Ухвала суду № 48729450, 18.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2995/15-к

Провадження № 1-кс/265/530/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

18 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян  В.В., при секретарі Байрачній І.О., за участю:прокурора Хая Д.В. слідчого Слєпова Д.Ю., розглянувши клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Дмитро Юрійович, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

18 травня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Дмитро Юрійович, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук в офісному приміщені ТОВ «МСП Формат», розташованому за адресою: АДРЕСА_1,

У клопотанні зазначено, що у провадженні 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке зареєстровано за номером № 32015050000000027 та по якому розпочато досудове розслідування у порядку ст. 214 КПК України.

Досудовим розслідуванням у провадженні встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «МСП «Формат» (ЄДРПОУ 31137053), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, здійснюючи діяльність у сфері телевізійного мовлення, в період з квітня по листопад 2014 року, безпідставно відобразили у податковій звітності товариства фінансово-господарські відносини з ТОВ «Ланет-Україна» (ЄДРПОУ 36547435) з приводу підключення та включення абонентів та оренди основних засобів зв'язку, у результаті чого у порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 3 985 597,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно висновку експертного дослідження № 451 від 23.03.2015, ТОВ «МСП «Формат», за умови вчинення безтоварних операцій з підприємством ТОВ «Ланет-Україна» (в частині оренди телекомунікаційної мережі, підключення та відключення абонентів) у результаті завищення податкового кредиту у період з квітні по листопад 2014 року занижено податок на додану вартість у розмірі 3 985 597,00 гривень.

Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що фактичне підключення абонентів до доступу до мережі Інтернет здійснюється безпосередньо працівниками ТОВ «МСП «Формат», а саме відділом з підключення та відключення мережі Інтернет та кабельного телебачення товариства. Відключення абонентів до доступу до мережі Інтернет, здійснюється автоматично за допомогою сервера, розташованого у серверній кімнаті ТОВ «МСП «Формат». Відключення кабельного телебачення здійснюється безпосередньо майстрами відділу товариства. За даними Єдиного реєстру отриманих повідомлень про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, виданих дозволів на виконання будівельних робіт, зареєстрованих декларацій про готовність об'єкта до експлуатації та виданих сертифікатів, відмов у реєстрації таких декларацій та у видачі таких дозволів і сертифікатів, будь-які документи, де замовниками будівництва виступають суб'єкти господарювання ТОВ «Ланет Україна», ТОВ «МСП «Формат» за період з 2009 року по 2014 рік не реєструвались. Фактичне обслуговування та монтаж телекомунікаційної мережі в місті Маріуполі здійснюється службою головного інженера ТОВ «МСП «Формат».

Відповідно до ст.10 Закону України «Про телекомунікації», повітряні та підземні телекомунікаційні мережі розташовуються на землях зв'язку, що мають бути у власності або користування на належних правових підставах у суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють діяльність у сфері телекомунікаційних послуг ТОВ «Ланет Україна» на протязі 2011-2015 рр. нарахування плати за землю по земельним ділянкам розташованим у Донецькій області не здійснювало.

Власником належного підземного кабельного простору на території Донецької та інших областей є ПАТ «Укртелеком», що, відповідно до реєстру податкових накладних, надає послуги по оренді кабельного простору приватним телекомунікаційним компаніям, в т.ч. на території м. Маріуполя.

Відповідно до відомостей державного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом 2011-2015 рр. між ПАТ «Укртелеком» та ТОВ «Ланет Україна» відсутні фінансово-господарські відносини із надання у оренду, чи інше тимчасове користування, кабельного простору на території України, в т.ч. Донецькій області.

Відповідно податкової звітності ТОВ «МСП «Формат» встановлена наявність фінансово-господарських відносин протягом 2011-2015 років із власниками багатоквартирних жилих домів, ЖКП Іллічівського району, КПИ «КК» Приморська», ЖКП «Житлоцентр» та іншими із оренди сходинного простору для розташування телекомунікаційного обладнання. ТОВ «Ланет Україна» відповідних господарських стосунків із власниками багатоквартирних жилих домів на території Донецької області на протязі 2011-2015 року не декларувало.

Згідно ч.2 ст.36 Законом України «Про регулювання містобудівної діяльності» Реєстрацію декларації про початок виконання будівельних робіт проводить орган державного архітектурно-будівельного контролю на безоплатній основі протягом п'яти робочих днів з дня надходження декларації. Виконувати будівельні роботи, підключати об'єкт будівництва до інженерних мереж та споруд без реєстрації зазначеної декларації забороняється.

Відповідно до листа №1008-02-249 від 16.03.2015 р. департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції у Донецькій області ТОВ «МСП «Формат» та ТОВ «Ланет Україна» протягом 2009-2014 років таких дозволів не отримували, що може свідчити по відсутність у ТОВ «Ланет Україна» законних підстав для розташування телекомунікаційної мережі на території Донецької області до первинних документів, що підтверджують придбання ТОВ «МСП «Формат» послуг із платного користування такими мережами у м. Маріуполі відомостей щодо штучного створення об'єкту оподаткування.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_4 показав, що в період 2010-2011 року працював в ТОВ «МСП «Формат» майстром з підключення абонентів к доступу мережі «Інтернет» та кабельного телебачення. У разі несплати абонентом грошових коштів за надання послуг з використання мережі Інтернет, відключення абонента здійснюється автоматично з серверу ТОВ «МСП Формат». У разі несплати абонентом послуг за кабельне телебачення його відключення здійснюється майстром ТОВ «МСП Формат». Монтаж та обслуговування волокно-оптичних ліній зв'язку, телекомунікаційних модулів, встановлення обладнання в багатоквартирних домах, приватному секторі, а також обслуговування даного обладнання здійснює служба головного інженера ГОВ «МСП Формат».

У зв'язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з метою виявлення обсягу наслідків, спричинених даною протиправною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх інших осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них та для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків, а також з метою встановлення факту ухилення від сплати податків шляхом утаювання відомостей щодо здійснення господарської діяльності без відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку, необхідно провести заходи щодо вилучення документів, фінансово-господарської діяльності, комп'ютерної техніки на яких вона виготовляється та зберігаються відомості чорнового обліку, товарно-матеріальних цінностей використаних у злочинній діяльності з метою подальшого їх використання при проведенні почеркознавчої та економічної експертиз, допитах свідків та інших слідчих діях.

Також є достатні данні вважати, що невстановлені службові особи, які здійснюють фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «МСП «Формат» у приміщенні офісу, який розташований у АДРЕСА_1, не нададуть зазначені документи та предмети на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вилучення вказаної документації може свідчити про наявність в їх діях ознак кримінального правопорушення. Таким чином вказана особа у випадку підозри, може переховати або знищити документи та предмети, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку у приміщені офісу ТОВ «МСП «Формат» (ЄДРПОУ 31137053) за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

По кримінальному провадженню № 32015050000000027 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані документи і речі мають суттєве значення для досудового розслідування, а відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Розглянув клопотання слідчого, вислухав думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на обшук в офісному приміщенні ТОВ «МСП Формат» підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності майна, огляд якого слідчий просить провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами клопотання.

При цьому, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що заступником начальника 1 відділу кримінальних розслідувань СВФР ГУ ДФС у Донецький області майором податкової міліції Слєповим Д.Ю. у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у видрукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 в офісному приміщенні ТОВ «МСП»Формат»

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам відділу кримінальних розслідувань СВФР ГУ ДФС у Донецький області дозвіл на обшук в приміщенні за вказаною адресою, з метою відшукання речей, документів, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 1 відділу кримінальних розслідувань СВФР ГУ ДФС у Донецький області майора податкової міліції Слєпова Д.Ю., погодженого з прокурором прокуратури міста Маріуполя Хая Д.В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції Слєпову Дмитро Юрійовичу проведення обшуку в офісному приміщені ТОВ «МСП «Формат» (ЄДРПОУ 31137053), розташованому за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, здобутого в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: документів фінансово-господарської діяльності, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МСП «Формат» (ЄДРПОУ 31137053), а саме договорів, накладних, чеків, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, банківських документів, копій реєстраційних та установчих документів, оригінали документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, наказів про призначення посадових осіб, робітників, посадових інструкцій, заяв про прийняття та звільнення робітників, документів використання та оренди приміщень та обладнання, документів і чорнових записів ведення подвійної бухгалтерії, електронних носіїв інформації (магнітні, оптичні, зовнішні, диски та дискети, флеш-накопичувачі, зовнішні та внутрішні жорсткі диски, ноутбуки, планшети, системні блоки персональних комп'ютерів з жорсткими дисками) на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів та на яких міститься інформація відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «МСП «Формат» (ЄДРПОУ 31137053) за взаємовідносинами з ТОВ «Ланет-Україна» (ЄДРПОУ 36547435), ТОВ «НЕТ-Технолоджи» (ЄДРПОУ 36547435) за період 2014-2015 років; печаток, штампів; документів на яких знаходяться відтиски печаток але вони не заповнені; грошових коштів які були здобуті злочинним шляхом, у тому числі не оприбуткованих грошових коштів, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали - з 19 травня 2015 року по 18 червня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Шиян В.В.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2015 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)