Ухвала суду № 48450515, 26.05.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/11706/15-к

Провадження №1-кс/127/5153/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2015 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Загурській Т.Ю.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції Чепурко Людмила Василівна звернулася до суду з клопотанням про обшук у офісному приміщенні ТОВ "Агрохім-Захист", що розташоване на другому поверсі приміщення за адресою: АДРЕСА_1, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014020000000121 від 21.11.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ "Агрохім-Захист", в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, імітуючи проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі засобів захисту рослин з ПП "Хімінвест" (код за ЄДРПОУ 32424590, м. Київ), що має ознаки фіктивності, завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 2 869 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ "Агрохім-Захист" укладали договори на придбання засобів захисту рослин з рядом суб'єктів підприємницької діяльності. Документально такі роботи оформлялись шляхом використання підприємств-субпідрядників, в тому числі ПП "Хімінвест", що має ознаки фіктивності, без реального виконання даних робіт. Фіктивність ПП "Хімінвест" доведено листом ДФСУ за вих. № 9183/7/99-9922-01-03-17 від 31.10.2014 як підприємство, що задіяне в міжрегіональній схемі ухилення від сплати податків із ТОВ "Компанія Лакшері Кепітал", для відпрацювання суб'єктів підприємницької діяльності, які скористались ризиковим податковим кредитом. Постачальники ТОВ "Компанія Лакшері Кепітал" -ТОВ "Айпітрейд" та ТОВ "Баста Трейд" не зареєстрували податкові накладні та не задекларували податкові зобов'язання в адресу ТОВ "Компанія Лакшері Кепітал", яке, в свою чергу, є постачальником ПП "Хімінвест". На підставі вказаних неіснуючих операцій ТОВ "Агрохім-Захист" завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. На адресу ТОВ "Агрохім-Захист"направлялись запити за вих. № 17686/10/02370900 від 18.12.2014 та № 160/10/02-32-09-00 від 22.01.2015 про надання копій документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ПП "Хімінвест" за період з 01.12.2013 по 31.12.2013. Однак, службовими особами ТОВ "Агрохім-Захист" відмовлено у наданні вказаних документів, про що свідчать листи вказаного підприємства за вих. № 26 від 23.12.2014 та № 10 від 26.02.2015.

Також встановлено, що за місцем реєстрації та фактичного місця розташування ТОВ "Агрохім-Захист" за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ "Агрохім-Захист" з ПП "Хімінвест" в період з 01.12.2013 по 31.12.2013, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 13.02.2015, приміщення за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить наступним громадянам та організаціям: ТОВ "Вегасгруп", ОСОБА_2, ТОВ "Фіск-1", ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, Київське ТОВ "ВО Контактор", ОСОБА_6, ТОВ "Агропродсервіс", ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ТОВ "Аква-Люкс Вінниця".

Згідно рапорту старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Хамайдули С.В. від 30.04.2015 та протоколу допиту старшого оперуповноваженого ОУ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_10 становить, що офісне приміщення ТОВ "Агрохім-Захист" розташоване на другому поверсі приміщення за адресою: АДРЕСА_1, має окремий, незалежний від офісних приміщень інших підприємств, вхід.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за фактичним місцем розташування ТОВ "Агрохім-Захист" за адресою: АДРЕСА_1. Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб'єктів господарської діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення призначеної перевірки ТОВ "Агрохім-Захист", забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є недоведеним, а тому не підлягає задоволенню.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги викладене, та зважаючи на те, що слідчий у судовому засіданні не довела необхідності проведення обшуку та слідчим не було подано до суду клопотання про тимчасовий доступ з метою вилучення оригіналів/копій первинних бухгалтерських документів, тому суд вважає, що немає підстав, передбачених ст. 234 КПК України для надання дозволу на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Агрохім-Захист", що розташоване на другому поверсі приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: