Ухвала суду № 48501217 від 04.08.2015 , Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5580/15-к

1-кс/405/1629/15

УХВАЛА

04.08.2015 2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Колоса А.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000028 від 19.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ПРОМ ГРУПА», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000028 від 19.03.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (ЄДРПОУ 36652824), що знаходиться за адресою: 28300 ОСОБА_2 ПЕТРIВСЬКИЙ РАЙОН СМТ. ПЕТРОВЕ ВУЛ. БУД. 19, та підтверджують фінансово-господарські операції ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) з ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (ЄДРПОУ 36652824), ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140)за період з 01.01.2012 по 20.07.2015 року,а саме:

- договори поставок, додаткові угоди, специфікації до них, між ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) та ТОВ «ПРОМ ГРУПА» ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140), на придбання продукції і робіт, а саме:

- креп жорстка метелева, КР. ТП 403-3-42.Ш з виконанням робіт гнуття профілю СВП-22;

- Свердлування отворів 12мм для устрою завантажувального кр. 1275.12.400;

- Свердлування отворів 15мм для устрою завантажувального кр. 1275.12.400 СБ;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1275.12.400 СБ Q5мм;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1275.12.400 СБ Q8мм;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1275.12.400 СБ Q10мм;

- Свердлування отворів 10мм для устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ;

- Свердлування отворів 12мм для устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ;

- Свердлування отворів 15мм для устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ Q5мм;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ Q8мм;

- Вальцівка устрою завантажувального кр. 1-260808 МЧ Q10мм;

- Засклиття із склом ТРИПЛЕКС у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.1.02.000;

- Виготовлення та монтаж засобів безпеки у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.1.02.000;

- Виготовлення та монтаж крісіл посадочних у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.1.02.000;

- Фарбування кабіни зйомної, кр. ВЛГН 12.1.02.000 трьома шарами фарби (ґрунтовка та жовта емаль);

- Свердлування отворів 10мм для кабіни зйомної, кр. ВЛГН 12.1.02.000;

- Фрезерування контактної поверхі планки тв.. 30мм кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300.сб;

- Виготовлення масляної ванної на пластину кожуху кр. G4.010-001.300.сб;

- Виготовлення пружин для кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300.;

- Випробування тиском кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300.сб;

- Фрезерування контактної поверхні планки тв.. 30мм кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300-01;

- Виготовлення масляної ванної на пластину кожуху кр. G4.010-001.300-01;

- Виготовлення пружин для кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300-01;

- Випробування тиском кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300-01;

- Свердлування отворів роліко опори, кр. ОБ-05-06400сб;

- Свердлування пазів 15,5мм у роліко опори, кр. ОБ-05-06400сб;

- Випробування на герметичність швів компенсатором 1420 КДП2, кр. 80543-КМ,л.12,13;

- Механічні випробування під навантаженням компенсатору 1420 КДП2, кр. 80543-КМ,л.12,13;

- Повторне випробування на герметичність компенсатору 1420 КДП2, кр. 80543-КМ,л.12,13 після навантаження;

- Свердлування роботи по компенсатору 1420 КДП2, кр. 80543-КМ,л.12,13 після навантаження;

- Випробування тиском траверси, кр. G3.006-014.30.00А2-01;

- Випробування тиском траверси, кр. G3.006-014.30.00А2-сб;

- Механічна обробка коромисла, кр.3537.25.200С СБ, розточка осадочних отворів;

- Засклиття із склом ТРИПЛЕКС у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.09.000;

- Виготовлення та монтаж засобів безпеки у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.09.000;

- Виготовлення та монтаж крісел посадочних у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.09.000;

- Фарбування кабіни зйомної, кр. ВЛГН 12.09.000 трьома шарами фарби (ґрунтовка та жовта емаль);

- Свердлування отворів O10мм для кабіни зйомної, кр. ВЛГН 12.09.000;

- Механічна обробка габаритних розмірів скребка,кр. Рэ-549.00.00СБ;

- Токарно-розточні роботи по скребку, кр. Рэ-549.00.00СБ;

- Термообробка скребка,кр. Рэ-549.00.00СБ;

- Фрезерування пазів кріплення провіднику L12000мм, кр. 1-78095-11-4;

- Фрезерування заготівок провіднику L12000мм, кр. 1-78095-11-4;

- Порізка карт деталей конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Вальцювання конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Порізка карт деталей конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Вальцювання конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Порізка карт деталей конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Вальцювання конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Виготовлення комплекту кріплення до верхнього жужільного кухолю, Кр.4б.1630.00.04;

- Виготовлення комплекту кріплення до нижнього жужільного кухолю, Кр.4б.1630-02;

- Виготовлення комплекту кріплення до верхнього жужільного кухолю, Кр.4б.1630.00.04;

- Виготовлення комплекту кріплення до нижнього жужільного кухолю, Кр.4б.1630-02;

- верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04;

- Кабіна зйомнакр.ВЛГН 12.1.02.000;

- Кожух ущильнююючий з підводом води кр.G4.010-001.300-01;

- Кожух ущильнюючиий з підводом води кр.G4.010-001.300сб;

- Компенсатор 1420 КДП 2 кр.80543-КМ л.12,13;

- Коромисло кр.3537.25.200С СБ;

- Конус кр. ОК- 68.00.01;

- нижній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.163002;

- ПровідникL12000 мм кр.1-78095-11-4;

- Роликова опора кр.ОБ-05-064-00сб;

- Скребок кр.Рэ-549.00.00СБ;

- траверса кр.G3-006-014.30.000A2-01;

- траверса кр.G3-006-014.30.000A2СБ;

- Устрій завантажувальний кр. 1275.12.400СБ;

- Устрій завантажувальний кр.1 -260808МЧ;

- Контрольне складання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Зварювання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Механічна обробка фланців Ду 1400 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Механічна обробка фланців Ду 500 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Механічна обробка фланців Ду 150 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Механічна обробка фланців Ду 80 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Механічна обробка фланців Ду 50 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Механічна обробка фланців Ду 20 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200;

- Вальцювання царг трубопроводу брудного газу 2-58, кр. 4.3701-05-КМ4-АН-Р;

- Випробовування компенсатору до трубопроводу брудного газу 2-58, кр. 4.3701-05-КМ4-АН-Р;

- Контрольне складання частин трубопроводу брудного газу 2-58, кр. 4.3701-05-КМ4-АН-Р;

- Контрольне складання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;

- Зварювання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;

- верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04;

- конус кр. ОК- 68.00.01;

- сепаратор V7.7 куб.м Д1400 Н5200;

- трубопровід брудного газу 2-58 кр.4.3701-05-КМ4-АН-Р.

- контрольне складання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;

- зварювання частин конусу;

- виготовлення комплекту кріплення до верхнього жужільного кухолюкр. ОК-68.00.01;

- механічна обробка деталей та вузлів, свердлування фланців, інші види робіт;

- виготовлення продукції: верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04; конус кр. ОК- 68.00.01; воронка з секторним затвором на перевантаженні з конвеєру 712 кр.1369814сб; воронка з шибером на перевантаженні з конвеєру 442 кр.1369811сб; нижній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.163002;

- видаткові накладні, податкові накладні, акти приймання передачі на поставку вище перелічених продукції і послуг ТОВ «ПРОМ ГРУПА» підприємствам ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905);

- довіреності на отримання вище перелічених продукції, товарів (робіт, послуг) придбаних вказаними покупцями у ТОВ «ПРОМ ГРУПА»;

- Калькуляцію вартості вище перелічених продукції, товарів (робіт, послуг) придбаних вказаними покупцями у ТОВ «ПРОМ ГРУПА»;

- Розрахунково-платіжні відомості нарахування і виплати зарплати працівникам відрядженим до ТОВ «Пром Група» та працівникам за договорами підряду (найму), які працювали на виробничій території Замовника за адресою: Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/48 виготовляли вище перелічену продукцію та виконували вищезазначені роботи для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905);

- Договори оренди та суборенди на підтвердження права користування виробничою територією за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/48, на яких здійснювалось виготовлення вищепереліченої продукції та виконувались вищезазначені роботи для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905);

- картки по бухгалтерському рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»за період з 01.01.2012 по 20.07.2015 року, в т.ч. роздруковані з магнітного носія інформації по контрагентах на підтвердження взаємовідносин ТОВ «ПРОМ ГРУПА» з: ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905), ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920), ПП «ІТ-Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 348961400);

- журнал реєстрації разових та матеріальних перепусток, входу-виходу осіб та вїзду-виїзду транспортних засобів і техніки, в т.ч. електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму роздруковані на паперовому носії щодо переліку осіб та транспортних засобів, які були допущені за період з 01.01.2012 по 20.07.2015 року для виконання вище перелічених робіт по виготовленню переліченої продукції для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) на орендованій та суборендованій виробничі території за адресами: Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/48;

- журнали інструктажів з техніки безпеки які були проведені за період з 01.01.2012 по 20.07.2015 року для виконання вище переліченої продукції і робіт для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) на орендованій та суборендованій виробничій території за адресами: Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/48;

- рахунки-фактури ТОВ «ПРОМ ГРУПА» на оплату виконаних робіт, поставленої продукції для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905);

- ліцензії, дозволи, висновки експертиз на виготовлення продукції, повязаних із здійсненням робіт підвищеної небезпеки для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905);

- повідомлення до Держгірпромнагляду про початок робіт та введення в експлуатацію виготовленої ТОВ «ПРОМ ГРУПА» для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) продукції;

- штатний розклад та накази підприємства щодо переліку осіб, допущених до виконання робіт, копії посвідчень працівників, якій пройшли навчання з охорони та безпеки праці, накази на відрядження працівників для виконання вище перелічених робіт і виготовлення продукції для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905) на орендованій та суборендованій виробничій території за адресами: Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/48;

накази на відрядження працівників, які працювали на виробничій території за адресами: Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181/46 та Дніпропетровська область, Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд.181 та здійснювали виконання вищеперелічених робіт і виготовлення продукції для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905).

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000028 від 19.03.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Проведеною спеціалістами Петрівського відділення Олександрійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області, позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ПРОМ ГРУПА» згідно матеріалів акту №5/22-10/36652824 від 21.11.14 встановлено, що службові особи ТОВ «Пром Група» (ЄДРПОУ 36652824, Кіровоградська обл., смт. Петрове. вул. Літвінова, 19) в період з 01.03.13 по 30.06.14шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 291742 грн. та податку на додану вартість в сумі 367168 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 658910 грн.

Вище вказане підтверджується матеріалами акту проведеної спеціалістами Олександрійської ОДПІ перевірки №5/22-10/36652824 від 21.11.14 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «ПРОМ ГРУПА» (код ЄДРПОУ 36652824) з питання відображення у податковому обліку операцій із здійснення взаємовідносин з ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) за період з 01.03.13 по 30.06.14.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

Документальна перевірка проведена на підставі постанови слідчого від 16.10.14 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Пром Група» винесеної у кримінальному провадженні №32014120010000117 від 07.08.14, за результатами перевірки на підставі матеріалів вищезазначеного акту перевірки щодо службових осіб ТОВ «Пром Група» в ЄРДР внесено дане кримінальне провадження за №32015120010000028 від 19.03.15.

У постанові про призначення перевірки зазначено, що в ході досудового розслідування було встановлено, що на території м. Києва та м. Дніпропетровська діяв міжрегіональний конвертаційний центр.

Як встановлено досудовим розслідуванням послугами „конвертаційного центру користувалися службові особи реально діючих підприємств, які зареєстровані на території Кіровоградської, Дніпропетровської, Запорізької, Київської, Харківської, Вінницької, Донецької та Львівської областей, загальна чисельність яких складає понад 1900 субєктів господарювання реального сектору економіки.

За період з 01.01.2012 по 01.01.2014 підприємствами, які входили до складу „конвертаційного центру незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ реально діючим підприємствам на загальну суму 248 млн. грн. (конвертовано 1 488 млн. грн.)

23.01.2014 протиправну діяльність вище вказаного конвертаційного центру було викрито шляхом проведення обшуків за адресами місцезнаходження офісів конвертаційного центру та адресами проживання активних учасників конвертаційного центру.

В ході проведення обшуків виявлено та вилучено компютерну техніку, печатки реєстраційні, первинні документи ФСПД, та грошові кошти отримані шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, які підтверджують протиправну діяльність осіб, які входять до складу конвертаційного центру.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що одним із вигодонабувачів конвертаційного центру являється ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (код 36652824), яке скористалося послугами конвертаційного центру, а саме, службові особи ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (код 36652824) протягом березня 2013 року червня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами фіктивності ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) та відповідно до аналізу пятих додатків до податкових декларацій з ПДВ занижено до сплати податку на додану вартість на суму 367168,60 грн.

ТОВ „ПРОМ ГРУПА 11.11.10 зареєстроване Петрівською районною державною адміністрацією Кіровоградської області, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 11.11.10 за № 14391020000000465. Код субєкта господарювання за ЄДРПОУ: 36652824.

Місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до установчих документів: 28000, Україна, Кіровоградська область, Петрівський р-н, смт. Петрове, вул. Літвінова,19.

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 12.11.2010 за № 9270, перебуває на обліку в Петрівському відділенні Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградський області.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання були:

- директор мешканець м. Кривий Ріг ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) за період з 01.02.2011р по день підписання акту перевірки (наказ на призначення від 01.02.2011р. № 2 к);

- бухгалтер мешканка м. Кривий Ріг ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), за період з 20.01.2011р. по 18.06.2012р., з 18.06.2012р. призначена головним бухгалтером по день підписання акта перевірки (наказ на призначення від 20.01.2011 № 5к, наказ про переведення від 18.06.2012 № 7к).

Засновниками ТОВ «ПРОМ ГРУПА»являються мешканці м. Кривий Ріг Федоров ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4).

Основними видами діяльності ТОВ «ПРОМГРУПА» є виробництво, ремонт і технічне обслуговування машин та устаткування для добувної промисловості,металургії й будівництва,виробництво будівельних металевих конструкцій. Дані види робіт не підлягають ліцензуванню.

ТОВ «ПРОМ ГРУП» зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично ж орендовані виробничі площі розміщуються в м. Дніпродзержинську Дніпропетровської області.

Згідно податкової звітності Ф.1ДФ станом на 31.12.2014 загальна чисельність працюючих на ТОВ «ПРОМ ГРУПА» склала 11 осіб, які є мешканцями м. Кривого Рогу та м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області, в якому розташовані орендовані виробничі площі.

Директором ОСОБА_3 згідно податкової звітності Ф.1ДФ ТОВ «ПРОМ ГРУПА» впродовж 2010-2014рр. отримувались доходи з ознакою «101» - зарплата як від ТОВ «ПРОМ ГРУПА» так і від ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), яке по ланцюгу поставки робіт є покупцем продукції у ТОВ «ПРОМ ГРУПА», яку виготовлено із застосуванням придбання робіт від фіктивних підприємств. Хоча основний вид діяльності ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» є роздрібна торгівля фармацевтичними товарами.

Згідно висновків матеріалів акту документальної перевірки №5/22-10/36652824 від 21.11.14,проведеної спеціалістами Олександрійської ОДПІ позапланової документальної перевірки ТОВ «ПРОМ ГРУПА» встановлено, що ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) та ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд», ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (Підрядники), що мають ознаки фіктивності, укладені договори підряду на виконання робіт, які здійсненні для виробництва продукції поставленоївід ТОВ «ПРОМ ГРУПА» на ТОВ «ОСОБА_7 Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271)ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977, скорочено - ПАТ «Центральний ГЗК», ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023, скорочено ПАТ «Північний ГЗК»), ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905, скорочено ПАТ «Інгулецький ГЗК»).

Так, згідно наданого на перевірку договору підряду №1202 від 12.02.13 укладеного між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) та ТОВ «Алюр Дастар»( Підрядник) передбачено придбання у останнього робіт по обробці металоконструкцій, вказаних в специфікаціях: гнуття профілю СВП-22. В бухобліку відображено використання придбаних робіт на виготовлення продукції: креп жорстка метелева, КР. ТП 403-3-42.Ш. В подальшому зазначена готова продукція реалізована на підприємство ПАТ «Центральний ГЗК» (ЄДРПОУ 00190977).

Також, згідно наданого на перевірку договору підряду №1202 від 12.02.13 укладеного між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник)та ТОВ «Теліт»(Підрядник) передбачено придбання у останнього робіт по обробці металоконструкцій, вказаних в специфікаціях (свердлування та вальцівка отворів 12мм для устрою завантажувального кр. 1275.12.400 СБ; засклення із склом ТРИПЛЕКС у кабіні зйомній, кр. ВЛГН 12.1.02.000; виготовлення масляної ванної на пластину кожуху кр. G4.010-001.300.сб; виготовлення пружин для кожуху ущільнюючого з підводом води кр. G4.010-001.300-01, інші види робіт). Придбані у ТОВ «ТЕЛІТ» роботи згідно бухобліку використані для виробництва продукції: верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04; кабіна зйомка кр.ВЛГН 12.1.02.000; кожух ущільнюючий з підводом води кр.G4.010-001.300-01, устрій завантажувальний кр. 1275.12.400СБ; устрій завантажувальний кр.1 -260808МЧ, інші види продукції, наведені в акті перевірки. В подальшому готова продукція реалізована на такі підприємства як ПАТ «Півничний ГЗК»(ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький ГЗК»(ЄДРПОУ 00191023), «Центральний ГЗК» (ЄДРПОУ 00190977).

Аналогічним чином, згідно договору №1709 від 17.09.13 між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) таТОВ «ІДЛЕР-БУД» (Підрядник)на придбання роботи по обробці металоконструкцій, вказаних в специфікаціях: механічна обробка фланців Ду 1400 сепаратору V7,7куб.м Д1400 Н5200; вальцювання царг трубопроводу брудного газу 2-58, кр. 4.3701-05-КМ4-АН-Р; інші види робіт. Вказані роботи в бухобліку відображені використаними для виробництва готової продукції: верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04; конус кр. ОК- 68.00.01; сепаратор V7.7 куб.м Д1400 Н5200; трубопровід брудного газу 2-58 кр.4.3701-05-КМ4-АН-Р. В подальшому готова продукція реалізована на підприємства ПАТ «Північний ГЗК»(ЄДРПОУ 00191023)м. Кривий Ріг та ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» м. Донецьк.

Також, до перевірки був наданий договір №1110 від 11.10.13 між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) та ТОВ «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ»(Підрядник) на придбання у останнього робіт по обробці металоконструкцій, вказаних в специфікаціях: контрольне складання частин конусу, кр. ОК-68.00.01;зварювання частин конусу; виготовлення комплекту кріплення до верхнього жужільного кухолюкр. ОК-68.00.01; механічна обробка деталей та вузлів, свердлування фланців, інші види робіт. В бухобліку відображено використання придбаних робіт на виготовлення продукції: верхній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.1630.00.04; конус кр. ОК- 68.00.01; воронка з секторним затвором на перевантаженні з конвеєру 712 кр.1369814сб; воронка з шибером на перевантаженні з конвеєру 442 кр.1369811сб; нижній жужільний кухоль з кріпленням кр.4б.163002.В подальшому зазначена готова продукція реалізована на підприємства ПАТ «Північний ГЗК» (ЄДРПОУ 00191023), ТОВ Торговий дім «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271).

До договорів на перевірку надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) за підписом представника Замовника ТОВ «ПРОМ ГРУПА» в особі засновника і директора гр. ОСОБА_3 та від представників Підрядників, що мають ознаки фіктивного підприємництва:в особі директорів ТОВ «Алюр Дастар» - гр. ОСОБА_8, ТОВ «Теліт» - гр. ОСОБА_9, ТОВ «Ідлер-Буд» - гр. ОСОБА_10, ТОВ «ІТ-Спецпроммонтаж» гр. ОСОБА_11

Так, згідно наданого на перевірку акту № ОУ-0606-01 від 06.06.2014 здачі-приймання робіт (надання послуг) складеного від Замовника в особі директора ОСОБА_3 та від представника Виконавця ТОВ «Алюр Дастар» директора ОСОБА_8 про те, що згідно договору №1205 від 12.05.2014 року Виконавцем проведені роботи (надані послуги): гнуття профілю СВП-22 вартістю 360426,00 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 60071,00 грн.

04.07.2014 свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Алюр Дастар» за ініціативи податкового органу ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська скасоване в звязку з відсутністю за місцем знаходження та до Єдиного державного реєстру держреєстратором внесено запис про відсутність за місцем знаходження.

Тобто документована операція за червень 2014 повинна бути відображеною у податковій декларації з ПДВ замовника та виконавця за червень 2014, граничний термін подання якої наступає до 20.07.2014.

Згідно п.п.37.3.3. та п.п.37.3.4. п.37.3 ст.37 ПК України підставами для припинення податкового обовязку, окрім його виконання, є: втрата особою ознак платника податку, які визначені цим Кодексом; скасування податкового обов'язку у передбачений законодавством спосіб.

Податкова декларація з ПДВ ТОВ «Алюр Дастар» за червень 2014 з відображенням відносин з ТОВ «ПРОМ ГРУПА» подана 17.07.2014, тобто у період, коли у ТОВ «Алюр Дастар» скасоване свідоцтво платника ПДВ, в звязку з чим останнє втратило ознаки платника податку та не являючись платником ПДВ не може подавати декларацію з ПДВ, що була відправлена електронним звязком і прийнята лише до відома та не вважається поданою. Також і наступна податкова декларація з ПДВ ТОВ «Алюр Дастар» за липень 2014 була подана не будучи платником ПДВ 07.08.2014 з нульовими показниками, тобто про відсутність будь-якої діяльності.

Згідно вимог п.п.184.5. ст.184 ПК України - з моменту анулювання реєстрації особи як платника податку така особа позбавляється права на віднесення сум податку до податкового кредиту, виписку податкових накладних.

Свідоцтва платників ПДВ ТОВ "Алюр Дастар", ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП "ІТ Спецпроммонтаж" податковими інспекціями скасовані, а тому не має підстав для останніх у виписці податкових накладних та для ТОВ «ПРОМ ГРУПА» у складанні двосторонніх актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), які є первинним документом у разі поставки послуг на основі яких складаються податкові накладні.

Так, по ТОВ «ТЕЛІТ» на перевірку були надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) вартістю на загальну суму 742 701,60 грн., а саме акти: № ОУ-0304-01 від 04.03.2013 на суму 64512,00 грн., в т.ч. ПДВ 10752,00 грн.; № ОУ-0315-01від 15.03.13 на суму 73248,00 грн., в т.ч. ПДВ 12208,00 грн.; № ОУ-0416-01від 16.04.13 на суму 118260,00 грн., в т.ч. ПДВ 19710,00 грн.; № ОУ-2304-01 від 23.04.13 на суму 30096,00 грн., в т.ч. 5016,00 грн., в т.ч. ПДВ 25080,00 грн.; № ОУ-0617-02 від 17.06.13 на суму 67200,00 грн., в т.ч. ПДВ 11200,00 грн., на суму № ОУ-0702-01 від 02.07.13 на суму 35407,20 грн., в т.ч. ПДВ 5901,20 грн.; № ОУ-0702-01 від 03.07.13 на суму 39744,00 грн., в т.ч. ПДВ 6624,00 грн.; № ОУ-0729-01від 29.07.13 на суму 35376,00 грн., в т.ч. ПДВ 5896,00 грн.; ОУ-0812-01від 12.08.13 на суму 44088,00 грн., в т.ч. ПДВ 7348,00 грн.; № ОУ-0814-01від 14.08.13 на суму 44088,00 грн., в т.ч. ПДВ 7348,00 грн.; № ОУ-0816-01від 16.08.13 на суму 44088,00 грн., в т.ч. ПДВ 7348,00 грн.; № ОУ-0906-01від 06.09.13 на суму 50469,60 грн., в т.ч. ПДВ 8411,60 грн.; № ОУ-0919-01від 19.09.13 на суму 59757,60 грн., в т.ч. ПДВ 9959,60 грн.

Вказані акти виконання та передачі робіт складені не дивлячись на те, що з 10.05.2013 свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Теліт» скасоване за ініціативи податкового органу ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві в звязку з відсутністю за місцем знаходження та до Єдиного державного реєстру держреєстратором внесено запис про відсутність за місцем знаходження.

По ТОВ «ІДЛЕР-БУД» на перевірку були надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) вартістю на загальну суму 347 136,00 грн., а саме акти: № ОУ-1007-01від 07.10.2013 на суму 60192,00 грн., в т.ч. ПДВ 10032,00 грн.; № ОУ-1009-01 від 09.10.2013 на суму 37920,00 грн., в т.ч. ПДВ 6320,00 грн.; № ОУ-1011-01від 11.10.2013 на суму 188832,00 грн., в т.ч. ПДВ 31472,00 грн.; № ОУ-1014-01від 14.10.2013 на суму 60192,00 грн., в т.ч. ПДВ 10032,00 грн.

Свідоцтво платника ПДВ № 200088606 від 01.01.2013 за даними автоматизованої інформаційної системи (АІС) «Податковий блок» ДФС України 16.10.2013 анульоване за ініціативою ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, причина анулювання - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть підтвердження відомостей про мiсцезнаходження. На момент проставлених на актах дат їх складання, держреєстратором вже був внесений запис про відсутність підтвердження держреєстратору юридичною особою свого місця знаходження.

По ТОВ «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» на перевірку були надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) вартістю на загальну суму 405 612 грн., а саме акти : № ОУ-22-01 від 22.10.2013 на суму 59952,00 грн., в т.ч. ПДВ 9992,00 грн.; № ОУ-1024-01 від 24.10.2013 на суму 93060,00 грн., в т.ч. ПДВ 15510,00 грн.; № ОУ-1108-02 від 08.11.2013 на суму 58740,00 грн., в т.ч. ПДВ 9790,00 грн., № ОУ-1203-01 від 03.12.2013 на суму 193860,00 грн., в т.ч. ПДВ 32310,00 грн.

Свідоцтво платника ПДВ № 100022497 від 15.02.2007 анульоване 03.02.2014 ДПI у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, причина анулювання - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть підтвердження відомостей про мiсцезнаходження. На момент проставлених на актах дат їх складання, держреєстратором вже був внесений запис про відсутність підтвердження держреєстратору юридичною особою свого місця знаходження.

Тобто відображення у складі податкового кредиту ТОВ «ПРОМ ГРУПА» податкових накладних виписаних ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426),ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) є незаконним, так як свідоцтва платників ПДВ останніх скасовані контролюючим органом після отримання від державного реєстратора про відсутність підтвердження держреєстратору юридичною особою свого місця знаходження.

Інформація про наявність чи відсутність свідоцтва платника ПДВ та його анулювання загальнодоступна для всіх платників на сайті ДФС України, що захищає інтереси платників та убезпечує останніх від шахрайських дій з боку сумнівних осіб, а тому використання і відображення в обліку ТОВ «ПРОМ ГРУПА» податкових накладних, свідоцтва яких анульовані контролюючими органами є свідомим та вказує на умисні дії з боку службових осіб останнього, направленого на заниження обєкту від оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за результатами здійсненого продажу по ремонту та виготовленню продукції для гірничо-збагачувальних комбінатів шляхом завищення свого податкового кредиту та валових витрат відображенням неіснуючого придбання послуг від субпідрядників ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140).

Усі роботи відповідно до умов викладених в п. 5.2 договорів підряду укладені з субєктами з ознаками фіктивного підприємництва повинні бути виконані на виробничій території Замовника, тобто ТОВ «Пром Група» за адресою: Дніпропетровська область м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/48, але на технологічному обладнанні належному Підрядникам.

В свою чергу, згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна № 35841818 від 02.04.15 по ТОВ «Теліт», №35855918 від 02.04.15 по ТОВ «Спецпроммонтаж», № 35856455 по ТОВ «АлюрдаСтар», № 35856971 по ТОВ «Ідлер Буд»будь-які основні засоби (тобто зазначене в договорах технологічне обладнання, устатковання), майнові комплекси, нежитлові чи житлові приміщення, земля під розміщення офісу, виробництва чи виробничих площ відсутні.

Відповідно до умов договорів підряду до обвязку Замовника ТОВ «ПРОМ ГРУПА» віднесено: виконати роботи в обсязі та у терміни, забезпечувати контроль за якістю матеріалів, оплатити Підряднику виконані роботи в розмірі й у терміни, передбачені Договором.Термін дії договорів визначений до 31.12.14.

Перевіркою встановлено, що вищенаведені операції між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» - Замовникомта ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд», ПП «ІТ Спецпроммонтаж» - Підрядниками, не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

В звязку з цим та ТОВ «Алюр Дастар» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Теліт», м. Київ, ТОВ «Ідлер-Буд»м. Київ, ПП «ІТ Спецпроммонтаж» м. Київ не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження виробничої площі в м. Дніпродзержинську та самих юридичних осібсмт. Петрове Кіровоградської області, м. Дніпропетровськ та м. Київ.

На даний час підприємства ТОВ «Алюр Дастар» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Теліт» м. Київ, ТОВ "ІДЛЕР-БУД" м. Київ, ПП «ІТ Спецпроммонтаж» м. Київ своє місцезнаходження державному реєстратору не підтвердили, про що внесені записи про відсутність за місцем знаходженням.

Для убезпечення уникнення відповідальності директорами в особі яких укладені договори підряду з використанням реквізитів, печаток і рахунків ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж», приховування місцезнаходження підроблених документів на безтоварні операції, в тому числі податкові накладні, які оформлювались та видавались ТОВ «ПРОМ ГРУПА»у період анульованого свідоцтва платника ПДВ, підприємства перереєстрованіна інших осіб, які є мешканцями Республіки Молдова.

В свою чергу, ТОВ «ПРОМ ГРУПА» для забезпечення здійснення основних видів діяльності з виробництва, ремонту і технічного обслуговування машин та устатковання для металургії, добувної промисловості й будівництва, виробництва будівельних металевих конструкцій, згідно листа Держгірпромнагляду у Кіровоградській області за вих.№01-22-04/395 від 03.04.15 ТОВ «ПРОМ ГРУПА» отримало дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання № 010.12.12.35-29.52.1 від 07.02.2012 з терміном дії до 07.02.2017, в якому

Дозвіл виданий на підставі висновку експертизи стану охорони праці та безпеки промислового виробництва №0101 №35.04-39-12 від 30.01.2012 виданого ДП «Кіровоградський експертно-технічний центр Держгірпромнагляду України».

У висновку експертизи адресою виробництва і розташування устатковання зазначено адресу: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, проспект Аношкіна, 181/46 по договору оренди приміщення 400 кв.м. укладеному 20.01.2011 між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Орендар) та ФОП ОСОБА_12 (Орендодавець).

В акті документальної перевірки ТОВ «ПРОМ ГРУПА» №5/22-10/36652824 від 21.11.14 зазначено, що відповідно до наданих на преревірку договорів підряду з ТОВ «Алюр Дастар» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Теліт», м. Київ, ТОВ "Ідлер-Буд" м. Київ, ПП «ІТ Спецпроммонтаж» м. Київ усі роботи були виконані на виробничій території Замовника, тобто ТОВ «ПРОМ ГРУПА», за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/48, на технологічному обладнанні Підрядника.

Виробничі площі за адресами Дніпропетровська область м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/48 та Дніпропетровська область м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/46 підприємством ТОВ «ПРОМ ГРУПА» орендовані у мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2 О.С.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна №36496670 від 20.04.2015 обєкт нерухомого майна за адресою Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/46, тип майна побутові приміщення їдальня загальною площею 998,1 кв.м. згідно рішення Баглійського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 07.05.2007 на праві приватної власності належить фізичній особі ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_5)

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна №35858372 від 02.04.2015 обєкт нерухомого майна за адресою Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/48, тип майна «Мехцех УЕС» загальною площею 650,3 кв.м. згідно рішення Баглійського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 25.03.2008 на праві приватної власності належить фізичній особі ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_5).

Згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ФОП ОСОБА_12 зареєстрований як приватний підприємець з 03.07.2003 за юридичною адресою АДРЕСА_1 та взятий на податковий облік в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська з основним видом діяльності «виробництво металевих дверей і вікон».

На направлений згідно ст.93 КПК України запит ФОП ОСОБА_12 про надання підтверджуючих документів щодо взаємовідносин та виконання ТОВ «ПРОМ ГРУПА» та підрядниками останнього ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140) на належних ОСОБА_12 виробничих площах робіт, які перенесені на продукцію виготовлену (від ремонтовану) і поставлену гірничо-збагачувальним комбінатам, документи не надані.

ТОВ «ПРОМ ГРУПА», фактично виконуючи власними силами роботи на орендованих у ФОП ОСОБА_12С, виробничих площах, фактично користується послугами субєктів фіктивного підприємництва для документального оформлення з використанням реквізитів та банківських рахунків останніх господарських операцій без їх реального проведення і формування у такий спосіб свого податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях, щоб зменшити свої податкові зобовязання за результатами виконаних робіт здійснених власними силами із залученням трудових ресурсів без офіційного оформлення з перенесенням вартості придбаних робіт на собівартість проданої продукції переліченим підприємствам гірничодобувної промисловості.

Господарською операцією є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобовязань, власному капіталі підприємства.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, отже, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Всі юридичні особи, створені відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правової форми і форми власності, зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.

З урахуванням викладеного для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Згідно доктрини „Угода по кроках вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобовязань та відсутність фактичних дій підприємства ТОВ «ПРОМ ГРУПА», спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ «ПРОМ ГРУПА» створення правових наслідків. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність ТОВ «ПРОМ ГРУПА» була спрямована на здійснення операцій, повязаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобовязань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства в звязку з тим, що за результатами перевірки ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд» та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» документально не підтверджено проведені господарські операції з платниками податків за 2013р.

Також, звіркою ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд» та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» не підтверджено реальність проведених господарських операцій за березень-вересень 2013 року з платниками податків з урахуванням їх виду, обсягу, якості та розрахунку.

Враховуючи вищенаведене - усі операції купівлі-продажу між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» та ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд» та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - мають ознаки нікчемності.

Доказами ознак фіктивності ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж» є:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого субєкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Під час дослідження схем ухилення від оподаткування важливим є проведення перевірок господарської діяльності підприємств-транзитерів (підприємств „податкових ям) ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж», з метою формування доказової бази та встановлення платника податків - вигодонабувача, в даному випадку ТОВ «ПРОМ ГРУП», яке намагається отримати вигоду виключно чи переважно за рахунок бюджету.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «ПРОМ ГРУПА» є надавачем послуг з виробництва у ремонту машин і устатковання для добувної промисловості та будівництва, зокрема для ТОВ «ОСОБА_7 Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905), що підтверджується висновками акту документальної перевірки, в ході якої досліджено дані бухгалтерського обліку, які включають в себе окрім ТМЦ та послуг, факт постачання (виконання робіт) яких визнано недійсним, і інші товарно-матеріальні цінності та послуги (супутні матеріали, заробітна плата, відрахування на соціальні заходи та інше), що є підтвердженням фактичного виконання робіт з виробництва продукції в цілому для вказаних замовників.

Наявність у ТОВ «ПРОМ ГРУПА» власних основних засобів, технічних можливостей, дозвільних документів, відповідної кількості працюючих, а також, характеру виконаних робіт (наданих послуг), вартість яких в бух обліку віднесена на собівартість реалізованої виготовленої продукції для ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905), що підтверджуються відповідними первинними бухгалтерськими та податковими документами, свідчить про надання вказаних послуг та виконання робіт власними силами ТОВ «ПРОМ ГРУПА».

Перелічені гірничо-збагачувальні комбінати входять до ОСОБА_7, яка здійснює стратегічне управління гірничо-металургійним бізнесом ОСОБА_7 СКМ. Управляючою компанією ОСОБА_7 є ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ».

Під час проведення документальної перевірки було встановлено, що в бухгалтерському обліку ТОВ «ПРОМ ГРУПА» операції з підприємствами ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд» та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» відображено наступними записами та проводками по бухгалтерських рахунках: Дебет рах. 231 «Виробництво» та Кредит рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» суми без ПДВ.

Використання робіт на виготовлення продукції та перенесення на собівартість виготовленої і поставленої продукції на підприємства гірничодобувної промисловості ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ», ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія», ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат», ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», відображено записами по бухгалтерських рахунках Дебет рах. 26 «Готова продукція» та Кредит рах. 23 «Виробництво» і Дебет рах. 901 «Собівартість реалізованої продукції» та Кредит рах. 26 «Готова продукція».

Відображення в податковій звітності ТОВ «ПРОМ ГРУПА» обсягів взаємовідносин з контрагентами, які фактично не могли виконувати відображених операцій, в т.ч. з ТОВ "Алюр Дастар", ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП "ІТ Спецпроммонтаж", свідчить про формування у податковій звітності ТОВ «ПРОМ ГРУПА» податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування податком на прибуток з метою не сплати податків, установлених законодавчими актами України, виконуючи ці роботи власними силами.

Так, відповідно до вимог ст.18 Закону України "Про охорону праці" від 14.10.1992 №2694-XII працівники, зайняті на роботах з підвищеною небезпекою або там, де є потреба у професійному доборі, повинні щороку проходити за рахунок роботодавця спеціальне навчання і перевірку знань відповідних нормативно-правових актів з охорони праці.

Відповідно до п.14 Порядку видачі дозволу щодо того, що дія дозволу поширюється на всю територію України та зважаючи, що роботодавець, який отримав дозвіл і має намір виконувати роботи підвищеної небезпеки та/або експлуатувати (застосовувати) машини, механізми, устаткування підвищеної небезпеки (у тому числі відокремленим підрозділом), повинен письмово повідомити про це територіальний орган Держгірпромнагляду за місцем виконання таких робіт та/або експлуатації (застосування) таких машин, механізмів, устатковання (в даному випадку в м. Дніпродзержинську Дніпропетровської області за місцем знаходження виробничих площ) не пізніше ніж за десять робочих днів до початку їх виконання та/або експлуатації (застосування)

Згідно наявних в матеріалах кримінального провадження відомостей дозволи Держгірпромнагляду на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання підвищеної небезпеки ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж», які мають ознаки фіктивності, не отримували, що також вказує на відсутність факту виконання вищенаведених робіт переліченими СГД, які не мають відповідно для цього висновків експертиз про відповідність (невідповідність) об'єкта експертизи вимогам законодавства з питань охорони праці та промислової безпеки, на підставі якого приймається рішення щодо видачі дозволу Територіальним управлінням „Держгірпромнагляд, відсутні повідомлення про початок виконання робіт підвищеної небезпеки та/або експлуатації (застосовування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки.

На направлений за вих. № 1029/10/11-28-09-03-03 від 24.03.2015 в порядку ст.93 КПК України запит ТОВ «ПРОМ ГРУПА» щодо підтвердження задекларованих обсягів продажу та придбання з наданням договірних та первинних документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності, 19.04.2015 за вх. №1183 (без дати та без вихідного номеру) від ТОВ «ПРОМ ГРУПА» отримано лист-відповідь, яким відмовлено у наданні відомостей та документів, за відсутності правових підстав та ухвали слідчого судді на проведення тимчасового доступу до речей і документів.

На направлені згідно ст.93 КПК України запити ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж» відповіді та підтверджуючі відносини з ТОВ «ПРОМ ГРУПА» документи не надані.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у отри манні тимчасового доступу до речей і документів та їх вилученні договірних та первинних бухгалтерських документів, даних обліку та звітності, із відображенням фактичних обсягів продажу ТОВ «ПРОМ ГРУПА» продукції та робіт (послуг) по підприємствам-покупцям ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905), виготовлення яких проведено власними силами ТОВ «ПРОМ ГРУПА» із віднесенням на собівартість витрат документально оформлених від субєктів з ознаками фіктивності ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж»

Згідно із ст.22 ПК України, об'єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку.

Здійснення робіт, (послуг) відповідно до вимог ст.245 ЦК України оформляються договором поставки, відповідно до якого підприємство-постачальник зобовязується передати у певні строки підприємству-покупцеві у власність (для держпідприємств у повне господарське відання) певну продукцію (роботи), а покупець зобовязується цю продукцію (роботи) прийняти й оплатити. При цьому строк виконання поставки (передачі товарів) не повинен збігатися з моментом укладення договору. Передача товарів/послуг оформлюється як видатковими накладними так і актами приймання-передачі.

Якщо в договорі відсутні істотні для цього виду зобовязань умови, то договір вважається неукладеним або він може визнаватися недійсним. Відповідно в цьому випадку піддаються сумніву обґрунтованість віднесення здійснених витрат на валові витрати, право на податковий кредит з ПДВ.

Згідно ст.201 ПК України платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів: у паперовому вигляді або в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. В податковій накладній зазначаються порядковий номер та дата виписування податкової накладної, назва платника податку продавця та покупця, податковий номер платника податку (продавця та покупця),вид цивільно-правового договору, опис (номенклатура) товарів, їх кількість, обсяг, ціна, загальна вартість, ставка та розмір податку, загальна сума коштів, з урахуванням податку, що підлягають сплаті.

Єдиною первинною транспортною документацією для перевезення вантажів автомобільним транспортом та обліку транспортної роботи є дорожній лист та товарно-транспортні накладні. Товарно-транспортні накладні є одним із основних документів для списання й оприбуткування ТМЦ для складського, бухгалтерського й оперативного обліку, форма якої затверджена діючим на даний час наказом Мінстату й Мінтранспорту України №488/346 від29.12.1995. Обовязкове застосування дорожнього листа i ТТН під час перевезення вантажів передбачено також діючими на даний час Правилами перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затвердженими наказом Мінтранспорту № 363 від 14.10.1997.

З метою виключення можливості безконтрольного переміщення осіб, транспортних засобів і майна на об'єкти та з об'єктів у встановленому відповідними відомчими актами порядку здійснюється пропускний режим. Для обліку разових та матеріальних перепусток ведеться журнал обліку перепусток. Для обліку вїзду-виїзду транспортних засобів ведеться журнал обліку вїзду-виїзду транспорту із зазначенням номеру транспортного засобу, прізвище водія, назви підприємства.

Для реєстрації інструктажів з дотримання правил безпеки на роботах з підвищеної небезпеки ведеться Журнал проведення інструктажів по техніці безпеки.

Виходячи із вищезазначених вимог ПК України, ЦК України та відомчих нормативних актів достовірно відомий перелік документів, які складаються при здійсненні поставок товарів (робіт, послуг) та залишаються у продавця і покупця для подальшого відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності результатів здійснення фінансово-господарських операцій для цілей їх оподаткування.

Значення вказаних документів, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до документування фінансово-господарських операцій, також для отримання доказу їх причетності до складання і підпису документів, з наступним відображенням в податковій звітності господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами або по яких занижена база оподаткування.

З метою перевірки достовірності та товарності задекларованих в поданій контролюючому органу податковій звітності ТОВ «Пром Група» обсягів придбання робіт та обсягів поставок виготовленої продукції на виробничих площах за адресами: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/46 та Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Аношкіна, буд. 181/48 підлягають встановленню та вилученню договірні, первинні бухгалтерські документи на підтвердження придбання і продажу та підстав проведення розрахунків по фінансово-господарських операціях задекларованих в податковій звітності з придбання робіт у субєктів фіктивного підприємництва та перенесення їх вартості на собівартість поставленої продукції підприємствам реального сектору економіки на ТОВ «ОСОБА_7 Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271) ПАТ «Центральний ГЗК» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний ГЗК» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький ГЗК» (ЄДРПОУ 00190905).

Для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення необхідно дослідити потоки: документальний, грошовий, товарний та провести їх співставлення з даними відображеними в податковій звітності як субєктів фіктивного підприємництва так і підприємств реального сектору економіки з якими останні мали відносини. Також дослідження документів, в тому числі судовими експертами, передбачає аналіз усіх документів, необхідних для документування господарських операцій, зокрема, передбачених діючими нормативно-правовими актами для фіксування фінансово-господарських операцій, проведення розрахунків, відображення у звітності з нарахуванням належного до сплати в бюджет відповідних податків за результатами здійсненої діяльності.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення підстав відображення в податковій звітності ТОВ «Пром Група» результатів здійснених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами та відповідних обсягів з придбання і продажу послуг, які необхідні для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилучення в оригіналах документів, якими оформлені і підтверджується взаємовідносини ТОВ «МЕТІНВЕСТ ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 34093721), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТУРБОГАЗТЕХНОЛОГІЯ" (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРОПУ 190977), ПАТ "ПІВНІЧНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 191023), ПАТ "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ" (ЄДРПОУ 190905), ТОВ «Пром Група», ТОВ «Алюр Дастар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140) за період з 01.01.2012 по 20.07.2015 року, які перебувають у володінні ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (ЄДРПОУ 36652824), що знаходиться за адресою: 28300 ОСОБА_2 ПЕТРIВСЬКИЙ РАЙОН СМТ. ПЕТРОВЕ ВУЛ. БУД. 19, а саме: