Ухвала суду № 48555784, 11.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5752/14-к

пр.№ 1-кс/464/1490/14

У Х В А Л А

11.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю: слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області Малицького П.Б., секретаря судових засідань Калітовській А.Б., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області Мальцького П.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області Малицький П.Б., у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000077 від 29.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Леськів А.В. про надання слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції Малицькому П.Б. тимчасовий доступ до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ ,,Актабанк" (МФО 307394, адреса банку: 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, 53), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976); комп'ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку №26001001307044, відкритому в ПАТ ,,Актабанк" (МФО 307394), який належить ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976) 10.09.2012 по 04.10.2013; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку №26001001307044, який належить ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976), за період з 10.09.2012 по 04.10.2013, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства: карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №26001001307044, ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976).

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014140000000077 від 29.03.2014 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Прокаві Україна» (ЄДРПОУ 37277659), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, то службові особи TOB «Прокаві Україна», діючи в порушення вимог п.п. 14.1.257. п.14.1. ст. 14. п.п.135.5.4. п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів суб'єктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: TOB «ТПК Груп» (ЄДРПОУ 38148831), TOB «БК «Адена» (ЄДРПОУ 37634172). ТОВ «Укрміксі» (ЄДРПОУ 38148281), ПП «Трасат» (ЄДРПОУ 37800765). TOB «Акцент» (ЄДРПОУ 30477551), ТОВ «Конді-50» (ЄДРПОУ 38149196), ТОВ «Континент ІІрофі» (ЄДРПОУ 38544090), TOB «Роял Ісланд» (ЄДРПОУ 36507261), TOB «Велас» (ЄДРПОУ 23268969), ТзОВ «ВТБ-Ресурси» (ЄДРПОУ 37606571), ПП «Ремонт і Будівництво» (ЄДРПОУ 35462178) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 15 221 510,3 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 026 077,86 грн., що підтверджується матеріалами перевірки ТОВ «Прокаві Україна», проведеної працівниками ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та актами перевірок вказаних суб'єктів господарювання №1239/22-2/38148831 від 03.04.13., №1264/22-3/37634172 від 04.04.13, №1239/22-2/38148831 від 03.04.13, №1695/22-3/38149196 від 17.05.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13. №123/22-40/23268969, згідно яких встановлено нікчемність вчинених ними правочинів відповідно, до ч.1.2 ст.215. ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України.Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці» встановлено, що ТОВ «Прокаві Україна» реалізовувало на TOB «ТПК Груп», TOB «БК «Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», TOB «Акцент», ТОВ «Конді-50», ТОВ «Континент ІІрофі», TOB «Роял Ісланд», TOB «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» м'ясо та м'ясні продукти. Згідно витягів з кримінальних проваджень №32012110060000109 від 17.12.2012 та №32013000000000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження, за ознаками злочину, передбаченої ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними TOB «ТПК Груп». ТОВ «Нові технології ТПВ», ТОВ «Укрміксі», ТОВ «Будівельна компанія «Адена» та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва. Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин TOB «ТПК Груп», TOB «БК «Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», TOB «Акцент» (ЄДРПОУ 30477551), ТОВ «Конді-50», ТОВ «Континент ІІрофі», TOB «Роял Ісланд», TOB «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб'єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні м'ясопродуктів підприємствами, які згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють діяльність з будівництва житлових і нежитлових будівель, реалізації будівельних матеріалів, промислових товарів, текстильних виробів та ін. Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву. В ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ «Прокаві Україна» не здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей суб'єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: TOB «ТПК Груп», TOB «БК «Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», TOB «Акцепт», ТОВ «Конді-50», ТОВ «Континент ІІрофі», TOB «Роял Ісланд», TOB «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво», а лише відображало в бухгалтерському та податковому обліку її проведення. Фактична реалізація м'яса та м'ясних продуктів відбувалась та відбувається за готівку невстановленим суб'єктам господарської діяльності, використовуючи при цьому фінансово-господарські документи від згаданих суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності. В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Роял Інвест» здійснювало діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, використовуючи при цьому підроблені документи про нібито надані товари, роботи та послуги, та в схемі «конвертації» безготівкових коштів у готівку використовувало підприємство з ознаками фіктивності - неплатника ПДВ ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976). Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Компанія Свема» під час здійснення господарської діяльності використовувало банківський рахунок №26001001307044, відкритий в ПАТ ,,Актабанк" (МФО 307394). Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ «Прокаві Україна», ПП «Роял Ісланд» і ТОВ «Компанія Свема» та іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ «Компанія Свема», які становлять банківську таємницю.Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між TOB «Прокаві Україна», ПП «Роял Ісланд» і ТОВ «Компанія Свема» та іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ «Компанія Свема», які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Компанія Свема» є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю і підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ПП «Роял Ісланд» та ТОВ «Компанія Свема» мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «Актабанк» за судовим викликом до суду не з'явився, хоча товариство належним чином - електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У судовому засіданні слідчий клопотання уточнив та просить покласти відповідальність за надання тимчасового доступу до речей та документів на юридичну особу - ПАТ «Актабанк».

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області Малицького П.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області Малицькому Павлу Богдановичу тимчасовий доступ до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ ,,Актабанк" (МФО 307394, адреса банку: 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, 53), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976); комп'ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку №26001001307044, відкритому в ПАТ ,,Актабанк" (МФО 307394), який належить ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976) 10.09.2012 по 04.10.2013; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку №26001001307044, який належить ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976), за період з 10.09.2012 по 04.10.2013, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства: карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №26001001307044, ТОВ «Компанія Свема» (ЄДРПОУ 38117976).

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ПАТ «Актабанк» (МФО 307394), що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, 53.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко