Ухвала суду № 48711315, 25.09.2014, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/8229/14-к

Провадження №1-кс/727/2563/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі:слідчого судді -Мамчина П.І.

при секретарі - Нікітович О.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Друцул Т.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №32014260000000062 від 18 вересня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення .

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014260000000062 від 18 вересня 2014 року, відносно службових осіб ТОВ «Мавекс-Петрол» (код ЄДРПОУ 37083957, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 71), які у період квітня-травня 2014 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 825 905 грн., за ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до акту від 26 серпня 2014 року №1675/24-12-22-01/37083957 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю "Мавекс-Петрол" з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість від здійснення господарських відносин із ТОВ "Праус", код ЄДРПОУ 37276126 за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року» встановлено, що ТОВ "Мавекс-Петрол" мало взаємовідносини з ТОВ „Праус (юридична адреса: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Миронова, 4, оф. 601) у квітні 2014р. в сумі 4955427,4 грн.

В ході проведення перевірки встановлено, що суму податкового кредиту в розмірі 825904,51грн. по господарських взаємовідносинах з ТОВ „Праус за квітень 2014 року, ТОВ "Мавекс-Петрол" відображено в податковій декларації за травень 2014 року.

Вказує, що в зв'язку з необхідністю встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, інших слідчих дій, необхідно здійснити в ДПІ у м. Чернівцях ГУ Міндоходів у Чернівецькій області тимчасовий доступ та вилучення наступних документів: податкової звітності ТОВ «Мавекс-Петрол» (код ЄДРПОУ 37083957, яку підприємство подавало протягом квітня-вересня 2014 року, документів, що містяться в реєстраційній справі та документів, що стали підставою для видачі торгових патентів №748849 від 12.07.2012р. та № 747427 від 30.03.2011р., просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила задовольнити з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що 18.09.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 32014260000000062, за ст. 212 ч.3 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Мавекс-Петрол» (код ЄДРПОУ 37083957, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 71), у період квітня-травня 2014 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 825 905 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо фінансової звітності за квітень-травень 2014р. відносно ТОВ «Мавекс-Петрол», яка перебуває у володінні ДПІ у м. Чернівцях ГУ Міндоходів у Чернівецькій області, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.

Щодо клопотання в частині надання доступу до документів податкової звітності за період з червня по вересень 2014р. відносно ТОВ «Мавекс-Петрол», то воно задоволенню не підлягає, оскільки відомості щодо ухилення від сплати податку ТОВ «Мавекс-Петрол» за вказаний період часу до ЄРДР не внесені. Також задоволенню не підлягає клопотання в частині надання доступу до документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ «Мавекс-Петрол», оскільки до ЄРДР внесені відомості щодо ухилення від сплати податків вказаним підприємством, що не має відношення до реєстраційних документів підприємства.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які перебувають у володінні ДПІ у м. Чернівцях ГУ Міндоходів у Чернівецькій області, м. Чернівці, вул. Г.Майдану, наступних документів: податкової звітності ТОВ «Мавекс-Петрол» (код ЄДРПОУ 37083957) за квітень-травень 2014р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред»явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддяМамчин П.І.