Рішення № 48457713, 28.10.2013, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/25588/2013-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області в складі головуючого судді Кашпрука Г.М.,

секретаря Козлової Н.О.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Вінниці цивільну справу за заявою Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області про розкриття Вінницьким регіональним управлінням АТ «Укрсиббанк» інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Тубіс», код ЄДРПОУ 37836503,

ВСТАНОВИВ :

До Вінницького міського суду Вінницької області звернулось Головне управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області із заявою про розкриття Вінницьким регіональним управлінням АТ «Укрсиббанк» інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Тубіс», код ЄДРПОУ 37836503.

В заяві зазначено, що ТОВ «Тубіс» (код ЄДРПОУ 37836503, м. Вінниця, вул. Театральна, буд. 20) зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 08.08.2011 року згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи № 11741020000009580. Взято на податковий облік у Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області за № 14815 від 09.08.2011 року. Основним видом діяльності товариства з обмеженою відповідальністю діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами. Перебуває на податковому обліку на спрощеній системі оподаткування.

Товариством з обмеженою відповідальністю «Тубіс» відкрито банківські рахунки у Вінницькому регіональному управлінні АТ «Укрсиббанк», МФО 351005:

-р\р № 26003344167401 (українська гривня);

-р\р № 26004344167400 (українська гривня).

Зазначене підтверджується повідомленнями від платника податків на адресу Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про відкриття рахунків в банківських установах.

В ході збору відомостей про зазначене товариство співробітниками оперативного управління Головного управління Міндоходів у Вінницькій області встановлено ряд порушень податкового законодавства ТОВ «Тубіс». Обставини, за яких вчинено порушення посадовими особами останнього зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю.

В ході проведення заходів по перевірці інформації щодо законності ведення фінансово-господарської діяльності співробітниками оперативного управління Головного управління Міндоходів у Вінницькій області представилось можливим встановити місце реєстрації та проживання директора ТОВ «Тубіс» гр. ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, 15.02.1991 р.н), а саме: АДРЕСА_1. В результаті було встановлено, що за даною адресою проживають батьки останнього ОСОБА_2, ОСОБА_3.

Батьками з приводу перебування гр. ОСОБА_1 на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Тубіс» на адресу в.о. начальника оперативного відділу Головного відділу Міндоходів у Вінницькій області надано повідомлення від 09.10.2013 року. Згідно отриманого письмового повідомлення стало відомо, що приблизно у травні місяці 2009 року їх сином гр. ОСОБА_1 у м. Києві було втрачено особисті документи в тому числі і паспорт. По даному факту гр. ОСОБА_1 було подану заяву до Дніпровського РУ ГУ МВС України у м. Києві. 25.05.2009 року ДІМ Дніпровського РУ ГУ МВС України лейтенантом міліції ОСОБА_4 винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст. 357 КК України по заяві гр. ОСОБА_1 щодо втрати особистих документів. Також, гр. ОСОБА_1 надано лист-повідомлення № 6/м7523/09 від 18.05.2009 року щодо не встановлення фактичного місцезнаходження втрачених документів та відсутності можливості їх подальшого відшукання.

Крім того, батьками гр. ОСОБА_1 було повідомлено, що 26.09.2012 року прокурором Шевченківського району м. Києва затверджено обвинувальний висновок по кримінальній справі № 10-29268 по обвинуваченню гр. ОСОБА_1 у вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст. 186 КК України. За результатами судових слухань по кримінальній справі, гр. ОСОБА_1 визнано винним у скоєнні інкримінованого йому злочину. До набрання вироком законної сили гр. ОСОБА_1 перебуває в ізоляторі тимчасового тримання по сьогоднішній день.

Додатково батьки гр. ОСОБА_1 зазначили те, що оскільки їх син під час розслідування та слухання кримінальної справи № 10-29268 в суді постійно перебував під вартою в ізоляторі тимчасового тримання протягом двох років, тому він фізично не мав змоги формувати, підписувати та подавати до державних органів документи про реєстрацію на своє імя ТОВ «Тубіс» (код ЄДРПОУ 37836503), а також вести фінансово-господарську діяльність даного підприємства шляхом укладення договорів, підписання первинних бухгалтерських документів: накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі та інших документів на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей у постачальників та покупців.

02.10.2013 року з ІТС УМВС України, заявником отримано довідку № 391-021020113/05533 відповідно до якої гр. ОСОБА_1 з 27.06.2012 року перебуває під арештом у Київському СІЗО №13 (кримінальна справа №10-29268 за ч.3 ст. 186 КК України у провадженні Шевченківського РУ ГУ УМВС України у м. Києві).

14.10.2013 року із реєстраційної служби Вінницького міського управління юстиції, заявником отримано витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців отримано серії АВ № 363627 від 14.10.2013 року, яким підтверджено факт перебування гр. ОСОБА_1 на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Тубіс».

Разом з тим, із Вінницької філії державного підприємства «Інформаційний центр» Міністерства юстиції України, заявником отримано повний витяг з Єдиного реєстру довіреностей серії ІМ № 759376, відповідно до якого, гр. ОСОБА_1 нотаріально посвідчені довіреності на здійснення фінансово-господарської діяльності від імені директора, головного бухгалтера ТОВ «Тубіс» (код ЄДРПОУ 37836503) не видавались.

На думку заявника, невстановленими особами створено субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Тубіс» з метою прикриття незаконної діяльності повязаної з приховуванням реально отриманих доходів, обєкту оподаткування та як наслідок ухилення від сплати належних податків і зборів до державного бюджету України.

Відповідно до ст. 348 Податкового кодексу України у складі відповідних контролюючих органів діють підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями податкова міліція, завданням якої є виявлення кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах.

Для належного виконання зазначеної функції та з метою встановлення та підтвердження фактів приховування одержаних доходів та несплати при цьому податків ТОВ «Тубіс», а також встановлення інших субєктів господарської діяльності які проводили фінансово-господарські операції із ТОВ «Тубіс», заявнику необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів на розрахункових рахунках підприємства, для забезпечення проведення позапланової документальної перевірки з донарахуванням та подальшим стягненням несплачених податків до державного бюджету України.

В судове засідання представник заявника за довіреністю ОСОБА_5 не зявився, проте до початку розгляду заяви по суті подав заяву в якій просить суд заяву розглянути за його відсутності, заяву підтримує в повному обсязі.

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не зявилась, про час та місце розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Представник Вінницького регіонального управління АТ «Укрсиббанк» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Дослідивши матеріали заяви, оцінивши зібрані по справі докази у їх сукупності, суд прийшов до висновку про задоволення заяви з наступних підстав.

Відповідно до статті 61.1 Податкового кодексу України, податковий контроль визначається як система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41.1.1 ПК України контролюючими органами є: органи державної податкової служби щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фонді, а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладається на органи державної податкової служби.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу, податковий контроль здійснюється шляхом: перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 цього Закону банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Повноваження органів державної податкової служби на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбаченні п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про задоволення заяви в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.124 Конституції України, п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, статтями 10, 60, 212 215, 217, 218, 287, 289, 290 ЦПК України,

ВИРІШИВ :

Заяву задовольнити.

Зобовязати Вінницьке регіональне управління АТ «Укрсиббанк», м. Вінниця, вул. Чорновола, 29, МФО 351005, безоплатно надати Головному управлінню Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області довідку про обсяг та обіг коштів по розрахункових рахунках р\р № 26003344167401 (українська гривня), р\р № 26004344167400 (українська гривня), які належать ТОВ «Тубіс» (код ЄДРПОУ 37836503), за весь період існування рахунків, із зазначенням сум, дати операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ), а також надати копії касових документів, відповідно до яких отримувалась готівка із каси банку, копії чеків на зняття готівки, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунку, ксерокопію картки клієнта, копії договорів на відкриття карткових рахунків)..

Рішення суду допустити до негайного виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду Вінницької області в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя : Кашпрук Геннадій Миколайович