Рішення № 48457262, 28.10.2013, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/25584/2013-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області в складі головуючого судді Кашпрука Г.М.,

секретаря Козлової Н.О..,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Вінниці цивільну справу за заявою Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області про розкриття АТ «ОТП Банк» у м. Вінниці інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Чемпір», код ЄДРПОУ 37695413,

ВСТАНОВИВ :

До Вінницького міського суду Вінницької області звернулось Головне управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області із заявою про розкриття АТ «ОТП Банк» у м. Вінниці інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Чемпір», код ЄДРПОУ 37695413.

В заяві зазначено, що ТОВ «Чемпір» (код ЄДРПОУ 37695413, м. Вінниця, вул. Театральна, буд. 20) зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 29.06.2011 року згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи № 11741020000009516. Взято на податковий облік у Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області за № 64908 від 01.07.2011р. Основним видом діяльності товариства з обмеженою відповідальністю діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Перебуває на податковому обліку на спрощеній системі оподаткування.

Товариством з обмеженою відповідальністю «Чемпір» відкрито банківські рахунки у Регіональному АТ «ОТП Банк», МФО 300528:

-р\р № 26004201350795 (українська гривня);

-р\р № 26048290350795 (українська гривня).

Зазначене підтверджується повідомленнями від платника податків на адресу Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про відкриття рахунків в банківських установах.

В ході збору відомостей про зазначене товариство співробітниками оперативного управління Головного управління Міндоходів у Вінницькій області встановлено ряд порушень податкового законодавства ТОВ «Чемпір». Обставини, за яких вчинено порушення посадовими особами останнього зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю.

В ході проведення заходів по перевірці інформації щодо законності ведення фінансово-господарської діяльності співробітниками оперативного управління Головного управління Міндоходів у Вінницькій області представилось можливим встановити місце реєстрації та проживання директора ТОВ «Чемпір» гр. ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серія МЕ № 107937 виданий Ірпінським МВ ГУ МВС України Київській області від 23.07.2002 р.), а саме: Київська область, Ірпінський район, с. Коцюбинське, вул. Меблева, 10/5. В результаті гр. ОСОБА_1 на імя в.о. начальника оперативного управління Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 надано письмове повідомлення щодо його непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чемпір». Відповідно до повідомлення до гр. ОСОБА_1 приблизно у травні червні 2011 року за одноразову грошову винагороду невідомі йому особи запропонували зареєструвати на своє імя підприємство ТОВ «Чемпір». На дану пропозицію гр. ОСОБА_1 на той час охоче погодився оскільки перебував у скрутному матеріальному становищі. Однак у наданому письмовому повідомленні гр. ОСОБА_1 було зазначено, що він зареєстрував на своє імя ТОВ «Чемпір» без подальшого наміру займатись підприємницькою діяльністю, так як його на момент реєстрації невідомі йому люди запевняли, що дана реєстрація є лише тимчасовою та в подальшому будуть внесенні зміни до установчих реєстраційних документів, а саме: зміна керівника, головного бухгалтера та засновника підприємства. Кошти до статутного фонду ТОВ «Чемпір» гр. ОСОБА_1 не вносились. Розрахункові рахунки у банківських установах гр. ОСОБА_1 не відкривались, установчі документи не формував, не підписував не подавав, доручення на здійснення фінансово-господарської діяльності від його імені на інших осіб не видавав, документи до органів державної податкової служби з приводу реєстрації ТОВ «Чемпір» не подавав. Також, гр. ОСОБА_1 зазначив, що не зважаючи не те, що згідно реєстраційних даних на сьогоднішній день являється одноосібно директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Чемпір», останній взагалі не здійснював фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Первинні бухгалтерські документи, які свідчать про здійснення господарської діяльності ТОВ «Чемпір»: договори, накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні та інші документи, що стосуються придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей у підприємств постачальників та покупців не формував, не заповняв, не підписував. Гр. ОСОБА_1 взагалі не відомо де було зареєстровано ТОВ «Чемпір», його основний вид діяльності, фактичне місцезнаходження підприємства. Також, відповідно до повідомлення гр. ОСОБА_1 не відомо де на даний час можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи, установчі документи та печатка ТОВ «Чемпір».

Додатково із реєстраційної служби Вінницького міського управління юстиції заявником отримано витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 363550 від 08.10.2013 року, яким підтверджено факт перебування гр. ОСОБА_1 на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Чемпір».

Разом з тим, із Вінницької філії державного підприємства «Інформаційний центр» Міністерства юстиції України заявником отримано повний витяг з Єдиного реєстру довіреностей серії ІМ № 762208, відповідно до якого, гр. ОСОБА_1 нотаріально посвідчені довіреності на здійснення фінансово-господарської діяльності від імені директора, головного бухгалтера ТОВ «Чемпір» (код ЄДРПОУ 37695413) не видавались.

На думку заявника, невстановленими особами створено субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Чемпір» з метою прикриття незаконної діяльності повязаної з приховуванням реально отриманих доходів, обєкту оподаткування та як наслідок ухилення від сплати належних податків і зборів до державного бюджету України.

Відповідно до ст. 348 Податкового кодексу України у складі відповідних контролюючих органів діють підрозділи по боротьбі з податковими правопорушеннями податкова міліція, завданням якої є виявлення кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах.

Для належного виконання зазначеної функції та з метою встановлення та підтвердження фактів приховування одержаних доходів та несплати при цьому податків ТОВ «Чемпір», а також встановлення інших субєктів господарської діяльності які проводили фінансово-господарські операції із ТОВ «Чемпір», заявнику необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів на розрахункових рахунках підприємства, для забезпечення проведення позапланової документальної перевірки з донарахуванням та подальшим стягненням несплачених податків до державного бюджету України.

В судове засідання представник заявника за довіреністю ОСОБА_3 не зявився, проте до початку розгляду заяви по суті подав заяву в якій просить суд заяву розглянути за його відсутності, заяву підтримує в повному обсязі.

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не зявилась, про час та місце розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Представник регіонального АТ «ОТП Банк» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Дослідивши матеріали заяви, оцінивши зібрані по справі докази у їх сукупності, суд прийшов до висновку про задоволення заяви з наступних підстав.

Відповідно до статті 61.1 Податкового кодексу України, податковий контроль визначається як система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41.1.1 ПК України контролюючими органами є: органи державної податкової служби щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фонді, а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладається на органи державної податкової служби.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу, податковий контроль здійснюється шляхом: перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 цього Закону банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Повноваження органів державної податкової служби на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбаченні п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про задоволення заяви в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.124 Конституції України, п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, статтями 10, 60, 212 215, 217, 218, 287, 289, 290 ЦПК України,

ВИРІШИВ :

Заяву задовольнити.

Зобовязати Регіональне АТ «ОТП Банк» м. Вінниця, вул. Київська, 38/А МФО-300528, безоплатно надати Головному управлінню Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області довідку про обсяг та обіг коштів по розрахункових рахунках р\р № 26004201350795 (українська гривня), р\р № 26048290350795 (українська гривня), які належать ТОВ «Чемпір» (код ЄДРПОУ 38394441), за весь період існування рахунків, із зазначенням сум, дати операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ), а також надати копії касових документів, відповідно до яких отримувалась готівка із каси банку, копії чеків на зняття готівки, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунку, ксерокопію картки клієнта, копію договорів на відкриття карткових рахунків).

Рішення суду допустити до негайного виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду Вінницької області в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя : Кашпрук Геннадій Миколайович