Ухвала суду № 48729383, 28.04.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2507/15-к

Провадження № 1-кс/265/435/15

У Х В А Л А

28 квітня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 І. М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

28 квітня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про арешт майна, за кримінальним провадженням № 32015050000000009 від 25 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про арешт майна.

У клопотанні зазначено, що невстановлені службові особи ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 87500, м. Маріуполь, вул. Апатова, б. 123, офіс № 5, у період 2012-2014 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог ст. 139, ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 2 346 830 грн., з податку на прибуток підприємства 1 486 903 грн., на загальну суму 3 833 733 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №32015050000000009 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Згідно висновку дослідження № 4/05-99-16-02-06-02/33760310 від 20.02.15 Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) по взаємовідносинам з ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) за 2012-2014 роки проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області встановлено, що службовими особами ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) безпідставно сформований податковий кредит та валові витрати по операціям з придбання товарів (надання послуг), оформленим за реквізитами зазначених підприємств, які не підтверджені первинними документами, що спричинило заниження податкових зобовязань на загальну суму 3 833 733 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ СПС-СНАБ неодноразово ставало переможцем конкурсних торгів ДП Маріупольський морський торговельний порт (ЄДРПОУ 1125755) в період 2012-2014 років, на поставку різноманітних запчастин, насосів, газогенераторів та інше. Придбання вказаних товарів службові особи ТОВ СПС-СНАБ в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображали у ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) що не відповідає номенклатурі придбаних товарів та суперечить зареєстрованим податковим накладним.

Висновком дослідження встановлено, що постачальники ТОВ СПС-СНАБ здійснювали проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на надання податкової вигоди, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС Податковий блок ДФС України по ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) не постачали ТМЦ на адресу ТОВ СПС-СНАБ тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Встановлено, що протягом 2012-2014 років послугами щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат підприємств, які надають невстановлені особи, використовуючи реквізити ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) користуються службові особи підприємства реального сектору економіки, а саме ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310). Таким чином службові особи ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, за допомогою вище вказаних підприємств. Виходячи з вищенаведеного необхідно зробити висновок, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) здобуті внаслідок незаконного ведення фінансово-господарської діяльності та формування податкового кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків за допомогою транзитних підприємств, а саме: ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701). Також слід врахувати, що службові особи ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) після проведення обшуків будуть намагатися вивести грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) які відкриті в банківських установах. Оскільки санкція ч.3 ст. 212 КК України передбачає конфіскацію майна, відповідно до ст. 170 КПК України необхідно накласти арешт на рахунки ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) відкрито рахунки №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428 у банківській установі АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627) які були відкриті 26.11.14.

Згідно ст. 1172 ЦК України …Юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків. Підприємницькі товариства, відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства.

Приймаючи до уваги, факт спричинення службовими особами ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) під час виконання ними своїх службових обовязків збитків Державному бюджету України в особливо великому розмірі, а також з метою забезпечення цивільного позову, виконання вироку суду стосовно можливої конфіскації майна, а також те, що накладення арешту на вклади особи здійснюється виключно за рішенням суду, у слідства виникла необхідність в арешті грошових коштів, які знаходяться на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310).

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна.

Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України є достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) були здобуті внаслідок здійснення кримінального правопорушення.

З метою забезпечення арешту майна на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання про арешт рахунків ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) прошу провести без власника майна, у звязку із можливим виведенням грошових коштів з поточних банківських рахунків.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення істини по кримінальному провадженню враховуючи, що є достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) були здобуті внаслідок здійснення кримінального правопорушення, слідчий просить суд накласти арешт накласти на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунках: №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку. Зобовязати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту предявлення постанови суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Слідчий, ОСОБА_2, у судовому засіданні підтримав доводи клопотання про арешт майна, яке просив суд задовольнити.

Вислухавши учасників процесу, що зявились, дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення заявленого слідчим клопотання про арешт майна, виходячи з наступного вмотивування.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

За ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено, крім іншого, на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності, в тому числі, юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На підставі ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

За ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На підставі ст. 1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх службових обов'язків. Підприємницькі товариства відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства.

З огляду на надані слідчими органами документи в обґрунтування поданого клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим Стариком В.А. в достатній мірі було обґрунтовано вчинення кримінального правопорушення, що має ознаки ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає конфіскацію майна, що підтверджується проведеним в ході досудового розслідування дослідженням діяльності ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) по взаємовідносинам з ПП Вікторіхенд-Луганск (код 37779420), ТОВ Промсхід (код 39136958), ТОВ Машінвестторг (код 38840699), ТОВ Алчевськагропром (код 35038373), ТОВ Деніза ЛТД (код 39363807), ТОВ Мега Торг (код 37789438), ТОВ Торг Консар (код 38145045), ТОВ Промбуд Маркет (код 38654416), ТОВ Капітал-енерго-вугілля (код 37435701) за 2012-2014 рокиНалежність рахунків ТОВ Модум (ЄДРПОУ 38783987) в філії Дніпропетровське РУПАТКБ Південкомбанк, м. Дніпропетровськ (МФО 305266) підтверджується відомостями, що додані до клопотання слідчого.

Таким чином маються усі необхідні підстави вважати, що відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 167 КПК України грошові кошти, що перебувають на вказаних рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) у банківській установі, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Оскільки арешт майна є тимчасовим позбавленням юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати майно, в тому числі, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову, то на підставі переліченого слідчий суддя дійшов висновку про можливість задоволення клопотання слідчого в частині накладення арешту на всі грошові кошті, які знаходяться на рахунках: №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627).

Також слідчий суддя зазначає, що арешт майна може містити заборону для особи, на майно якої накладено арешт, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його в разі, коли незастосування такої заборони може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Таким чином слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання слідчого в частині заборони перераховувати грошові кошти з вказаних рахунків ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310).

З метою належного виконання ухвали про накладення арешту на грошові кошти, що перебувають на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310), а також для контролю за її виконанням та досягнення мети кримінального процесу в рамках досудового розслідування за вказаним кримінальним провадженням слідчий суддя вважає можливим зобовязати службових осіб АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту предявлення постанови суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунках ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) були здобуті внаслідок здійснення кримінального правопорушення, слідчий просить суд накласти арешт накласти на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунках: №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

Зобовязати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках №26000013034428 №26001001034428, №26055013034428, що належать ТОВ СПС-СНАБ (код 33760310) в АТ СБЕРБАНК РОСІЇ (МФО 320627), на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту предявлення постанови суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Розяснити, що відповідно до ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, яке розглядається під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом; також мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, якщо доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.