Ухвала суду № 48378207, 31.01.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/1861/14-к

Провадження 1-кс/127/699/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П. розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989, м. Харків, вул. Шевченка, буд. 24), що перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16, тел. (057) 7250044), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором Муляром О.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989, м. Харків, вул. Шевченка, буд. 24), що перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16, тел. (057) 7250044).

Дане клопотання мотивується тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32014020000000008 від 03.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Крім того, дане клопотання мотивується тим, службові особи ДЛ «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, 31) в період серпня - вересня 2012 року у порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 475 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення, ч. З ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) укладено договори поставки на постачання крупки із зерна пшениці та кукурудзи з TOB «Єва плюс 2010» від 03.11.2011 №02112011/ДП УГК/33-01; TOB «ОСОБА_2 Групп» від 23.09.2011 №23092011/ДП УГК/ПЗ-01; TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» від 24.10.2011 №24102011/ДП УГК/33-01; TOB «Еліткомпані Харків» від 02.12.2011 №02122011/ДП УГК/ПЗ-01.

Підпунктами 4.2. п. 4 зазначених договорів визначено наступне «сторони погодили, що для належного виконання постачальником обов'язку з поставки сировини покупця, покупець здійснить передоплату частини вартості сировини у розмірі 6 350 000 грн. (по договору з TOB «Єва плюс 2010»), 4 5С0 000 грн. (по договору з TOB «ОСОБА_2 Групп»), 4 500 000 грн. (по договору з ТО 3 «Охоронне агентство «Едельвейс»), 5 500 000 грн. (по договору з TOB «Еліткомпані Харків»). Оплата визначеної у цьому пункті договору суми передоплати здійснюється у національній валюті України - гривні, в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок постачальника протягом 30 календарних днів з моменту отримання покупцем рахунку на оплату, але в будь - якому випадку - після підписання сторонами цього договору».

На виконання умов договорів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» перерахувало передоплату TOB «Єва плюс 2010» у сумі 6 350 000 грн. (у т.ч. ПДВ 1 058 333,33 грн.), TOB «ОСОБА_2 Групп» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), TOB «Еліткомпані Харків» у сумі 5 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 916 666,67 грн.). Всього вказаним підприємствам перераховано передоплати у сумі 20 850 000 грн. (в т.ч. ПДВ З 475 000 грн.).

На суму отриманої передоплати вказані підприємства надали ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» податкові накладні, а саме: TOB «Єва плюс 2010» податкову накладну від 04.11.2011 на суму ПДВ - 1 058 333,33 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); TOB «ОСОБА_2 Групп» податкову накладну від 27.10.2011 на суму ПДВ - 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» податкову накладну від 28.10.2011 на суму ПДВ - 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); TOB «Еліткомпані Харків» податкову накладну від 05.12.2011 на суму ПДВ 916 666,67 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2011 року).

Співробітниками Немирівської ОДПІ в ході проведення планової перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» по контрагентах TOB «Єва плюс 2010», TOB «ОСОБА_2 Групп», TOB «Охоронне агентство «Едельвейс», TOB «Еліткомпані Харків» бухгалтерський операцій не проводилось, тобто відображення господарських операцій по оприбуткуванню постачання товарно-матеріальних цінностей та/або надходження товарно-матеріальних: цінностей від названих підприємств не було.

Під час перевірки повноти визначення ПДВ за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 встановлено заниження задекларованих ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» показників по взаємовідносинах з TOB «Єна плюс 2010», TOB «ОСОБА_2 Групп», TOB «Охоронне агентство «Едельвейс, TOB «Еліткомпані Харків» на загальну суму 3 475 000 грн., а саме: згідно АІС «Система співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розріз контрагентів» та АС «Перегляд результатів співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» на дату підписання акту перевірки стан підприємств - постачальників наступний: TOB «Єва плюс 2010» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 11.09.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у зв'язку з визнанням її банкрутом»); TOB «ОСОБА_2 Групп» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 16.11.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у зв'язку з визнанням її банкрутом»); TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» («Припинено але не знято з обліку (КОР не пусті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 29.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у зв'язку з визнанням її банкрутом»); TOB «Еліткомпані Харків» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 28.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у зв'язку з визнанням її банкрутом».

У зв'язку з вищевикладеними обставинами, з дати ліквідації (припинення юридичної особи) TOB «Єва плюс 2010», TOB «ОСОБА_2 Групп», TOB «Охоронне агентство «Едельвейс», TOB «Еліткомпані Харків» (постачальники), ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) не має можливості у подальшому отримати товарно-матеріальні цінності, поставка яких, передбачена умовами договорів, а також використати вказані товарно-матеріальні цінності у своїй господарській діяльності.

Таким чином, відповідно до підпункту г) п. 198.5 ст. 198 ПК України ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» зобов'язане нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за товарами, під час придбання яких (попередня оплата ГОВ «Сва плюс 2010», TOB «ОСОБА_2 Групп», TOB «Охоронне агентство «Едельвейс», TOB «Еліткомпані Харків») суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту за листопад, грудень 2011 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у ознайомленні та вилученні (здійсненні виїмки) та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів про призначення і звільнення службових осіб, тощо).

Документи, що містяться в реєстраційній справі TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про створення юридичної особи, осіб, що займали (займають) посади керівників підприємства, дати їх призначення (звільнення), права та обов'язки службових осіб, передбачені статутними документами підприємства, інші відомості необхідні для досудового розслідування.

Необхідність вилучення вказаних документів реєстраційної справи обґрунтовується необхідністю проведення у ході досудового розслідування почеркознавчої експертизи, так як в них містяться вільні зразки почерку керівника підприємства.

Відповідно до інформації розміщеної на офіційному інтернет сайті Державної реєстраційної служби України встановлено, що реєстраційна справа TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» зберігається в Реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16).

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Представник Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції у судове засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів а саме: реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989, м. Харків, вул. Шевченка, буд. 24), що перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16, тел. (057) 7250044).

Крім того, слідчий довів наявність достатніх підстав для вилучення документів, так як таке вилучення необхідне для проведення експертизи документів та долучення їх до матеріалів кримінального провадження, а також для встановлення істини, повноти та всебічності досудового розслідування.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989, м. Харків, вул. Шевченка, буд. 24), що перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16, тел. (057) 7250044) та надати дозвіл на проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів реєстраційної справи TOB «Охоронне агентство «Едельвейс» в Реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції та можливості залишення її в матеріалах кримінального провадження до розгляду його судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: