Рішення № 48733265, 09.04.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Калюжна В.В., при секретарі Лепетченко Д.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: особа, щодо якої вимагається розкриття інформації ТОВ Промисловий маркетинг, банки, що обслуговують особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю Запорізька філія АКБ ІНДУСТРІАЛБАНК МФО 313816, Акціонерний комерційний банк ІНДУСТРІАЛБАНК МФО 313849, Запорізька філія ВАТ Акціонерний банк Бізнес Стандарт МФО 313537,-

в с т а н о в и в:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати Запорізьку філію АКБ ІНДУСТРІАЛБАНК МФО 313816, Акціонерний комерційний банк ІНДУСТРІАЛБАНК МФО 313849, Запорізьку філію ВАТ Акціонерний банк Бізнес Стандарт МФО 313537, надати ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів по рахунках ТОВ Промисловий маркетинг ЄДРПОУ 33570660, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначив, що 16.11.2007 року Державним реєстратором Виконавчого комітету Запорізької міської ради внесено запис про внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ Промисловий маркетинг, зареєстровано за новим місцезнаходженням: 69026, м.Запоріжжя, Шевченківський район, вул. Мокрянський карєр, буд.2, квартира,7.

ТОВ „Промисловий маркетинг відкрито в Запорізькій філії АКБ „Індустріалбанк МФО 313816 рахунки: №26002070000180 (укр.грн.); №26003070000349 (долар США); №26005070000347 (ЄВРО); в АКБ „Індустріалбанк МФО 313849 відкрито рахунки: № 26001010000393 (укр.грн.); №26003010000539 (ЄВРО); № 26003010000540 (долар США); в Запорізький філії ВАТ „Акціонерний банк Бізнес Стандарт МФО 313537 відкрито рахунки: №26007031489003 (ЄВРО); №26008031489002 (долар США); №26009031489001 (укр.грн.);

Управління оподаткування юридичних осіб ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя повідомило службовою №9 від 15.01.2010р. відділ податкового контролю юридичних осіб про те, що ТОВ „Промисловий маркетинг (код ЄДРПОУ 33570660), декларації з Податку на додану вартість за період грудень 2007р.; січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008р. та січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень 2009 р. до ДПІ не подані.

Підпунктом 4.1.4. пункту 4. статті 4 Закону України №2181-ІІІ 21.12.2000р. „Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами встановлено: податкові декларації подаються за базовий (звітний) період, що дорівнює а) календарному місцю протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця. Згідно п.п.7.8.1. п.7.8 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість податковим періодом є один календарний місяць.

Відповідно до п.2 ч.6 ст.11-1 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990р. №509-ХІІ підставою для проведення позапланової перевірки є неподання в установлений строк податкової декларації або розрахунків, якщо їх подання передбачено законом.

З цих підстав, згідно п. 2 ч. 6 ст. 111 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990р. №509-ХІІ працівниками відділу податкового контролю юридичних осіб ДПІ було виписано направлення від 20.01.2010р. № 300035 та наказ №62 від 20.01.2010р. на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ Промисловий маркетинг (код ЄДРПОУ 33570660) за період з 01.12.2007р. по 31.07.2009р.

В результаті виходу за юридичною адресою підприємства 69026, АДРЕСА_1, перевіряючими було встановлено відсутність ТОВ „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) за даною адресою та був складений акт незнайдення № 24 від 20.01.2010 р.

Також в довідці з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, станом на 22.01.2010р., вчинено запис 6 про внесення інформації щодо відсутності ТОВ „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) за місцезнаходженням: 69026, АДРЕСА_2.

Таким чином, розпочати перевірку у встановлений законом термін немає можливості у звязку з тим, що ТОВ „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) документи фінансово-господарської діяльності для проведення позапланової документальної перевірки не надані.

У звязку з невиконанням вимог законодавства підприємством ТОВ „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) та не наданням документів фінансово-господарської діяльності для перевірки, єдина можливість ДПІ здійснити контроль за дотриманням податкового законодавства, провести перевірку з використанням інформації від Запорізької філії АКБ „Індустріалбанк МФО 313816, АКБ „Індустріалбанк м. Запоріжжя, МФО 313849, Запорізької філії ВАТ „Акціонерний банк „Бізнес Стандарт МФО 313537 яка є банківською таємницею щодо діяльності цього підприємства.

В судове засідання представник заявника не з?явився, причин неявки суду не повідомив.

В судове засідання по розгляду заяви представник ТОВ „Промисловий маркетинг, представники банківських установ не зявились, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу зави - суду не надали.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Також згідно ч.4 ст.62 ЗУ Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Згідно із ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні, органи державної податкової службі мають право одержувати від установ Національній банк України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлений термін валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ТОВ „Промисловий маркетинг, суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати Запорізьку філію АКБ Індустріалбанк МФО 313816 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів Товариства з обмеженою відповідальністю „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) по рахункам:

- №26002070000180 (укр.грн.) за період з 13.12.2005 р. по 02.07.2007р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26003070000349 (долар США.) за період з 04.07.2006 р. по 02.07.2007р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26005070000347 (Євро) за період з 21.06.2006 р. по 02.07.2007р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Зобовязати Акціонерний комерційний банк Індустріалбанк МФО 313849 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів Товариства з обмеженою відповідальністю „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) по рахункам:

- №26001010000393 (укр.грн.) за період з 27.06.2007р. по дату прийняття судового рішення із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26003010000539 (Євро) за період з 27.06.2007 р. по дату прийняття судового рішення із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26003010000540 (долар США) за період з 27.06.2007 р. по дату прийняття судового рішення із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Зобовязати Запорізьку філію ВАТ „Акціонерний банк Бізнес Стандарт МФО 313537 надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів Товариства з обмеженою відповідальністю „Промисловий маркетинг (код за ЄДРПОУ 33570660) по рахункам:

- №26007031489003 (Євро) за період з 06.11.2006р. по 18.09.2008р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26008031489002 (долар США) за період з 06.11.2006р. по 18.09.2008р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

- №26009031489001 (укр.грн.) за період з 06.11.2006р. по 18.09.2008р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ/ ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: В.В.Калюжна