Рішення № 48406185, 25.03.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа № 127/5009/15-ц

Провадження № 2-о/127/239/15

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.03.2015 року Вінницький міський суд Вінницької області в складі: головуючого - судді Сичук М. М.,

при секретарі Гороховій О.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Вінниці цивільну справу за заявою Головного управління Міндоходів у Вінницькій області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1, ПАТ «Креді Агріколь Банк» в особі відділення Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ «Креді Агріколь Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

в с т а н о в и в :

До суду із вищезазначеною заявою звернулось Головне управління Міндоходів у Вінницькій області, у якій просило суд зобов'язати ПАТ «Креді Агріколь Банк» в особі відділення Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ «Креді Агріколь Банк» видати ГУ Міндоходів у Вінницькій області довідку про рух коштів по рахунку № 26004500098787, який належить СПД ФО ОСОБА_1, в якій вказати дати проведення операцій, суми списаних, зарахованих по рахунку коштів, найменування контрагентів, їх номер рахунку, МФО, назви банків, що їх обслуговують, призначення платежів за період з відкриття вищезазначених рахунків і по теперішній час та вказати осіб, які мають право підпису банківських документів.

В заяві зазначено, що СПД ОСОБА_1 перебуває на спрощеній системі оподаткування та не являється платником ПДВ. СПД ФО ОСОБА_1 має відкриті рахунки в відділенні Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ «Креді Агріколь Банк». В ході здійснення доперевірчого аналізу, відпрацювання діяльності СПД ФО ОСОБА_1, з'ясовано, що останній являється одним із двох основних постачальників товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Лєко Трейд», яке в свою чергу являється основним експортером товару «горіхи волоські» на території Вінницької області.

За період з листопада 2014 року по лютий 2015 року даний суб'єкт підприємницької діяльності реалізував в адресу ТОВ «Лєко Трейд» «горіхи волоські» (лущені та в шкаралупі) масою понад 119 тон, на суму 4,1 млн. грн. При цьому за даними інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Вінницькій області СПД ФО ОСОБА_1, не подав до відповідного контролюючого органу (Вінницької ОДПІ) жодного звітного документу, форму № 1-ДФ також не подано, що ставить під сумніви реальність здійснення поставок ТМЦ в адресу ТОВ «Лєко Трейд».

Крім того, в установленому законом порядку отримано оперативну інформацію, згідно якої у СПД ФО ОСОБА_1, відсутні будь-які виробничі потужності та засоби для вирощування та збирання горіхів волоських (земельні ділянки, наймані працівники, автотранспортні засоби та ін.). Вказані товарно-матеріальні цінності придбаваються у громадян за не обліковані готівкові кошти на районних, міських, привокзальних ринках Вінницької області. При цьому відбувається ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб.

04.03.2015 року за вих. № 734 зареєстровано Наказ «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_1» та направлення на перевірку № 583/17 від 05.03.2015 року. Однак вищевказану документальну перевірку не проведено у зв'язку із відсутністю останнього за місцем реєстрації, про що складено відповідний акт. Для належного виконання зазначених вище функцій, співробітникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів по розрахункових рахунках СПД ФО ОСОБА_1

З підстав зазначених вище, заявник звернувся до суду із даною заявою.

В судовому засіданні представник заявника вимоги заяви підтримав в повному обсязі, просив суд їх задовільнити, детально пояснивши суду обставини, викладені у заяві.

Інші особи в судове засідання не зявились, хоча належним чином повідомлялись про час та місце судового розгляду, в звязку з чим суд розглянув справу у їх відсутність.

Суд, вислухавши думку представника заявника, дослідивши матеріали справи, надавши належну оцінку усім доказам, що є у справі, дійшов висновку про задоволення вимог заяви з наступних підстав.

Як було встановлено судом, суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа ОСОБА_1 зареєстрований 16.07.2014 року за № 21740000000049655 у Вінницькому міському управлінні юстиції та з 17.07.2014 року знаходиться на податковому обліку у Вінницькій ОДПІ, юридична адреса - м. Вінниця, вул. 40-річчя Перемоги, 38/1, код ДРФО - НОМЕР_1, вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням (а.с. 5).

СПД ФО ОСОБА_1 має відкритий рахунок в відділенні Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ «Креді Агріколь Банк» № 26004500098787, відкритий 21.07.2014 року (а.с. 5, зворот).

За період з листопада 2014 року по лютий 2015 року СПД ФО ОСОБА_1 реалізував в адресу ТОВ «Лєко Трейд» «горіхи волоські» (лущені та в шкаралупі) масою понад 119 тон, на суму 4,1 млн. грн. (а.с. 6). При цьому за даними інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Вінницькій області СПД ФО ОСОБА_1 не подав до відповідного контролюючого органу (Вінницької ОДПІ) жодного звітного документу, форму № 1-ДФ також не подано, що ставить під сумніви реальність здійснення поставок ТМЦ в адресу ТОВ «Лєко Трейд» (а.с. 6, зворот).

З метою перевірки вищевказаної інформації, спрямовано відповідного листа до СПД ФО ОСОБА_1 (а.с. 7) з проханням надати підтверджуючі документи щодо проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Лєко Трейд», а також інформації про походження реалізованих в адресу останнього товарно-матеріальних цінностей, однак відповіді на вказаний лист не отримано.

З врахуванням викладеного, керуючись ст. 78.1.1 ПК України, працівниками оперативного управління ГУ Міндоходів у Вінницькій області за вих. № 101/07-04-03 від 18.02.2015 року на адресу ГУ Міндоходів у Вінницькій області спрямовано службову записку (а.с. 8) з проханням призначити позапланову документальну перевірку СПД ФО ОСОБА_1 за період 2014-2015 років, в ході якої перевірити факт походження реалізованих в адресу ТОВ «Лєко Трейд» ТМЦ та сплати при цьому податку на доходи фізичних осіб.

04.03.2015 року за вих. № 734 зареєстровано Наказ «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_1» (а.с. 9) та направлення на перевірку № 583/17 від 05.03.2015 року (а.с. 9, зворот). Однак вищевказану документальну перевірку не проведено у зв'язку із відсутністю останнього за місцем реєстрації, про що складено відповідний акт (а.с. 10).

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до п. 20.1.5 ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Згідно з ч. 1 ст. 287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

У відповідності до ч. 3 ст. 290, п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 10, 11, 57, 58, 59, 60, 289, 290 ЦПК України, ст. 20 Податкового Кодексу України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,-

в и р і ш и в :

Заяву задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО - 300614, код ЄДРПОУ - 14361575), в особі відділення Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ «Креді Агріколь Банк», МФО 300614, код ЄДРПОУ - 14361575, місцезнаходження: м. Вінниця, вул. Театральна, 10, видати ГУ Міндоходів у Вінницькій області довідку про рух коштів по рахунку № 26004500098787, який належить СПД ФО ОСОБА_1 (код ДРФО - НОМЕР_1), в якій вказати дати проведення операцій, суми списаних, зарахованих по рахунку коштів, найменування контрагентів, їх номер рахунку, МФО, назви банків, що їх обслуговують, призначення платежів за період з відкриття вищезазначених рахунків і по теперішній час та вказати осіб, які мають право підпису банківських документів.

Рішення суду допустити до негайного виконання.

На рішення може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом п'яти днів з дня отримання копії рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: