Ухвала суду № 48728503, 08.10.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7450/13-к

Провадження № 1-кс/265/618/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

08 жовтня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції Савіна С.О.,, розглянувши клопотання погодженого із старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя, Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

08 жовтня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС про дозвіл на обшук за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7.

У клопотанні зазначено, що Слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №320130502900000053 відносно службових осіб ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275), за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ "Укрспецмаш" ЕГРПОУ 31424275 у період з листопаду 2009р. по травень 2011р. порушуючи вимоги п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємства", пп.7.4.1., пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.138.2. ст.138, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, ст.200 Податкового кодексу України здійснювали безтоварні операції з закупівлі (комплектуючі) з підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931) та формували валові витрати, у результаті завищення валових витрат, у період 2010р - 2 квартал 2011р занизили податок на прибуток в сумі 1137684,00грн, в т.ч.: 2010р - 1026175,00грн, 1 квартал 2011р - 57787,00грн, 2 квартал 2011р - 53722,00 грн та за період з листопаду 2009р по травень 2011р у результаті завищення податкового кредиту занизили податок на додану вартість в сумі 1726047,00грн, у т.ч: 2009р - 812162,00грн, 2010р - 820941,00грн, 2011р - 92944,00грн.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275) призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у три тисячі і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275) на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275) в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275)в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ТОВ "Укрспецмаш" ( ЕГРПОУ 31424275) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275) по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами: ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931), а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275) здійснюється за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275) за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що за даною адресою зберігаються предмети та документи ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275) в т.ч. по операціям з ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275); документи по господарським операціям з ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931) та іншими підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції в Донецькій області № 9859207 від 24.09.2013 р., земельна ділянка 7 по вул. Гагаріна м. Бердянськ належить на праві комунальної власності територіальній громаді місту Бердянську в особі Бердянської міської ради на підставі рішення виконавчого комітету місцевої Ради депутатів № 13 виданого 27.09.2007 р. Вказана ділянка, на підставі договору оренди б/н від 15.10.2007 р. використовується ПАТ "Бердянський машинобудівельний завод" (ЄДРПОУ 32954692).

Відповідно наявних в кримінальному провадженні відомостей, ПАТ "Азовський машинобудівний завод" у діяльності використовує основні фонди ПАТ "Бердянський машинобудівельний завод" на підставі угоди оренди №19 від 03.01.2008 р., що розташовані на земельній ділянці за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, 7, який в свою чергу здає в оренду приміщення розташовані за вказаною адресою ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275) на підставі договору оренди № 10 від 01.10.2012 р. Також ТОВ "Укрспецмаш" орендує приміщення, розташовані за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, 7 в ПАТ "Бердянський машинобудівельний завод" на підставі договору оренди № 22 від 01.09.2010 р.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: : м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7, яке фактично використовувалась для ведення господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш" (ЕДРПОУ 31424275), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області, Савін С.О., у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись в приміщенні за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7, за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш".

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності майна, огляд якого слідчий просить провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами клопотання.

При цьому, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Савіним С.О. у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у видрукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи можуть знаходитись за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7 за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш".

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС дозвіл на обшук в приміщенні за вказаю адресою, з метою відшукання речей, документів, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Савіна С.О., погодженого з прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М. В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ ФР Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітану податкової міліції Савіну Сергію Олександровичу проведення обшуку за адресою: м. Бердянськ, вул. Гагаріна, земельна ділянка 7 за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Укрспецмаш", яка належить територіальній громаді міста Бердянськ в особі Бердянської міської ради ( код ЄДРПОУ 20525153), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предмети та документи ТОВ "Укрспецмаш", в т.ч. по операціям з ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931), в тому числі документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2012 роках від сплати податків службовими особами ТОВ "Укрспецмаш"; документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ "Укрспецмаш"; документи по господарським операціям з ТОВ "Востокстройінвест-2006" (ІПН 345800412368), ТОВ "Востокпромвугілля" (ІПН 366383112362), ПП "Акта Віта" (ІПН 371508004638), ТОВ "Юзпрогрестрейд" (ІПН 358341505932), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (ІПН 345910905931) та іншими підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Строк дії ухвали - з 08 жовтня 2013 року по 07 листопада 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія "_"_______2013 року.

____________

(підпис) (ПІБ особи)