Ухвала суду № 48501336, 27.05.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

27.05.2015 Справа №607/8561/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Вербицькому Р.А., за участю заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000012 від 17 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ «Агротрейд продукт».

В судовому засіданні заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП АП «Агро-Дружба» (код за ЄДРПОУ 37625037, Теребовлянський район с.Нова Могильниця) протягом 2013-2014 років проводячи операції по придбанню та реалізації сільськогосподарської продукції невласного виробництва (купівля-продаж кукурудзи), в порушення п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України неправомірно відобразило такі операції в деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, по яких не проводяться розрахунки з бюджетом, внаслідок чого умисно занизили належний до сплати податок на додану вартість за звітні періоди протягом січня 2013 року червня 2014 року на загальну суму 3488495 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 32015210000000012 від 17 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПП АП «Агро-Дружба» та ТОВ «Агротрейд продукт» (код 34331634, м.Харків, Жовтневий р-н, вул.Дмитрівська, 31/35) протягом 2013-2014 років проводились фінансово-господарські операції та розрахунки, повязані з купівлею-реалізацією сільськогосподарських товарів, в тому числі і кукурудзи.

02 лютого 2015 року та 20 квітня 2015 року на ТОВ «Агротрейд продукт» надіслано запит про надання копій документів про розрахунки з ПП АП «Агро-Дружба». Згідно отриманої відповіді на запит, ТОВ «Агротрейд продукт» вказаних документів не надало, мотивуючи свою відмову тим, що отримання вказаних здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ «Агротрейд продукт», які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП АП «Агро-Дружба» протягом 2013-2014 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ «Агротрейд продукт» щодо проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП АП «Агро-Дружба» мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Агротрейд продукт», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24 травня 1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агротрейд продукт», які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП АП «Агро-Дружба» протягом 2013-2014 років.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи, що можуть перебувати у володінні ТОВ «Агротрейд продукт» (код 34331634, м.Харків, Жовтневий р-н, вул. Дмитрівська, 31/35), можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4, в.о. начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5, ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Агротрейд продукт» (код 34331634, м.Харків, Жовтневий р-н, вул. Дмитрівська, 31/35), а саме:

- документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції (придбання та реалізація ТМЦ, виконання робіт, надання послуг) та розрахунки з ПП АП «Агро-Дружба» (код за ЄДРПОУ 37625037) - договора та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), складські квитанції на зерно, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки повязані з купівлею-реалізацією ТМЦ протягом періоду з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року;

- документи про транспортування товарів, а саме договора та додатки до них, рахунки, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізничні накладні, платіжні доручення, виписки банку, чи інші, що свідчать про перевезення ТМЦ протягом періоду з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року;

- документів про придбання ТМЦ, які в подальшому були реалізовані ПП АП «Агро-Дружба» (код за ЄДРПОУ 37625037) протягом 2013-2014 років (договора та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки повязані з купівлею-реалізацією ТМЦ);

- документів про реалізацію ТМЦ, які були придбані в ПП АП «Агро-Дружба» (код за ЄДРПОУ 37625037) протягом 2013-2014 років (договора та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісні посвідчення чи інші, що свідчать про якість сільськогосподарських товарів та про фінансово-господарські операції та розрахунки повязані з купівлею-реалізацією ТМЦ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_8