Ухвала суду № 48443338, 30.06.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2859/15

ун. № 759/10032/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Борденюк В.В., при секретарі - Зубченку П.О., розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицька Н.А., клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазур Ю.С. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження № 32015100080000077 від 19.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частинами 1, 2, 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

24 червня 2015 року до Святошинського районного суду міста Києва звернувся старший слідчий СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазур Ю.С. із погодженим старшим прокурором Речицька Н.А. клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ЄДРПОУ 38441978), ознайомитись з ними, вилучити їх (здійснити їх виїмку), які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, який знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Перемоги 97.

Вивчивши клопотання із долученими додатками до нього, заслухавши учасників розгляду клопотання суд дійшов висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із такого.

Так, клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ЄДРПОУ 38441978) при взаємовідносинах з ТОВ «Екодит» (код за ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Пром-техснаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ПП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025) та ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960) в порушення вимог податкового законодавства за період з 01.09.2014 по 31.12.2014 шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат ухилилися від сплати податків на додану вартість на суму 773 608 грн., та податку на прибуток на суму 696 247 грн., а всього на загальну суму 1 469 855 грн.

Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість при взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) у вересні 2014 року, ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025) ТОВ «Брокбудкепітал», (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Д І С Л А В» (код ЄДРПОУ 38075051) у грудні 2014 року, встановлено його заниження на загальну суму 773 608,00 грн.

Згідно ІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що товар, який придбавався ТОВ «Скай Лед Груп» у ТОВ «Екодит» містить коди УКТ ЗЕД, який в свою чергу не ввозився на митну територію України. Відповідно до наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 №10 «Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2014 року за №185/24962, «У разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, у графі 4 податкової накладної вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД».

В податковому обліку, фінансово - господарські операції при придбанні товару у ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування у загальній 494 344,00 грн.

Крім того, основними постачальником ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) в перевіряємому періоді було ТОВ «Даноша» (код ЄДРПОУ 32464900), основний вид діяльності якого є -розведення свиней, який згідно баз даних, не придбавав та не ввозив на митну територію України товар, який в подальшому був реалізований ТОВ «Екодит» на адресу ТОВ «Скай Лед Груп».

В податковому обліку, фінансово - господарські операції при придбанні товару у ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування

Крім того, основними постачальником ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) в перевіряємому періоді було ТОВ «Трейбор» (код ЄДРПОУ 38124130), основний вид діяльності якого є - рекламні агентства. Жодна податкова накладна ПП «Пром-Тех-Снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

В податковому обліку, фінансово - господарські операції при придбанні товару та послуг у ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025) в перевіряємому періоді було ТОВ «ТРЕЙДБОР» (код ЄДРПОУ 38124130), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства, який, згідно баз даних, не придбавав та не ввозив на митну територію України товар, який в подальшому був реалізований ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025) на адресу ТОВ «Скай Лед Груп».

В податковому обліку, фінансово - господарські операції при придбанні товари/послуги у ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 38007002) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960) в перевіряємому періоді було ТОВ «Інвест-Трейд-Групп» (код ЄДРПОУ 38402750), основний вид діяльності якого є - рекламні агенства. Жодна податкова накладна ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

В податковому обліку, фінансово - господарські операції при придбанні товару/послуг у ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051) були включені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.

Крім того, основними постачальником ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051) в перевіряємому періоді було ТОВ «Ді - Некс» (код ЄДРПОУ 37922377), основний вид діяльності якого є - неспеціалізована оптова торгівля. Жодна податкова накладна ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051) на придбання товарів (робіт, послуг) не зареєстрована в ЄРПН.

Наведені обставини свідчать, що за перевіряємий період господарська діяльність ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «Брокбудкепітал», (код ЄДРПОУ 37450960) та ТОВ «Д І С Л А В» (код ЄДРПОУ 38075051) має ознаки безтоварності здійснення господарських операцій.

Таким чином, встановлено неможливість фактичного постачання ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ПП «Н П «Х І М І Ч» (код ЄДРПОУ 38075025) ТОВ «Брокбудкепітал», (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Д І С Л А В» (код ЄДРПОУ 38075051) товару та послуг ТОВ «Скай Лед Груп» через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі - продажу, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв'язку з недостатністю трудових ресурсів, основних фондів, відсутністю складських приміщень та транспортних засобів.

Перевіркою ТОВ «Скай Лед Груп», згідно наданих документів не виявлено, а підприємством не надано відповідні посвідчення, сертифікати якості та відповідності (визнання), інші документи, видані компетентними органами чи виробниками, що підтверджують відповідність товару вимогам діючих державних стандартів, технічними умовами та іншими нормам, встановленим чинними законодавством України, що ставить під сумнів якість та безпечність техніки. До перевірки, ТОВ «Скай Лед Груп» не надано будь-яких належним чином оформлені, відповідно до вимог законодавства України документи, які підтверджують факт транспортування товару від постачальника до покупця.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку зазначені у клопотанні документи мають істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і можуть у подальшому бути використані як докази у межах стадії судового розгляду вказаних дій. Однак, вилучення оригіналів документів юридичної справи може зумовити виникнення перешкод у веденні господарської діяльності. Відтак, у даному випадку доцільним є надання слідству тимчасового доступу до вказаних документів із наданням можливості зняти їх копії для отримання необхідних слідству відомостей.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

1. Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазур Ю.С. - задовольнити частково.

2. Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазуру Юрію Сергійовичу або за його дорученням іншій уповноваженій особі ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві дозвіл про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Скай Лед Груп» (код за ЄДРПОУ 38441978), ознайомитись з ними, вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, який знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Перемоги 97.

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 30 липня 2015 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

міста Києва