Ухвала суду № 48720641, 13.08.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 13.08.2015 Справа № 554/10971/15-к

Провадження №1-кс/554/5167/2015

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 серпня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Ступці І.І, за участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання, винесене заступником начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32014170090000048 від 25.11.2014 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000048 від 25.11.2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчим у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604) у період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Інтернешнл девелопмент інвест компані» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Ламір» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Велар-Д» (код ЄДРПОУ 37748407), ПП «Фірма Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873), ПП «Фірма Кодар-1» (код ЄДРПОУ 25158147), ТОВ «Атрікс Груп» (код ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), ТОВ «Форта-Ком» (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Трейнер Груп» (код ЄДРПОУ 37201256), ТОВ «Атом-Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «Фатрон» (код ЄДРПОУ 38432062), ТОВ «Мета Комп» (код ЄДРПОУ 20212997), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 753 919 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В ході подальшого розслідування даного кримінального провадження з метою перевірки предмету фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Грін Арт» з ТОВ «Інтернешнл девелопмент інвест компані», ТОВ «Ламір», ТОВ «Велар-Д», ПП «Фірма Глорі», ПП «Фірма Кодар-1», ТОВ «Атрікс Груп», ТОВ «Дорінг Груп», ТОВ «Велстар-Ф», ТОВ «Форта-Ком», ТОВ «КСВ-Груп», ТОВ «Атом-Сталь», ТОВ «Фатрон», ТОВ «Мета Комп», ТОВ «Рубінто», ТОВ «СБ «Ягуар», а також перевірки наявності даних фінансово-господарських взаємовідносин, з метою забезпечення відшкодування збитків державі, у слідчого виникла необхідність у вилученні у ТОВ «Грін Арт» оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з вищевказаними СПД за період з 01.01.2013 року по 15.07.2015 року, оскільки ці документи могли зберегти на собі сліди злочину, необхідні для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз. На підставі вищенаведеного, слідчий просив задовольнити клопотання.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий просив розглядати клопотання без представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про що зазначив у заяві.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стор оні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

Так, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604), яке знаходиться за адресою: м.Кременчук, вул.Бутиріна, №59 та можливість їх вилучення по взаємовідносинам з контрагентами підприємства, які вказані у клопотанні.

В обґрунтування підстав слідчим надано витяг з кримінального провадження №32014170090000048 від 25.11.2014 року, згідно фабули якого вбачаються відомості про те, що службовими особами ТОВ «Грін Арт» під час здійснення господарської діяльності з контрагентами за період часу з 01.01.2013 по 31.08.2014 вчинені дії внаслідок чого встановлено ухилення від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.

До клопотання надано копію повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 24.11.2014, згідно якого зазначені відомості про виявлені порушення законодавства, які полягають в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Грін Арт». Надано копію акту №2497/16-03-22-02-12/37600604 від 24.10.2014 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Грін Арт» з питань дотримання податкового законодавства, згідно якого встановлені порушення, передбачені п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4 ст.198, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого було завищено податкового кредиту (занижено податку на додану вартість) на загальну суму 753919 грн. в т.ч. квітень 2014 року на суму 299569 грн., травень 2014 року на суму 2667 грн.; липень 2014 року на суму 451683 грн. До клопотання долучено копію податкового повідомлення-рішення форми «Р» від 10.11.2014 №0005902202/2347 ТОВ «Грін Арт» та копію корінця податкового повідомлення-рішення на суму 1130880 грн.

Дослідивши матеріали клопотання, повно, всебічно, зясувавши наведені обставини, та врахувавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов до висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо документів, зазначених у клопотанні слідчого, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і цю інформацію та відомості можливо отримати шляхом тимчасового доступу, а також здійснення їх виїмки. Тому слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Водночас, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу кримінального провадження №32014170090000048 від 25.11.2014 року, з якого вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_1, який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, або «іншій особі, яка діятиме за дорученням слідчого», а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження та повноваження яких не підтверджені належним чином.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 107, 159, 160-163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

У ХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку, які знаходяться у володінні ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604), розташованого за адресою: м.Кременчук, вул.Бутиріна, №59, по взаємовідносинам з ТОВ «Інтернешнл девелопмент інвест компані» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Ламір» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Велар-Д» (код ЄДРПОУ 37748407), ПП «Фірма Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873), ПП «Фірма Кодар-1» (код ЄДРПОУ 25158147), ТОВ «Атрікс Груп» (код ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), ТОВ «Форта-Ком» (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Атом-Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «Фатрон» (код ЄДРПОУ 38432062), ТОВ «Мета Комп» (код ЄДРПОУ 20212997), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ «СБ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 39149511) за період з 01.01.2013 року по 15.07.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт), накладних, актів приймання передачі товарів (робіт), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книг реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, податкових декларацій, карток складського обліку, книг складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку, щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідної та вихідної кореспонденції між підприємствами, книг реєстрації вїзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск і перепустки за вище вказаний період часу з можливістю їх вилучення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова