Ухвала суду № 48734892, 31.10.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/10867/14-к

пр.№ 1-кс/464/2903/14

У Х В А Л А

31.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого Малецького О.С., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000112 від 08.05.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294), що за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), за період з 11.10.2012 по 01.10.2014, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 26005110710001 за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) з ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) по рахунку № 26005110710001 за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) з ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014. В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за №32014140000000112, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, встановлено, що службові особи ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період 2013 року неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ 37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ 37567405), ТОВ «Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ 37728803), ТОВ «Локерс» (ЄДРПОУ 38123555), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), ТОВ Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» при взаємовідносинах з ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності. Працівниками оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено виїзди за адресами реєстрації вищевказаних підприємств, в результаті чого встановлено відсутність за місцезнаходженням вищевказаних підприємств. При проведенні бесід з мешканцями житлових будинків, де зареєстровані підприємства, останні повідомили, що вперше чують про такі. Також при виході на адреси проживання службових осіб вище перелічених СПД встановити останніх не надалось за можливе, оскільки як повідомили сусіди переважна більшість даних осіб веде аморальний спосіб життя та ніякою діяльністю повязаною з бізнесом, не займаються. Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Зміна» від ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент» ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами. Виходячи з вищевикладеного, ПАТ «Зміна» проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч.1, ч.2 ст.3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч.1 ст.55 в частині участі в господарських відносинах. Таким чином, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 3 155 105грн., службові особи ПАТ «Зміна» порушили п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, відтак ухилились від сплати податків на загальну суму 3 155 105грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.3 ст.212 КК України.Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) під час здійснення господарської діяльності із ПАТ «Зміна» використовувало рахунок № 26005110710001, відкритий в ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294), що за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24.З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ «Локал трейд» з ПАТ «Зміна», встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Локал трейд», які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення за період з 11.10.2012 по 01.10.2014.Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Локал трейд», є його дослідження по вказаному банківському рахунку.Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ТОВ «Локал трейд» та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ «Локал трейд» з ПАТ «Зміна» і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ « КБ «Експобанк» за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У судовому засіданні слідчий уточнив клопотання та просить покласти обовязок на юридичну особу ПАТ «КБ «Експобанк».

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів з 11.10.2012 по 01.10.2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.05.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період 2013 року, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до документів у межах кримінального провадження.

Щодо надання тимчасового доступу до документів, а саме: - угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 26005110710001 за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) з ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) по рахунку № 26005110710001 за період з 11.10.2012 по 01.10.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) з ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294) за період з 11.10.2012 по 01.10.2014, - то у такому тимчасовому доступі необхідно відмовити за необґрунтованістю, оскільки слідчий суддя, не вбачає, що відомості, які становлять вищевказану банківську таємницю стосується товариства у межах кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32013150000000065 від 08.02.2013 та що саме такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «КБ «Експобанк» (МФО 322294), що за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), за період 2013 року, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період 2013 року; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період 2013 року; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 26005110710001 ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749) за період 2013 року.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ПАТ «КБ «Експобанк», що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Дмитрівська,18/24.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

ОСОБА_5Борейко