Ухвала суду № 48427359, 11.03.2013, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

11.03.2013

Справа № 642/1971/13-к

Провадження № 1-кс/642/53313

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2013 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Гримайло А.М., за участю секретаря Смородській М.С., слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю ТОВ СТК Аврора код ЄДРПОУ 37364458, з можливістю тимчасового вилучення усіх документів та інших носіїв інформації, які перебувають у АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36.

Як вбачається з наданих матеріалів, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013220510000603 від 02.03.2013 року, встановлено, що до Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області звернення начальника управління Служби безпеки України в Харківській області ОСОБА_3, відносно посадових осіб Західної МДПІ м. Харкова які зловживаючи службовим становищем склали неправдиві акти № 1351/15-214/37364458 від 18.07.2011 року та № 2188/15-214/37364458 від 16.11.2011 року відносно проведення перевірки ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, що призвело до протиправного формування податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді несплати ПДВ в розмірі 50 млн. грн.

В ході проведення досудового слідства було встановлено, що згідно податкових декларацій ТОВ СТК Аврора податковий кредит в розмірі понад 50 млн. грн. був сформований за рахунок постачальника ТОВ СТК Аврора, тобто постачання ТМЦ здійснювалась нібито самому собі. При цьому, факт реєстрації ТОВ СТК Аврора податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні. Таким чином, податкові декларації з ПДВ були надані до Західної МДПІ безпідставно та не відповідають дійсності.

Відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового Кодексу України, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на додану вартість є факт придбання товарів та послуг з метою їх використання в господарській діяльності.

Згідно с пунктом 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового Кодексу України) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11. статті 201 Податкового Кодексу України.

Згідно з пунктом 201.6 статті 201 Податкового Кодексу України, відсутність факту реєстрації платником податку продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та /або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обовязку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобовязань за відповідний звітний період. Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення органами державної податкової служби документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг, однак вказані перевірки не здійснювались.

Таким чином, при проведенні камеральної перевірки працівниками Західної МДПІ м. Харкова було встановлено факт формування податкового кредиту шляхом внесення до розділу податковий кредит свого індивідуального податкового номеру, що свідчить про відсутність факту придбання товарів чи послуг, оскільки жодною нормою законодавства не передбачено продаж товарів та послуг самому собі (свідчить про нереальність господарської операції). Вказане призвело до протиправного формування ТОВ СТК Аврора податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді не сплати ПДВ.

Також, в ході досудового слідства було встановлено що, ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458, зареєстровано у Західній МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС (Ленінський район) за адресою: м. Харків, вул. Ярославська, буд. 13/18, директор ОСОБА_4, рахунок № 26002010061076 в АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що зазначені дані мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Суд, вислухавши слідчого Чуніка Д.М., який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36, та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до речей и документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458 в АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36, по рахунку № 26002010061076 за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, з можливістю тимчасового вилучення усіх документів та інших носіїв інформації, а саме:

- документів юридичної справи ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печаток ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458;

- оригіналів платіжних доручень ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458 та електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень та заяв на отримання готівки);

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, договори, акти та інші відповідні документи), що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта;

- документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ СТК Аврора, код ЄДРПОУ 37364458 в АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36, по рахунку № 26002010061076 за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, які перебувають чи можуть перебувати у АТ ОСОБА_2 Ворота, МФО 351931 за адресою: м. Харків, пр. Леніна, 36.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її поставлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М. Гримайло