Ухвала суду № 48555798, 10.04.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3010/15-к

пр.№ 1-кс/464/853/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.04.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гарасимович Ю.Р., з участю слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ірзи М.М., розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ірза М.М., у зв"язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №3201514000000001 від 06.01.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів актів списання та знищення державних пробірних клейм, актів списання та знищення державних пробірних клейм в електронному форматі, актів відбору державних пробірних клейм для знищення, та актів розкриття гофти з державними пробірними клеймами, що знаходяться у володінні (приміщенні) ДП «Львівський державний ювелірний завод» (ЄДРПОУ 05785017), яке знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Академіка Підстригача, 2.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ДП «Львівський державний ювелірний завод» (ЄДРПОУ 05785017), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Підстригача, 2, за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, при проведенні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на загальну суму 19 270 563, 36 грн. Крім цього, встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металу замовника, проведені в бухгалтерському та податковому обліку, як надання побутових послуг. Суми наданих підприємством побутових послуг включені до складу доходів та податкового зобов'язання з ПДВ та відображені в податкових деклараціях за відповідні періоди. Відповідно до документів по тавруванню продукції, встановлено, що таврування ювелірних виробів, замовлених фізичними особами, не проводилось підприємством в період від дати оформлення замовлення з фізичними особами на виготовлення ювелірного виробу та дати розрахунку та видачі замовлень фізичним особам.

Проте перевіркою встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металів замовника є операціями обміну брухту дорогоцінних металів на раніше виготовлені готові ювелірні вироби, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість в повній вартості готового виробу, а саме включають вартість металу замовника та вартість побутових послуг. Замовлені фізичними особами-замовниками ювелірні вироби, не виготовлялись з матеріалу замовника, а реалізовувались із залишків готової продукції, яка була раніше виготовлена та обліковувалась на залишках готової продукції.

Крім цього, при отриманні доходів від продажу фізичною особою брухту чорних та/або дорогоцінних металів особа, яка його закуповує, вважається податковим агентом, який зобов'язаний своєчасно та повністю нарахувати, утримувати та сплачувати до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податків та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Досудовим слідством встановлено, що ДП «Львівський державний ювелірний завод» податок з доходів фізичних осіб не утримано при проведені розрахунків із фізичними особами-замовниками та не перераховано до бюджету під час виплати оподаткованого доходу.

В ході проведення даних операцій ДП «Львівський державний ювелірний завод» виписував квитанції замовлення та квитанції видачі готового ювелірного виробу, які підписувались приймальниками дорогоцінних металів та сировини та фізичними особами замовниками.

В ході досудового розслідування встановлено, що Постановою КМУ №1080 від 03.10.2012, суб'єктам підприємницької діяльності, серед яких є ДП «Львівський державний ювелірний завод», що виготовляють ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів і скасовано право на клеймування виробів власного виробництва державним пробірним клеймом.

10.03.2015 за №3232/13-01-09-20-16 на адресу Державної пробірної служби України скеровано вимогу в порядку ст.ст.92, 93 КПК України, для отримання інформації коли ДП «Львівський державний ювелірний завод» знищило власні клейма відповідно до вимог вищезазначеної постанови та згідно отриманої відповіді останній передав до Державної Пробірної служби України клейма для комісійного знищення елементів їх робочої поверхні 31.01.2014.

Крім цього 17.03.2015 за №3601/13-01-09-20-16 на адресу ДП «Львівський державний ювелірний завод» скеровано вимогу в порядку ст.ст.92, 93 КПК України, для отримання інформації та копій підтверджуючих документів щодо знищення державних пробірних клейм, однак даних документів не було надано.

З метою з'ясування фактичної господарської діяльності ДП «Львівський державний ювелірний завод» (ЄДРПОУ 05785017), достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об'єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення просить клопотання задоволити.

У суді слідчий Ірза М.М. клопотання підтримала.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим Ірза М.М. клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ДП «Львівський державний ювелірний завод», самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ірзи М.М. про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ірзі Марії Михайлівні, або старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Камінському Роману Михайловичу тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів актів списання та знищення державних пробірних клейм, актів списання та знищення державних пробірних клейм в електронному форматі, актів відбору державних пробірних клейм для знищення, та актів розкриття гофти з державними пробірними клеймами, що знаходяться у володінні (приміщенні) ДП «Львівський державний ювелірний завод» (ЄДРПОУ 05785017), яке знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Академіка Підстригача, 2.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику ДП «Львівський державний ювелірний завод», що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Борачок М.В.