Ухвала суду № 48734639, 31.10.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/10858/14-к

пр.№ 1-кс/464/2896/14

У Х В А Л А

31.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого Малецького О.С., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000112 від 08.05.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та змін до статуту, реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), що перебувають у володінні (приміщенні) відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Суворова, 19. Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу Головне управління юстиції у м. Києві, що за адресою: м. Київ, провулок Музейний, 2Д.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за №32014140000000112, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, встановлено, що службові особи ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період 2013 року неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ 37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ 37567405), ТОВ «Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ 37728803), ТОВ «Локерс» (ЄДРПОУ 38123555), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), ТОВ Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн.Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» при взаємовідносинах з ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності.Працівниками оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено виїзди за адресами реєстрації вищевказаних підприємств, в результаті чого встановлено відсутність за місцезнаходженням вищевказаних підприємств. При проведенні бесід з мешканцями житлових будинків, де зареєстровані підприємства, останні повідомили, що вперше чують про такі. Також при виході на адреси проживання службових осіб вище перелічених СПД встановити останніх не надалось за можливе, оскільки як повідомили сусіди переважна більшість даних осіб веде аморальний спосіб життя та ніякою діяльністю повязаною з бізнесом, не займаються.Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Зміна» від ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент» ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Локерс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами.Виходячи з вищевикладеного, ПАТ «Зміна» проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч.1, ч.2 ст.3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч.1 ст.55 в частині участі в господарських відносинах. Таким чином, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 3 155 105грн., службові особи ПАТ «Зміна» порушили п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, відтак ухилились від сплати податків на загальну суму 3 155 105грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.3 ст.212 КК України.Разом з тим, досудовим слідством встановлено, що в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Суворова, 19 знаходяться оригінали документів: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219) та які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати допущення ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219) порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

Представник Головного управління юстиції у м.Києві за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Попри те, щодо надання тимчасового доступу до речей і документів товариства без зазначення періоду надання, то таке слідчим суддею оцінюється критично, оскільки фактично позбавляє останнього інформації за який саме період буде виконуватись доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Відтак, слідчий суддя, приходить до висновку, що оскільки слідчий чітко не вказав період за який необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів, відтак, слідчий суддя вважає за необхідне надати доступ до таких документів у межах кримінального провадження №32014140000000112 від 08.05.2014, тобто за 2013 рік.

Разом із тим, щодо вилучення (виїмки оригіналів документів) при тимчасовому доступі необхідних документів, а саме: рішення про створення підприємства, статут підприємства та змін до статуту, слідчий суддя приходить переконання, що у такому необхідно відмовити, оскільки у відповідності до ст.160 КПК України слідчим не обґрунтовано необхідність вилучення таких документів, а тому слідчий суддя приходить висновку про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів шляхом ознайомлення з ними з отриманням їх копій.

Враховуючи наведене вище, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, тимчасовий доступ до речей і документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за період 2013 року, які подавались при реєстрації ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219): реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших; ознайомлення з можливістю отримання копії рішення про створення підприємства, копій статуту підприємства та змін до статуту, що перебувають у володінні (приміщенні) відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Суворова, 19.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу Головне управління юстиції у м. Києві, що за адресою: м. Київ, провулок Музейний, 2Д.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко