Ухвала суду № 48472015, 05.08.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6651/15-к

пр.№ 1-кс/464/1710/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

05.08.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Лєсной С.Є., при секретарі Гарасимович Ю.Р., за участю старшого слідчого СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_1,розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_1І.у звязку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12015140050000832 від 13.03.2015 року, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 191 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Сихівського району м. Львова ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які знаходяться в ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІЗОЛЯТОРНА КОМПАНІЯ» (ЄДРПОУ 30823262), юридична адреса: м. Львів, вул. Новаківського, 14.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим відділом СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015140050000832 по факту привласнення майна ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (ЄДРПОУ 30823262, місцезнаходження юридичної особи: м. Львів, вул. Новаківського О., буд. 14, 79000), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Проведеним розслідуванням встановлено, що ряд субєктів господарської діяльності постачав на користь ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» товари, що призвело до формування відємної різниці між податковими зобовязаннями та податковим кредитом, що в свою чергу, надало можливість даному товариству задекларувати до бюджетного відшкодування податок на додану вартість, згідно поданих податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них в період 2012-2014р.р. Одним з основних контрагентів ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» у вказаний період часу було ТОВ «УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38038769, юридична адреса:03150, м. Київ, вул. Горького , буд. 51, офіс 905), що постачало на користь ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» природній газ. Даний газ ТОВ «УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ» отримувало згідно договорів комісії від ТОВ «Євро-Тек 2011» (ЄДРПОУ 37757736, юридична адреса: 08600, Київська область, м. Васильків, вул. Шевченка, буд. 15)

В ході досудового слідства отримано інформацію про те, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Євро тек 2011» ОСОБА_3 зареєстрував ТОВ «Євро тек 2011» за грошову винагороду та не має відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, з представниками підприємств контрагентів не зустрічався, договорів не укладав та не підписував, печаткою підприємства не володіє, довіреностей на ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не видавав та не підписував, місцезнаходження офісного приміщення та документація фінансово-господарської діяльності ТОВ «Євро тек 2011» йому не відоме. Таким чином, ТОВ «Євро тек 2011» використовується в схемі діяльності фіктивного підприємництва. Згідно наданого додатку до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 та даним АС «Автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ «Євро тек 2011» сформовано податковий кредит від різних контрагентів, одним серед яких є ТОВ «УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ».

Згідно позапланових перевірок Переяслав-Хмельницької ОДПІ діяльності ТОВ «ЄВРО-ТЕК» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємств-постачальників, що свідчить про те, що правочини між ТОВ «Євро тек 2011» та підприємствами-постачальниками здійсненні без мети настання реальних наслідків. Також в ході перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ «Євро тек 2011» підприємствам покупцям, що також свідчить про те, що правочини між ТОВ «Євро тек 2011» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків. Перевіркою не підтверджено реальність проведених господарських операцій придбання та реалізація товарів, робіт, послуг у підприємств-постачальників за період з 01.07.2012 по 28.02.2014 з урахуванням їх виду, обсягу, якості та розрахунків.

Враховуючи викладене вбачається, що має місце фіктивність постачання ТОВ «УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ» природного газу на користь ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» та визначення його договірної вартості, що була включена до складу валових витрат ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» в період серпень 2012-березень 2013 року.

Згідно акту ДПІ у Галицькому районі м. Львова документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Львівська ізоляторна компанія» з питань достовірності нарахування і своєчасності сплати податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ «Укр Енерго Холдінг» та ТОВ «РАН Україна» вбачається, що ТОВ «Львівська ізоляторна компанія» завищено податковий кредит на загальну суму 2022349 грн. та завищено відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання і сумою податкового кредиту в сумі 2022349 грн. за наступні періоди серпень 2012 року 504436,6 грн., вересень 2012 року 281381, 2 грн., жовтень 2012 року 288285,9 грн., листопад 2012 року 282886, 2 грн., грудень 2012 року 289083, 6 грн., січень 2013 року 2635,58 грн., лютий 2013 року 373640 грн. та відповідно завищено суму ПДВ задекларовану до відшкодування на рахунок платника банку, а саме: вересень 2012 року 504436,6 грн., жовтень 2012 року 281381,2 грн., листопад 2012 року 288285,9 грн., грудень 2012 року 282886,2 грн., січень 2012 року 289083,6 грн., лютий 2013 року 2635, 58 грн., березень 2013 року 373640 грн. Крім того, ТОВ «Львівська ізоляторна компанія» завищено податковий кредит на загальну суму 6600 грн. по взаєморозрахунках ТОВ «РАН Україна» та завищено відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання і сумою податкового кредиту в сумі 660 грн. за наступні періоди липень 2013 року 6600 грн. та відповідно завищено суму ПДВ задекларовану до відшкодування на рахунок платника у банку, а саме серпень 2013 року 6600 грн.

З метою спростування чи підтвердження вищевикладеного ТОВ «Львівська ізоляторна компанія» скеровувався запит про надання інформації, щодо фінансово-господарської діяльності, однак отримано відповідь про те, що витребовувати документи у підприємства можливо лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У суді слідчий Хміль О.І. клопотання підтримала.

Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що подане старшим слідчим Хміль О.І. клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, нею доведено, що вказані документи, які знаходяться в ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (ЄДРПОУ 30823262), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання з а д о в о л и т и.

Надати старшому слідчому СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВСУ у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів (інформації) належних ТОВ "Львівська ізоляторна компанія" (ЄДРПОУ 30823262), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- інформації стосовно господарських відносин товариства з ТОВ « УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38038769) за період 2012-2013р.р.(надати копії договорів, згідно яких ТОВ«УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ» проводило постачання на користь ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» природного газу у вказаний період часу, копії платіжних доручень, актів виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, тощо);

- даних, щодо наявності у ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» у період 2012-2013 р.р. основних засобів (у відповіді вказати назву основного засобу та його залишкову вартість, надати оборотно-сальдові відомості та карточки відповідних рахунків бухгалтерського обліку підприємства);

- інформації щодо заключення договорів на поставку товарів, робіт, послуг між ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» та іншими підприємствами в 2012-2013р.р. (надати у табличному вигляді наступну інформацію : назва підприємства, код ЄДРПОУ, номер та дата договору, вид товарів, робіт, послуг що постачався згідно договору, сума договору).

- інформації про загальний валовий оборот (дохід від реалізації товарів, робіт, послуг) підприємства за період 2012-2013р.р.(надати оборотно-сальдові відомості по відповідних рахунках бухгалтерського обліку та загальну оборотно-сальдову відомість підприємства за вказаний період);

- переліку підприємств - контрагентів, що мали господарські відносини з ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (до інформації надати оборотно-сальдові відомості у розрізі контрагентів по 36, 63, 68 та інших рахунках бухгалтерського обліку, у разі їх застосування за період: 2012-2013р.р.);

- інформації щодо сум ПДВ, отриманих як бюджетне відшкодування з Державного Бюджету України на розрахунковий рахунок товариства у період 2012-2013р.р.;

- інформації, щодо штатної чисельності працівників ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» в 2012-2013 р.р. та повідомити посади, прізвища та імена працівників, що задіювалися для проведення господарських відносин з ТОВ « УКР ЕНЕРГО ХОЛДІНГ»;

- інформації, щодо рахунків, відкритих в установах банків ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» за весь період ведення господарської діяльності (просимо вказати номер рахунку, валюту, в якій даний рахунок був відкритий, дату відкриття-закриття, МФО, назву та адресу банку);

- інформації, щодо посадових осіб ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (керівник, головний бухгалтер) у період: 2012-2013р.;

- копій реєстраційних документів ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (свідоцтво про державну реєстрацію, довідка статистики, свідоцтво платника ПДВ, копії ліцензій, сертифікатів та інших дозволів на проведення діяльності, що потребує ліцензування та спеціальних дозволів,у разі їх наявності);

- копій балансів товариства (Звіт про фінансовий стан) організацій за період 01.01.2012-31.12.2013р.р.;

Обовязок виконання ухвали слідчого судді покласти на службових осіб ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія» (ЄДРПОУ 33532913).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити представнику ТОВ «Львівська Ізоляторна Компанія», що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення .

Слідчий суддя Лєсной С.Є.