Ухвала суду № 48496930, 12.05.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.05.2015 Справа №607/8024/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Вербицькому Р.А., за участю слідчого Мазепа А.В., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції Мазепа А.В. за погодженням зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радником юстиції О.М. Бурик звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку у приміщеннях ТОВ «ТБК» Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673), що знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 8, які зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000067, а саме: договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ТБК» Професіонал» з підприємствами, а саме: ТОВ «Торговий дім «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «Компанія лакшенері кепітал» (код ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Екзітос» (код ЄДРПОУ 37669179) та ТОВ «Феміда Інтер» (код ЄДРПОУ 20136463) за період діяльності товариства з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; комп'ютерної та іншої техніки, яка використовувалась для створення вказаних документів; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій; носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал», зв'язків службових осіб, і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводить досудове розслідування по кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000067 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за фактом того, що службові особи ТОВ «ТБК» Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673, м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, а саме: ТОВ «Торговий дім «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «Компанія лакшенері кепітал» (код ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Екзітос» (код ЄДРПОУ 37669179) та ТОВ «Феміда Інтер» (код ЄДРПОУ 20136463) занизили податок на додану вартість в сумі 1 400 000 грн. та податок на прибуток в сумі 2 500 000 грн., всього податків на суму 3 900 000 грн., що є особливо великим розміром.

Слідчим суддею встановлено, що на даний час проводиться планова виїзна перевірка платників ризикових операцій управління податкового аудиту Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ТОВ «ТБК «Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року. В ході перевірки встановлено здійснення документування безтоварних операцій із залученням контрагентів з ознаками «сумнівності», а саме - ТОВ ТД «Професіонал», ТОВ «Компанія лакшенері кепітал», ТОВ «Екзітос» та ТОВ «Феміда Інтер», і по операціях з даними контрагентами можливе зниження (основний платіж) на загальну суму 3900000 грн.

Також, як вбачається з клопотання, службові особи ТОВ ТБК «Професіонал» проводять заходи щодо приховування та знищення документів бухгалтерського обліку.

З матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «ТБК «Професіонал» зареєстровано по вул. Лукянова, 8 в місті Тернополі, і орендує приміщення згідно договору оренди від 01.04.2014 року (офіси та склад) загальною площею 540 кв.м.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим в клопотанні не доведено, що комп'ютерна техніка, податкова та, фінансова, статистична та інша звітність ТОВ «ТБК «Професінал» мають значення для даного кримінального провадження.

Також, слідчий суддя приходить до переконання, що вимога про відшукання носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ТОВ «ТБК «Професіонал», зв'язків службових осіб, і їх неправомірних дій направлених на порушення податкового законодавства є необґрунтованою, оскільки не зазначено конкретно речі та документи, які планується відшукати, що надає слідчому надто широкі повноваження при проведенні обшуку. Аналогічна позиція міститься в рішенні Європейського суду з прав людини від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії».

Також, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено, наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, частина речей та документів, які просить відшукати слідчий мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у вказаних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи, та клопотання підлягає до часткового задоволення, щодо відшукання договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ТБК» Професіонал» з підприємствами, а саме: ТОВ «Торговий дім «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «Компанія лакшенері кепітал» (код ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Екзітос» (код ЄДРПОУ 37669179) та ТОВ «Феміда Інтер» (код ЄДРПОУ 20136463) за період діяльності товариства з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій.

Тому слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого слід задовольнити частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції Мазепи А.В. за погодженням зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радником юстиції О.М. Бурик задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у офісних та складських приміщеннях ТОВ «ТБК «Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673), що знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 8, які зареєстровані за ТОВ «Авакс Проф» (код ЄДРПОУ 37306789) та орендуються ТОВ «ТБК «Професіонал» на підставі договору оренди від 01.04.2014 року площею 540 кв.м., з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32015210000000067, а саме:

договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб'єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в'їзду-виїзду автотранспорту, вхідно-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ТБК» Професіонал» з підприємствами, а саме: ТОВ «Торговий дім «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «Компанія лакшенері кепітал» (код ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Екзітос» (код ЄДРПОУ 37669179) та ТОВ «Феміда Інтер» (код ЄДРПОУ 20136463) за період діяльності товариства з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року; документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року та на підставі яких сформовано податковий кредит та податкові зобов'язання з податку на додану вартість та доходи і витрати для обчислення податку на прибуток; документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25.11.2013 року по 31.12.2014 року, а також його службових обов'язків, посадових інструкцій.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /п і д п и с/ В.М.Позняк