Ухвала суду № 48443062, 03.04.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1279/15

ун. № 759/4868/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Борденюк В.В., при секретарі Трегубенку М.В., розглянувши, погоджене із старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміян П.О. про надання доступу до речей і документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміян П.О. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «Едвертайзінг Консалт» (код за ЄДРПОУ 36972694), що знаходяться в банківській установі АТ БАНК «МЕРКУРІЙ» (МФО 300755).

У ході судового розгляду слідчий просив зазначене клопотання задовольнити частково.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що що службові особи ТОВ «Ф.Формула» (код за ЄДРПОУ 32112642) при взаємовідносинах з ТОВ «Едвертайзінг Консалт» (код за ЄДРПОУ 36972694) та ТОВ «Акватрейдінг» (код за ЄДРПОУ 33883979) в період 2010 - 2012 років занизили податок на прибуток на суму 1 751 744 грн. та занизили податок на додану вартість на суму 1 601 481 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 3 353 225 грн., що є особливо великим розміром.

Так, на підставі направлення від 19.06.2013 року за №688/22-50П та наказу від 20.06.2013 року №1162, виданих ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС, згідно п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), проведено документальну позапланову перевірку Дочірнього підприємства «Ф.Формула» з питань дотримання вимог правильності обчислення та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Едвертайзінг Консалт» та ТОВ «Акватрейдінг» за весь період фінансово-господарських взаємовідносин.

Перевірка проводилась за відома директора ДП «Ф.Формула» ОСОБА_3 та в присутності головного бухгалтера ОСОБА_4, за результатами якої складено Акт від 12.07.2013 року №12/22-509/32112642 встановлено порушення: п.п.5.3.9. п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994 р. №334/94 - ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону України від 22.05.1997 р. №283/97 - ВР (зі змінами та доповненнями) та п.п. 14.1.228 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.1 та п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток, а також п.п. 7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.8 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість.

Під час відео допитів свідкам було надано оригінали документів вилучені під час обшуку офісного приміщення ДП «Ф.Формула», а саме: Договори на транспортне обслуговування, Акти на транспортні послуги (рахунки), Заявки до договору на перевезення податкові накладні що підписані від їх імені, які підтверджують нібито надання послуг, однак під час проведення слідчої дії свідки повідомили, що більша частина документів явно підписана від їх імені іншою особою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Едвертайзінг Консалт» (код за ЄДРПОУ 36972694) має поточний рахунок №26009301894 (відкритий 25.05.2010 року в українській гривні) в АТ БАНК «МЕРКУРІЙ» (МФО 300755) за адресою: м. Київ, вул. Возз'єднання, буд. 3.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація має ознаки банківської таємниці і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких може бути встановлено наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Враховуючи викладене, і з огляду на спеціальний режим вказаних документів, які можуть містити банківську таємницю, суд дійшов висновку про доцільність і наявність правових підстав для надання слідству доступу до вказаних документів із можливістю зняти з них копії.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміян П.О. про надання доступу до речей і документів задовольнити частково .

Зобов'язати службових осіб АТ БАНК «МЕРКУРІЙ» (МФО 300755) надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Едвертайзінг Консалт» (код за ЄДРПОУ 36972694) та провести виїмку в АТ БАНК «МЕРКУРІЙ» (МФО 300755) за адресою: м. Київ, вул. Возз'єднання, буд. 3, з метою вилучення копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку №26009301894 за період з 25.05.2010 року по 01.11.2012 р, а саме:

Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референтів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №26009301894 за період з 25.05.2010 року по 01.11.2012 р. Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме документів передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах ", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття рахунку №26009301894 та, додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку. Первинних документів, що свідчать про зарахування на банківські рахуноки №26009301894 та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів). Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів. Документів щодо придбання та реалізації векселів, укладання угод доміциляції, документів на виконання вказаних угод.

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 03 травня 2015 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: