Ухвала суду № 48646868, 12.05.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/10297/15-к

Провадження №1-кс/127/4538/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2015 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Вишара І.Ю.,

при секретарі Задерей І.Є.,

за участю слідчого Гелети Ю.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» (ЄДРПОУ 32386477) за адресою Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6, -

ВСТАНОВИВ:

06.05.2015, до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, з погоджене з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» (ЄДРПОУ 32386477) за адресою Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6. Клопотання мотивовано тим, що слідчим провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 32014020000000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вапнярський елеватор», що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ «Вапнярський Елеватор», (Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6, код ЄДРПОУ 32386477), здійснюючи господарську діяльність, в період з 01.01.2011року по 31.12.2013 року, в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 186.1 ст. 186, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати ПДВ в сумі 3569133 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, згідно укладених контрактів із фірмою Alfred C.Toepfer International GmbH (Німеччина) ТОВ «Вапнярський елеватор» експортувало боби соєві урожаю 2012-2013 р. Дану продукцію товариством було придбано у ТОВ «ОСОБА_3 Топфер Інтернешенал (Україна) (код ЄДРПОУ 20027449) м. Київ.

Товар за даним контрактом експортується покупцю на умовах FOB (франко-борт) Одеський морський торговий порт. Відвантаження товару підтверджено відповідними ВМД. Продавець здійснює поставку товару в повному обсязі на умовах EXW (франко-елеватор) ПрАТ «Укрелеваторпром», Одеська область, де ПрАТ «Укрелеваторпром» (м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, 52/1, код ЄДРПОУ 31640002) є зберігачем товару. При порівнянні фактурної вартості реалізованого товару по ВМД із сукупною сумою ціни (з ПДВ), сплаченої за дану продукцію на території України, та понесених витрат повязаних з реалізацією встановлено, що фінансовий результат від проведеної господарської операції на експорт збитковий.

Отже, ТОВ «Вапнярський Елеватор» здійснювало операції із закупівлі сої за ставкою податкового кредиту ПДВ 20% та подальшої передачі її для реалізації на експорт із ставкою 0%, без мети реального настання правових наслідків, здійснював діяльність з наміром заниження обєкту оподаткування, несплати грошових коштів до державного бюджету, в звязку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України. Оскільки отримання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту не можна розглядати як самостійну ділову мету.

В порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ «Вапнярський Елеватор» неодноразово були направлені вимога щодо надання копій первинних бухгалтерських документів остання вимога направлена 20.04.2015 року за № 1282/10/02-32-09-00, однак службові особи на даний час документи не надали і не повідомили про підстави відмови в їх наданні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Вапнярський елеватор», тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаного автомобіля та інших речей.

В судовому слідчий Гелета Ю.П. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор», в судове засідання не зявився, хоча повідомлявся своєчасно та належним чином. Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий суддя, вислухавши учасників судового процесу, дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, кримінального провадження № 32014020000000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вапнярський елеватор», що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» (ЄДРПОУ 32386477) за адресою Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6.

Вищевказані речі можуть мати суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення, на тимчасовий доступ (виїмку) належним чином завірених копій документів ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» (ЄДРПОУ 32386477) за адресою Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6, щодо проведення взаєморозрахунків ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» із ТОВ «Проф-Буд-Тех», ТОВ «Югзернострой», ТОВ «ОСОБА_3 Топфер Інтернешенал (Україна), «Alfred C.Toepfer International GmbH» (Ferdinandstr. 5, 20095 Hamburg, Germany) і ПРАТ «Укрелеваторпром», в тому числі:

первинних бухгалтерських документів підтверджуючих проведення взаєморозрахунків ТОВ «АДМ Вапнярський Елеватор» (Вінницька обл., Томашпільський р-н., смт. Вапнярка, вул. Гагаріна, 6, код ЄДРПОУ 32386477) із ТОВ «Проф-Буд-Тех» (код ЄДРПОУ 34813457) за квітень 2012 року; по проведенню фінансово-господарських операцій ТОВ «Вапнярський Елеватор» із ТОВ «Югзернострой» (код ЄДРПОУ 35722895) за липень, вересень 2012 року; по закупівлі ТОВ «Вапнярський Елеватор» сої у ТОВ «ОСОБА_3 Топфер Інтернешенал (Україна) (код ЄДРПОУ 20027449) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року; по реалізації ТОВ «Вапнярський Елеватор» соєвих бобів в адресу компанії «Alfred C.Toepfer International GmbH» (Ferdinandstr. 5, 20095 Hamburg, Germany) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року; щодо проведення фінансово-господарських операцій з ПРАТ «Укрелеваторпром» (код ЄДРПОУ 31640002) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

касових та банківських документів, які підтверджують проведення розрахунків з вищевказаними товариствами за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

наказів на призначення/звільнення, посадові інструкції, функціональні (службові) обовязки службових осіб ТОВ «Вапнярський елеватор» (генерального директора, заступників, головного бухгалтера, матеріально відповідальних осіб), штатний розпис працівників ТОВ «Вапнярський елеватор» із зазначенням ПІБ (прізвища, імя, по-батькові), контактних даних та посад вказаних працівників за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а також копію статуту ТОВ «Вапнярський елеватор».

Оригінали табелів обліку використання робочого часу ТОВ «Вапнярський елеватор» (код ЄДРПОУ - 32386477) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала суду залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя