Ухвала суду № 48468323, 14.08.2015, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

14.08.2015

ЄУН 331/5417/15-к

Провадження № 1-кп/331/428/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«14» серпня 2015 року Жовтневий районний суд м. Запоріжжя в складі:

Головуючого судді Клименко Л.В.

при секретарі судового засідання Владиченко І.В.

за участю: прокурора Коби Т.В.

підозрюваної ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32015080000000051 від 09.07.2015 року, відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, яка має повну вищу освіту, обіймає посаду головного бухгалтера ПАТ "Плутон", сімейний стан одружена, зареєстрована та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, яка не має судимості,

ВСТАНОВИВ:

05 серпня 2015 року в провадження Жовтневого районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області, юриста 1 класу ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32015080000000051 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до змісту даного клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ "Плутон" зареєстровано виконавчим комітетом Запорізької міської ради 22.07.1996 року, на підставі чого 22.07.1996 року видано свідоцтво про державну реєстрацію № 1333р та присвоєно код ЄДРПОУ 23795568. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя 23.08.1996 року за № 4200. 10.06.2002 року ПАТ "Плутон" зареєстровано платником податку на додану вартість за № 200124425 та присвоєно індивідуальний податковий номер 237955608268. Юридична адреса підприємства: м. Запоріжжя, проспект Леніна, буд. 75, фактична адреса підприємства: м. Запоріжжя, вул. Новобудов, буд. 5. Основним видом діяльності підприємства є виробництво електророзподільної та контрольної апаратури.

Згідно з наказом про призначення № 4/Л від 02.01.1998 року ОСОБА_1 призначено на посаду головного бухгалтера ПАТ "Плутон", на яку покладено обов'язки з виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій. Таким чином, ОСОБА_1 є службовою особою, на яку згідно з діючим законодавством та посадовими інструкціями підприємства покладено обов'язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), в тому числі обов'язки з контролю за розрахунком та достовірністю відображення сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до державної податкової інспекції в Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

В період з 01.10.2013 року по 28.02.2014 року ПАТ "Плутон" здійснювало діяльність, пов'язану з виробництвом та реалізацією електророзподільної та контрольної апаратури.

Усвідомлюючи, що в результаті надходження коштів на банківські рахунки ПАТ "Плутон", отриманих від реалізації робіт, послуг та товарів суб'єктами господарювання реального сектору економіки, виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість та валових доходів з податку на прибуток та відсутні підстави для формування податкового кредиту та валових витрат, ОСОБА_1, з метою заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет, а також заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток, умисно ухилилась від сплати ПДВ та податку на прибуток, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо неправдивих відомостей щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Інвестенергія Нью" (ЄДРПОУ 38488089) та ТОВ "Дельта Нью" (ЄДРПОУ 38463111), які фактично послуги в адресу ПАТ "Плутон" не надавали.

Так, встановлено факт проведення безтоварних господарських операцій по взаємовідносинам ПАТ "Плутон" з ТОВ "Дельта Нью" у зв'язку з відсутністю фактичного виконання послуг, про що свідчить відсутність технічної документації щодо розробки технологій виробництва електрообладнання, вказаного в актах виду виконаних робіт, технічних каталогів розроблених для тягових підстанцій метрополітенів, залізниць та міського електротранспорту, зразків буклетів обладнання тягових підстанцій, звітів щодо сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, по яких був здійснений вхідний контроль з висновками щодо його проведення.

Таким чином, ТОВ "Дельта Нью" фактично не надавало послуги в адресу ПАТ "Плутон", відповідно до договору № 1625-П/2012 від 12.12.2012 року про надання технологічних послуг та послуг з введення в експлуатацію обладнання і товарів.

Крім того, встановлено, що ПАТ "Плутон" відображено в податковій та бухгалтерській звітності товариства фінансово-господарські операції з ТОВ "Інвестенергія Нью" щодо надання маркетингових послуг, які фактично не надавались.

Так, маючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, в період часу з жовтня 2013 року по лютий 2014 року, перебуваючи за фактичним місцезнаходженням офісного приміщення ПАТ "Плутон", яке розташоване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Новобудов, 5, достовірно знаючи, що ТОВ "Інвестенергія Нью" та ТОВ "Дельта Нью", ніяких послуг в адресу ПАТ "Плутон" не надавало, склала, завірила та подала до ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області податкову звітність ПАТ "Плутон", а саме: податкову декларацію з податку на прибуток за 2013 рік та податкові декларації з ПДВ та додатки до них за жовтень 2013 року та лютий 2014 року, до розрахунку проведених операцій, в яких включено суми, що відображають безтоварні фінансово-господарські відносини з ТОВ "Інвестенергія Нью" та ТОВ "Дельта Нью".

Так, встановлено, що головний бухгалтер ПАТ "Плутон" ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, шляхом внесення недостовірних даних до бухгалтерського обліку та документів податкової звітності, безпідставно включила до складу податкового кредиту у декларації з податку на додану вартість ПАТ "Плутон" за жовтень 2013 року суму податкового кредиту, сформованого за рахунок безтоварних операцій з ТОВ "Інвестенергія Нью" на загальну суму ПДВ 570 554 грн.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, у декларації з податку на додану вартість ПАТ "Плутон" за лютий 2014 року включила до податкового кредиту суму за операціями з ТОВ "Дельта Нью" в розмірі 433 131 грн., які мали безтоварний характер.

В результаті вказаних умисних дій ОСОБА_1 до бюджету не надійшли кошти з податку на додану вартість за вказаний період на суму 1 003 685 грн.

Продовжуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_1, в порушення вимог ст. 152, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 135.4.1 п. 135.4, п.п. 135.5.14 п. 135.5, ст. 135, п.138.1, п.138.2, п. 138.5, п.п. 138.10.3, п. 138.10.4, п. 138.10, ст. 138, п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст.139, п.п. 153.1.2, п.п. 153.1.3, п.153.1, ст. 153, р. 3, з врахуванням п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36, п. 14.1, ст. 14 р. 1, п. 44.1, п. 44.2, ст. 44 розділу 2 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), склала, завірила та подала до ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України в Запорізькій області податкову декларацію з податку на прибуток ПАТ "Плутон" за 2013 рік, до складу витрат якої по рядку 06.2 "Витрати на збут" включила суму валових витрат, сформованих за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ "Інвестенергія Нью" на суму 542 026 грн. та ТОВ "Дельта Нью" на суму 411 474 грн. В результаті вказаних умисних дій ОСОБА_1 до бюджету не надійшли кошти з податку на прибуток за вказаний період на суму 953 501 грн.

Отже, протиправні умисні дії ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 1003 685 грн., податку на прибуток на суму 953 501 грн., а всього, податків на загальну суму 1 957 186 грн., яка на час вчинення кримінально-караних діянь перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж у 3000 разів, але менш, ніж у 5000 разів, та є великим розміром.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 встановлена наявність складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В обґрунтування даного клопотання прокурор просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, посилаючись на те, що під час досудового розслідування ПАТ "Плутон" сплачено податок на додану вартість, визначений податковим повідомленням-рішенням № 00009808262201 від 07.07.2015 року та податок на прибуток, визначений податковим повідомленням-рішенням № 00009908262201 від 07.07.2015 року, прийнятими за висновками акту перевірки № 24/08-26-22-01/23795568 від 22.05.2015 року в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано штрафні санкції та пеню по скоєному злочину.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання, просив його задовольнити за вищевказаними мотивами та підставами.

Підозрювана ОСОБА_1 зазначила, що їй зрозуміла суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності і вона не заперечує проти закриття кримінального провадження відносно неї.

Заслухавши думку учасників судового провадження, перевіривши зміст клопотання на відповідність вимогам ст. 287 КПК України, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як вбачається з матеріалів провадження, ОСОБА_1 органом досудового розслідування повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, проте нормою ч. 4 ст. 212 КК України передбачено спеціальну підставу звільнення від кримінальної відповідальності, оскільки вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрювана ОСОБА_1 в судовому засіданні беззастережно визнала обвинувачення в обсязі підозри, не заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності, дала свою згоду на закриття кримінального провадження за даних нереабілітуючих підстав.

За таких обставин, суд дійшов висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, та керуючись ст. ст. 284, 286, 288, 314, 372 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області, юриста 1 класу ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32015080000000051 від 09.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене в ЄРДР за № 32015080000000051 від 09.07.2015 року відносно ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі апеляційної скарги через Жовтневий районний суд м. Запоріжжя протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Л.В. Клименко