Ухвала суду № 48511489, 11.02.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.02.2014 Справа № 554/1611/14-к

Провадження № 1кс/554/692/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - Троцької А.І. .,

при секретарі Іванина М.О.

за участю слідчого Филь Р.А.

представника ПАТ «Кременчукгаз» - ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Службові особи ПАТ «Кременчукгаз» (код ЄДРПОУ 03351734, м.Кременчук) в період з квітня 2012 року по грудень 2012 року здійснюючи фінансово-господарську діяльність занизили податок на додану вартість на суму 2204218 грн. та податок на прибуток підприємств на суму 2024139 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ПАТ «Кременчукгаз» в період з листопада 2012 року по грудень 2012 року придбавши в НАК «Нафтогаз України» (код 20077720) природний газ в розмірі 2333 тис.мЗ на суму 8884647 грн. та порушивши «Методику визначення питомих виробничо-технологічних витрат природного газу під час його транспортування газорозподільними мережами» затверджену згідно з наказом Мінпаливенерго України від 30.05.2003р. № 264 відобразили по бухгалтерському обліку підприємства за вказаний період неіснуючі втпати газу при його транспортуванні фізичним та юридичним особам в зазначеному розмірі 2333 тис.м3 в результаті чого неправомірно завищили витрати, що формують собівартість наданих послуг на суму 8884647 грн. та податковий кредит в сумі 1776930 грн.

Також службові особи ПАТ «Кременчукгаз» в період з квітня 2012 року по грудень 2012 року в податковому обліку підприємства відобразивши наявність неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Кременчукгазбудсервіс» ДП «Нафта регіон» (код 32860484), ПП «Кремінбуд» (код 37411172), ТОВ «Трансагро» (код 30613774), ТОВ «Ісса ЛТД» (код 21054307) та ТОВ «Медікус» (код 13968329) щодо надання останніми послуг з проектування, будівництва та капітального ремонту в результаті чого до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 427 288 грн. та податок на прибуток в сумі 158 363 грн.

При проведенні досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання всіх фінансово - господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Кременчукгаз» (код ЄДРПОУ 03351734) по взаємовідносинах із НАК «НаЛтогаз Укпаїни» (код 20077720), ТОВ «Кременчукгазбудсервіс» ДП «Нафта регіон» (код 32860484), ПП «Кремінбуд» (код 37411172), ТОВ «Трансагро» (код 30613774), ТОВ «Ісса ЛТД» (код 21054307) та ТОВ «Медікус» (код 13968329), в тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно - матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, документів ділового листування, актів-розрахунків виробничо- технологічних витрат та нормативних втрат природного газу, зведених відомостей виробничо-технологічних витрат та нормативних втрат природного газу, документів щодо реалізації газу, табелів робочого часу, посадових інструкцій, контактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ПАТ «Кременчукгаз» документів щодо ведення договірної роботи на підприємстві та інших документів за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, що дасть можливість перевірити правильність відображення в податковому обліку підприємства витрат, що формують собівартість наданих послуг та податкового кредиту за рахунок придбання та реалізації природного газу, встановити факти надання чи ненадання послуг з проектування, будівництва та капітального ремонту підприємствами ТОВ «Кременчукгазбудсервіс» ДП «Нафта регіон», ПП «Кремінбуд», ТОВ «Трансагро», ТОВ «Ісса ЛТД» та ТОВ «Медікус», а також перевірити правомірність нарахування податків.

Відповідно до бази даних Міндоходів ПАТ «Кременчукгаз», знаходиться за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, ОСОБА_3, буд.46. Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також для проведення судових експертиз.

Окрім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні посадових інструкцій, контрактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ПАТ «Кременчукгаз» та документів, щодо ведення договірної роботи на підприємстві. Дані документи потрібні слідчому для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також, в разі необхідності, для проведення судових експертиз.

Водночас наявна необхідність у вилученні вищевказаних документів ПАТ «Кременчукгаз», які містять відомості про обсяги відображених фінансово - господарських взаємовідносин між ПАТ «Кременчукгаз» та НАК «Нафтогаз України», ТОВ «Кременчукгазбудсервіс» ДП «Нафта регіон», ПП «Кремінбуд», ТОВ «Трансагро», ТОВ «Ісса ЛТД» та ТОВ «Медікус», являються джерелом доказів, необхідні для проведення судово - почеркознавчих та судово - економічних експертиз, перевірки правомірності нарахування та сплати податків, встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, які неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні та вони знаходяться в ПАТ «Кременчукгаз» за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, ОСОБА_3, буд.46 , тому слідчий прохав клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки клопотання заявлено за межами кримінального провадження, то в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави А.І. Троцька