 332 організовано проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Електромережі». З метою проведення перевірки, вручення наказу та ознайомлення з направленнями на перевірку ТОВ «Електромережі» було здійснено виїзд за податковою адресою підприємства: 51200, Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Першотравнева, 11, однак, за результатами виходу встановлено відсутність даного підприємства за вищевказаною адресою. Таким чином Новомосковська ОДПІ позбавлена можливості всебічно та повно провести перевірку господарської діяльності підприємства, що стало підставою для звернення до суду з заявою про отримання інформації з публічного акціонерного товариства «Актабанк» щодо руху коштів по рахунку, що належать ТОВ «Електромережі».

У судове засідання особи, що приймають участь у справі, не з’явилися, що не є перешкодою для розгляду даної заяви.

Дослідивши матеріали даної справи суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що Новомосковською ОДПІ на підставі наказу керівника Новомосковської ОДПІ від 13 липня 2015 року № 332 організовано проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Електромережі». З метою проведення перевірки, вручення наказу та ознайомлення з направленнями на перевірку ТОВ «Електромережі» було здійснено виїзд за податковою адресою підприємства: 51200, Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Першотравнева, 11, однак, за результатами виходу встановлено відсутність даного підприємства за вищевказаною адресою. Таким чином Новомосковська ОДПІ позбавлена можливості всебічно та повно провести перевірку господарської діяльності підприємства, що стало підставою для звернення до суду з заявою про отримання інформації з публічного акціонерного товариства «Актабанк» щодо руху коштів по рахунку, що належать ТОВ «Електромережі».

Відповідно до ст. 57 ЦПК України доказами є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення сторін, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Згідно ст. 10 ЦПК України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставі своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Згідно ст. 60 ЦПК України кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

Згідно ст. 58 ЦПК України належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування.

Відповідно до принципу диспозитивності цивільного судочинства, закріпленого в ст. 11 ЦПК України, суд розглядає цивільні справи не інакше як за зверненням фізичних чи юридичних осіб, поданим відповідно до цього Кодексу, в межах заявлених ними вимог і на підставі доказів сторін та інших осіб, які беруть участь у справі.

Відповідно до ст.20 Закону України „Про інформацію", за порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом.

Будь-яка інформація є відкритою, крім тієї, що віднесена законом до інформації з обмеженим доступом.

Згідно ст. 21 ЗУ «Про інформацію» інформацією з обмеженим доступом є конфеденційна, таємна та службова інформація.

Відповідно до ч. 2 ст. 505 Цивільного кодексу України, комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, а тому доступ до цієї інформації обмежений.

Відповідно до ст. 287.ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Статтею 289 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Відповідно до п. 19-1.1.2. ст. 19-1 Податкового кодексу України органи Міністерства доходів та зборів контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи Міністерства доходів та зборів мають право отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій усіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з ст. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність» на банк покладений обов’язок забезпечення збереження банківської таємниці.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам доходів і зборів на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків.

Як вбачається з матеріалів справи, Новомосковською ОДПІ 13 липня 2015 року було видано наказ про організацію проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Електромережі» на виконання вимог п.п. 78.1. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України.

Згідно з п.п. 78.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

Відповідно до п. 78.4. ст. 78 Податкового кодексу України про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до п.12 Постанови Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. У зв'язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці не знаходиться за місцем реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

За таких обставин, суд вважає можливим заяву Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Електромережі», публічне акціонерне товариство «Актабанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10, 11, 58, 60, 287, 289, 290 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Електромережі», публічне акціонерне товариство «Актабанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов’язати публічне акціонерне товариство «Актабанк» (код ЄДРПОУ 35863708, МФО 307394), розкрити Новомосковській об’єднаній державній податковій інспекції (51200, Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Микити Головко, буд. 30) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Електромережі» (код ЄДРПОУ 37213375) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26002001310256, який належить зазначеному підприємству із вказівкою призначення платежу, дати, копій документів: щодо відкриття вищезазначеного рахунку, щодо видачі в касах банку готівкових коштів (копій видаткових касових ордерів та копій корінців чекових книжок) за період з 01.01.2014 по 31.05.2015 за вказаним рахунком.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду у встановленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя В.В. Батманова