Ухвала суду № 48711940, 25.09.2014, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/8231/14-к

Провадження 1-кс/727/2565/14

Ухвала

Іменем України

25 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді- Мамчина П.І.

при секретарі- Нікітович О.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий- Кургаєва І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014260000000031 від 6 червня 2014 року, за ознаками ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014260000000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи ТОВ "Зеленецьке", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ «САНОІЛ-ТРЕЙД», ТОВ «УКРСНАБ-АГРО», ТОВ «ВЕЛЛТОП», ТОВ «СОЯ АГРО-ТРАНС», ТОВ УПП «ЄВРОМЕД», ТОВ "СІЛЬГОСП-ЦЕНТР", ТОВ "ДИНАСТІЯ 2012", ТОВ "ДІДІ Трейдінг", ТОВ "Агрофірма "Відродження", ТОВ "КІК "Вдала", ТОВ "Галичина-Захід", ТОВ "Біоагропродукт", ПАТ "Володимир-Волинська птахофабрика", ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.

З метою реалізації даної злочинної схеми, незаконного переведення грошових коштів у готівку та прикриття незаконної діяльності вказані особи створили (придбали) ряд субєктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб) без мети здійснення реальної господарської діяльності, а саме: ТОВ "Зеленецьке" ТОВ «Агросота», ТОВ "Агросота Трейд", ТОВ «Вантаж груп», ТОВ «Корн трейд», ТОВ «ЕФ ЕЛ СІ», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6 тощо.

Проведеним аналізом податкової звітності даних підприємств встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:

- відсутність управлінського та технічного персоналу;

- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;

- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;

- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств здійснюється поза правовим полем та спрямована на створення операцій, повязаних із наданням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Крім того, з метою надання придбаній у фізичних осіб сільськогосподарській продукції статусу власно вирощеної 01.04.2013 року ТОВ «Зеленецьке» в особі ОСОБА_7 нібито уклало договір підряду № 04/2013 з ПП «Інтермет-клас» (код за ЄДРПОУ 32814768, м.Запоріжжя, вул.Леонова, 11/22) про тимчасовий обробіток земельної ділянки. В той же час ТОВ «Зеленецьке» 01.04.2013 року укладено договір про вирощування сільськогосподарської продукції на давальних умовах № 5/2013 з ПП «Інтермет-клас».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 показав, що вказані договори не укладав і не підписував.

Також, аналізом фінансових результатів ПП "Інтермет-клас" встановлено, що фактично дані про діяльність вказаного підприємства відсутні.

Так, згідно договору підряду про тимчасовий обробіток земельної ділянки №04/2013 від 01.04.2013 року встановлено, що ПП Інтермет Клас у вказаному договорі у п.10 «Юридичні адреси, банківські реквізити і підписи сторін» зазначено розрахунковий рахунок №26009037471001, відкритий у Запорізькому відділенні ПАТ КБ Південкомбанк, МФО 335946, по якому повинні відбутися розрахунки з ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 30795974).

Вказує, що здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази фіктивності договорів, укладених між ТОВ "Зеленецьке" та ПП "Інтермет-клас", а також підтвердження чи спростування здійснення взаєморозрахунків встановлення реальної суми перерахованих коштів за виконані роботи, отриманий прибуток, встановлення, куди саме перераховувались кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності підприємства, виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунку ПП Інтермет Клас (код ЄДРПОУ 32814768), відкритому у ПАТ КБ Південкомбанк (МФО 335946), шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів, просила клопотання задовольнити .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Оглянувши матеріали клопотання та кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 06.06.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 32014260000000031 згідно яких: група осіб, використовуючи документи ТОВ "Зеленецьке", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ «САНОІЛ-ТРЕЙД», ТОВ «УКРСНАБ-АГРО», ТОВ «ВЕЛЛТОП», ТОВ «СОЯ АГРО-ТРАНС», ТОВ УПП «ЄВРОМЕД», ТОВ "СІЛЬГОСП-ЦЕНТР", ТОВ "ДИНАСТІЯ 2012", ТОВ "ДІДІ Трейдінг", ТОВ "Агрофірма "Відродження", ТОВ "КІК "Вдала", ТОВ "Галичина-Захід", ТОВ "Біоагропродукт", ПАТ "Володимир-Волинська птахофабрика", ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо руху коштів по рахунку ПП "Інтермет-клас " щодо взаємодії із ТОВ «Зеленецьке», яка перебуває у володінні ПАТ КБ Південкомбанк, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.

Крім цього вважаю, що клопотання в частині надання відомостей по рахунку ПП "Інтермет-клас", щодо взаємодії даного підприємства з іншими контрагентами, крім ТОВ «Зеленецьке» задоволенню не підлягає, оскільки щодо ПП "Інтермет-клас" відомості ЄРДР не внесені, досудове слідство не ведеться.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому капітану податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_8, слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_9, старш ому слідчому майору податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС підполковнику податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_13, слідчому з ОВС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства КБ Південкомбанк (м. Київ, пл.. Соломянська, 2), а саме відносно клієнта банківської установи ПП Інтермет - Клас (код ЄДРПОУ 32814768):

- виписок по рахунку № 26009037471001 (ПП Інтермет Клас, код ЄДРПОУ 32814768) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк» щодо взаємодії із ТОВ "Зеленецьке" за період з 01.04.2013р. по день отримання копії ухвали суду.

- копій первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному обємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку по взаємодії із ТОВ "Зеленецьке" за період з 01.04.2013р. по день отримання копії ухвали суду.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред»явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддяМамчин П.І.