Ухвала суду № 48471972, 23.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6235/14-к

пр.№ 1-кс/464/1605/14

У Х В А Л А

23.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого з ОВС дгугого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Власюк В.О., при секретарі судових засідань Калітовській А.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Власюк В.О. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Власюк В.О. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000123 від 23.05.2014, за попередньою правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Леськів А.В. про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 що знаходиться у власності ОСОБА_4, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Агросільгозпром», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп», СПД ФО ОСОБА_5, ТОВ «Грин ТЕК», ТОВ «Енджел Груп», ПП «Укрставінвест», інші документи щодо, поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, документи, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп'ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

В обґрунтування покликається на те, що Службові особи ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» (ЄДРПОУ 01886789), яке зареєстроване за адресою м.Львів, вул.Чайковського,17, фактично знаходиться за адресою: Львівська обл., Кам"янка-Бузький р-н, смт.Запитів, вул.Київська, 236, в період 2012 року не сплатили до державного бюджету податку на прибуток в сумі 2 685 369 грн. Вищевказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення працівниками управління боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Львівській області дослідження фінансово-господарської діяльності ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаємовідносин із суб'єктами господарської діяльності з ознаками сумнівності за період 2012 року, за результатами якого складено висновок №13/16-01-05/01886789 від 20.05.2014. Відповідно до матеріалів проведеного дослідження встановлено, що у постачальників, які згідно документів здійснювали реалізацію паливних гранул на ВАТ ЛТСФ «Львівресурси», а саме: ТОВ «Агросільгозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Східбудсервіс-С» (ЄДРПОУ 37456606), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп» (ЄДРПОУ 38175289), СПД ФО ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1), ТОВ «Грин ТЕК» (ЄДРПОУ 37367113), ТОВ «Енджел Груп» (ЄДРПОУ 37205720), ПП «Укрставінвест» (ЄДРПОУ 34825326), штат працівників протягом 2012-2013р.р. складався з 1 (однієї) особи, статутний фонд становить 1000грн., директор, бухгалтер та засновник в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, транспорт, для здійснення фінансово-господарської діяльності щодо виробництва паливних брикетів. Вказані підприємства та їх службові особи відсутні за юридичними та фактичними адресами реєстрації підприємств. Згідно відповіді ДП «Укрметртестстандарт» у даних СГД відсутні технічні умови на виготовлення твердого палива, паливних гранул (пеллет) з лушпиння соняшника. Згідно листа ГУ Міндоходів у Луганській області від 22.04.2014 №1787/8/12-32-09-01/14 встановлено, що слідчим відділом ОДПІ у м.Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32014130110000036 за ч.1 ст. 205 КК України за фактом реєстрації підприємств без мети здійснення підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп» (ЄДРПОУ 38175289).Вказані факти свідчать про сумнівність виробництва і походження паливних гранул з відходів насіння соняшника (лушпиння) та факту проведених господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, реальності здійснення фінансово-господарських операцій на значну суму по ланцюгу постачання із вищезазначеними постачальниками. В ході досудового розслідування встановлено, що ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» здійснював експорт паливних гранул. Згідно вантажно-митних декларацій та додатків, експорт паливних гранул ВАТ ЛТСФ «Львівресурси», які були придбані в підприємств з ознаками сумнівності, здійснювався по документах у яких містяться неправдиві дані щодо їх походження, а саме - у вантажно-митних деклараціях вказується країна виробника - Україна, торгівельна марка - невідома, виробник - відсутній, а у супровідних документах, які подаються митним органам для замитнення наявні сертифікати якості видані ВАТ ЛТСФ «Львівресурси», у яких зазначено, що паливні гранули виготовлено згідно технічних умов ТУ У 20.1-33652444-001:2007. Згідно листа-відповіді ДП «Укрметртестстандарт» від 10.09.2013 №20-40/380 зазначено, що в базі даних «Технічні умови України» станом на 10.09.2013 інформація про державну реєстрацію ТУ на виробництво паливних гранул (пеллет), власником яких є ВАТ ЛТСФ «Львівресурси», відсутня, а технічні умови ТУ У 20.1-33652444-001:2007 «паливо з відходів деревини, сільськогосподарських культур гранульоване і брикетоване» зареєстровані ДП «Харківстандартметрологія» 14.03.2007 за №04725906/011079 на ТзОВ «Альтернативна паливна компанія» (код ЄДРПОУ 33652444, м. Запоріжжя).Відповідно до листа від 12.09.2013 №1-1209 ТзОВ «Альтернативна паливна компанія» (код ЄДРПОУ 33652444), яка володіє даними технічними умовами, дозволу на виробництво паливних гранул та користування такими технічними умовами ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» не надавала. Відвантаження, реалізацію паливних гранул з лузги насіння соняшника у період 2010-2013 років не здійснювало. Крім цього, згідно відповіді ДП «Укрметртестстандарт» від 07.11.2013 №20-40/471 зазначено, що в базі даних «Технічні умови України» станом на 07.11.2013 інформація про державну реєстрацію ТУ на виробництво паливних гранул (пеллет) за підприємствами ТОВ «Агросільгозпром», ТОВ «Східбудсервіс-С» , ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп», СПД ФО ОСОБА_5, ТОВ «Грин ТЕК», ТОВ «Енджел Груп», ПП «Укрставінвест» відсутня.З вищенаведеного вбачається, що господарські операції ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» з ТОВ «Агросільгозпром», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп», СПД ФО ОСОБА_5, ТОВ «Грин ТЕК», ТОВ «Енджел Груп», ПП «Укрставінвест» у періоді з січня 2012 року по грудень 2012 року не мали реального товарного характеру.Також, на виконання доручення слідчого, працівниками оперативного управління ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівсьікй області шляхом проведення аналізу баз ГУ Міндоходів у Львівській області (архівів електронної звітності Центру обробки електронної звітності Міндоходів України, Податковий блок, АІС ОР) встановлено, що службові особи ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» формують податкову звітність та подають уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, що не забороняється податковим законодавством. Однак, вказані дії призводять до зміни суб'єктів господарської діяльності в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість, в тому числі і підприємств з ознаками фіктивності, а також податкових зобов'язань (податкового кредиту) та відповідно фінансово-господарських документів, що може свідчити про ведення подвійної (чорнової) бухгалтерії на ВАТ ЛТСФ «Львівресурси», а тому, при отриманні тимчасового доступу до документів чи їх вилученні на підприємстві існує реальна загроза їх знищення чи зміни.Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення фактичних обставин, які мають значення для розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні обшуку в квартирі головного бухгалтера ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» - ОСОБА_4 Василівни.Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що в приміщенні будинку №23 квартирі №21 по вул. Виговського, м. Львів, де фактично проживає головний бухгалтер ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» - ОСОБА_4, можуть зберігатись фінансово-господарські документи ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Агросільгозпром», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп», СПД ФО ОСОБА_5, ТОВ «Грин ТЕК», ТОВ «Енджел Груп», ПП «Укрставінвест», інші документи щодо поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп'ютерна техніка та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи, записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти, отримані в наслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження. Досудовим розслідуванням встановлено, що квартира за адресою м. Львів, вул.Виговського 23/21, належать на праві власності ОСОБА_4, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення вищевказаних документів, готівкових грошових коштів, предметів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та перешкоджання розслідуванню кримінальної справи, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та крім цього просить надати дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення документів за період 2012-2013 роки.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ч.5 ст.234 КПК України підстави про дозвіл на проведення обшуку.

Щодо періоду за який слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за період 2012-2013 років, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2014 внесено відомості про кримінальне провадження за період 2012 року, а відтак слідчий суддя, дійшов висновку, що період за який необхідно надати дозвіл на обшук з 01.01.2012 по 01.01.2013, а клопотання про проведення обшуку підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Власюк В.О. - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 що належить на праві власності ОСОБА_4, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ВАТ ЛТСФ «Львівресурси» за період із 01.01.2012 по 01.01.2013, а саме: щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Агросільгозпром», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс групп», СПД ФО ОСОБА_5, ТОВ «Грин ТЕК», ТОВ «Енджел Груп», ПП «Укрставінвест», інші документи щодо, поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, документи, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп'ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко