Ухвала суду № 48729121, 24.02.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/974/15-к

Провадження № 1-кс/265/111/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

24 лютого 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

24 лютого 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000005 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653), яке у теперішній час зареєстровано у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя, Донецької області в період з 01.01.2014 р. по 24.07.2014 р., діючи умисно, у порушенні вимог податкового законодавства здійснювали реалізацію товарів імпортного виробництва, придбаних у попередніх періодах у низки підприємств-резидентів імпортерів на території України. В подальшому службові особи ТОВ «ТД «Трейдторг», нібито при отриманні імпортованого товару у подальшому його фактично не реалізували та не використали його в оподатковуваних операціях та у документах податкової звітності не відобразили податкові зобовязані на суму 3089640,14 грн., таким чином в порушення вимог п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 3089640,14 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

В подальшому було встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом, постачання товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності 26.11.2013 року створили шляхом реєстрації в органах державної реєстрації та у подальшому використовували реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653), яке з 01.10.2014 року переведено на облік до Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000005 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД «Трейдторг» №3/05-99-16-02/38993653 від 20.11.2014 року з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Арктік Лайт» (ЄДРПОУ 36910659), ТОВ «ОСОБА_5 Керідж» (ЄДРПОУ 37305664), ТОВ «ОКРІБА» (ЄДРПОУ 37548890), ТОВ «Комфорт Мастер» (ЄДРПОУ 38021205), ТОВ «Альфа+груп» (ЄДРПОУ 38227200), ТОВ «Горизонт-Трейдінг» (ЄДРПОУ 38487897), ПП «Трансмаркет-Юг» (ЄДРПОУ 37224481), ТОВ «Востокімпорт» (ЄДРПОУ 38311119), ПП «Софт Імпорт» (ЄДРПОУ 38438284), ТОВ «Гардіан Скло Україна» (ЄДРПОУ 38472424), ТОВ «Імпан» (ЄДРПОУ 30198424), ТОВ «Ватерлінія» (ЄДРПОУ 32974279), ТОВ «ОСОБА_6 Компані» (ЄДРПОУ 35845373), ПП «Екс Фрут» (ЄДРПОУ 36249086), ТОВ «Техно-Стандарт» (ЄДРПОУ 37447429), ТОВ «Консалтінг-Південь» (ЄДРПОУ 37798238), ТОВ «Арт-Платінум» (ЄДРПОУ 38598434), ТОВ «Віннер-Трейд» (ЄДРПОУ 39026974) за період з 01.01.2014 р.по 24.07.2014 р. встановлено, що ТОВ «ТД «Трейдторг» в порушення п. 184.7 ст.184 Податкового кодексу України не відобразило у податковій декларації з ПДВ за липень 2014 року податкові зобовязання з податку на додану вартість із продажу товарів, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, що призвело до заниження податку на додану вартість, якій підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за липень 2014 року на суму 3089640,14 грн.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ «ТД «Трейдторг» неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «ТД «Трейдторг» з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «ТД «Трейдторг» грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) відкрито рахунки: №26001481050600 та № 26000481050601в банківській установі АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 05.12.2013 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток,по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств,які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) необхідно вилучити в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005)оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) за адресою: м. Харків, пр.-т Московський, 60, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахунки № 26001481050600 та № 26000481050601, а такожінших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків:ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахунки №26001481050600 та № 26000481050601, та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 05.12.2013 по теперішній час по рахункам: ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахункам №26001481050600 та № 26000481050601, доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку, зобовязати службових осіб АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

На підставі переліченого просить задовольнити клопотання.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), розташованого за адресою: м. Харків, пр.-т Московський, 60, надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої слідчим особі, до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення, а саме: документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахунки № 26001481050600 та № 26000481050601, а такожінших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків: ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахунки №26001481050600 та № 26000481050601, та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 05.12.2013 року до дня предявлення ухвали до виконання по рахункам: ТОВ «ТД «Трейдторг» (ЄДРПОУ 38993653) рахункам №26001481050600 та № 26000481050601, доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобовязати службових осіб АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 24 лютого 2015 року по 23 березня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)