Ухвала суду № 48497150, 02.09.2013, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.09.2013 Справа №607/15542/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Білейчук Г.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 32013210000000050 від 02.04.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ Укрхорс в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТОВ Кагро (код за ЄДРПОУ 34653674, вул. Дорошенка, 4 смт.Козова Тернопільська область), в порушення п.п.39.11.1. п.39.11. ст.39, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) у 2010-2011р.р. відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ Козівзький цукровий завод (код ЄДРПОУ 36650811), назву якого змінено на ТОВ Профіагростек, згідно договорів поставки №КзК 30/08/10-1 від 30.08.2010 року та №23/08/11 від 23.08.2011 року, а також ТОВ Збаражський цукровий завод (код ЄДРПОУ 36881969) назву якого змінено ТОВ Юніком А, згідно договору поставки №ЗбК від 30.08.2010 року, вище звичайних цін, в результаті чого занижено суму податкових зобовязань на 12076452 грн. в т.ч.: за вересень 2010 року 392806 грн., за жовтень 2010 року - 2318814 грн., листопад 2010 року 2092491 грн., за вересень 2011 року 4124190 грн., за жовтень 2011 року - 2573553 грн., листопад 2011 року 574598 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобовязання у скороченій декларації з ПДВ за травень 2012р. на 4000000 грн. по факту отримання авансової оплати 14.05.2012р. в сумі 16000000 грн. від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд (код ЄДРПОУ 36145734, вул.Незалежності, 68 А, с.Васильківці Гусятинського району Тернопільської області) згідно податкової накладної №1/2 від 14.05.2012р. та 30.05.2012р. в сумі 8000000 грн. від ТОВ "Укрхорс" (код ЄДРПОУ 34695976, місцезнаходження: м.Київ, Подільський район, Провулок Електриків, 15) згідно податкової накладної №6/2 від 30.05.2012р., в рахунок реалізації пшениці в кількості 15000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за травень 2012р. в сумі 4000000 грн.; в порушення п.103.1, п.103.2, п.103.4, п.103.5, п.103.10 ст.103, п.160.1, п.160.2 ст.160 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) при виплаті доходів з джерелом його походження з України - нерезиденту фірмі Mria Agro Holding Public Limited в сумі 580020,42 дол.США (4629279,95 грн.) в результаті чого не утримано та не сплачено податок на доходи нерезидентів в сумі 694392,00 грн., у тому числі за: 2 квартал 2011 року 411260,28 грн.; 2 квартал 2012 року - 283131,72 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №2/19-08-22/34653674 від 06.02.2013 року Про результати планової виїзної перевірки ТОВ Кагро код за ЄДРПОУ 34653674 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010р. по 30.06.2012р., який складений працівниками Козівської міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках, тощо) ТОВ "Укрхорс" (код ЄДРПОУ 34695976), які свідчать про: придбання у ТОВ Кагро (код за ЄДРПОУ 34653674) пшениці (5000 тон) згідно податкової накладної №6/2 від 30.05.2012р. на суму 8 000 000 грн.; перерахування попередньої оплати ТОВ Кагро (код за ЄДРПОУ 34653674) в сумі 8 000 000 грн. за пшеницю, згідно податкової накладної №6/2 від 30.05.2012р.; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, тому старший слідчий клопоче про надання до них дозволу на тимчасовий доступ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1- задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням уповноваженій особі, тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТОВ "Укрхорс" (код ЄДРПОУ 34695976, місцезнаходження: м.Київ, Подільський район, Провулок Електриків, 15) договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрації, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрації ордерів, оборотно-сальдових та інших відомостей, виписок по рахунках, тощо, які свідчать про:

- придбання у ТОВ Кагро (код за ЄДРПОУ 34653674) пшениці (5000 тон) згідно податкової накладної №6/2 від 30.05.2012р. на суму 8 000 000 грн.;

- перерахування попередньої оплати ТОВ Кагро (код за ЄДРПОУ 34653674) в сумі 8 000 000 грн. за пшеницю, згідно податкової накладної №6/2 від 30.05.2012р.;

- відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний