Ухвала суду № 48472089, 18.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5919/14-к

пр.№ 1-кс/464/1520/14

У Х В А Л А

18.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю: слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, секретаря судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000136 від 06.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або за дорученням слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО-325321) що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках 26000053808629 (Євро), 26008053803109, 26048053801495, 26059053807626 (українська гривня), що належать ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) за період з 01.01.2011 по 01.06.2014 в паперовому та електронному вигляді. Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО-305299), що знаходиться за адресою:м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управліннямФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 06.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000136, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731). Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугував акт «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків і обовязкових платежів під час взаємовідносин із ТОВ «Промтехметал» (код ЄДРПОУ 37398974), ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009), ПП «Воллі» (код ЄДРПОУ 34029609), іншими субєктами господарювання із ознаками фіктивності за період з 01.01.2011 по 01.12.2011» №174/138/13-07-22-10/35286731 від 29.04.2014, який надійшов з ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та податкове повідомлення-рішення №0002442210/7664 від 26.05.2014, винесене на підставі акту перевірки. Відповідно до вказаного акту встановлено, що службові особи ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) в період з 01.01.2011 по 01.12.2011 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносинах із субєктами господарювання із ознаками фіктивності ТОВ «Промтехметал» (код ЄДРПОУ 37398974), ТОВ «Крафт ЛВ» (код ЄДРПОУ 37399009) та ПП «Воллі» (код ЄДРПОУ 34029609), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 068 575,3 грн. Так, ПП «Тексленд» в періоді, що перевірявся, укладено договір поставки з ПП «Крафт ЛВ», від 01.04.2011р. №3, у період з квітня 2011 року по червень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ПП „Крафт ЛВ на загальну суму 3 087 475 грн. в тому числі ПДВ 514 578 грн. ПП «Тексленд» в періоді, що перевірявся, укладено договір з ТОВ «Промтехметал» , ЄДРПОУ 37398974 від 02.02.2011 р. №2, у період з лютого 2011 року по травень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ТОВ «Промтехметал» на загальну суму 6 112 690 грн., в тому числі ПДВ 1 018 782 грн.ПП «Тексленд» в перевіреному періоді укладено договір з ПП «Воллі» , ЄДРПОУ 34029609 від 03.03.2011 р. №ДГ-03/03-1, у період з березня 2011 року по червень 2011 року ПП «Тексленд» здійснювало продаж товарів ПП «Воллі» на загальну суму 3 211 287 грн. в тому числі ПДВ 535 215 грн. Проведеними перевірками фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промтехметал», ПП «Воллі» та ТзОВ «Крафт ЛВ» встановлено, що у вказаних субєктів господарювання відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а значить відсутній факт доставки товарів на склади підприємств від ПП «Тексленд». Дані підприємства фактично не займались фінансово-господарською діяльністю, а проводили транзитні операції, що спрямовані на здійснення операцій, повязані з отриманням (наданням) податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, вказані операції з реалізації у періоді, що перевірявся, мають не реальний товарний характер, товар від ТзОВ «Тексленд» вищевказаним покупцям фактично не відвантажувався. Підприємством зайво віднесено до складу доходів, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування вартість товарів, що були начебто реалізовані на ТОВ «Промтехметал» ПП «Воллі» та ТзОВ «Крафт ЛВ» у загальній сумі 10 342 880 грн. та завищено податкове зобовязання по ПДВ на суму 2 068 575 грн. З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731), для здійснення взаєморозрахунків використовували рахунки 26000053808629 (Євро), 26008053803109, 26048053801495, 26059053807626 (українська гривня) відкриті в ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО-325321) що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 15. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням дослідження руху грошових коштів, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином судовою повісткою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2011 по 01.06.2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.06.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період з 01.01.2011 по 01.12.2011, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2011 по 01.12.2011, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

Разом із тим, щодо вимоги слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів за його дорученням слідчому управлінню ФР ГУ МІндоходів у Дніпропетровській області, слідчий суддя, вважає безпідставною, оскільки таке доручення не може бути зазначено в ухвалі слідчого судді у відповідності до п.1 ч.1 ст.164 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО-325321) що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 15, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках 26000053808629 (Євро), 26008053803109, 26048053801495, 26059053807626 (українська гривня), що належать ПП «Тексленд» (ЄДРПОУ 35286731) за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 в паперовому та електронному вигляді.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК» (МФО-305299), що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко