Ухвала суду № 48374072, 18.11.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/2502/2014

Єдиний унікальний номер №263/12182/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого Старика В.А., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР № 32014050290000028 від 05.08.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32014050290000028 від 05.08.14 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, з клопотання вбачається, що проведеним досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) зареєстровані за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2010-2013р.р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність з експорту запасних частин для залізничних вагонів цистерн, здійснювали безтоварні фінансово - господарські операції між підконтрольними підприємствами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (експортер запасних частин) та ТОВ «Аква Сервіс» (виробник та постачальник запасних частин), що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 3 896 592 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), директором, яких призначений ОСОБА_2, розробили схему ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі шляхом проведення безтоварних операцій, що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ. Так, ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) є експортером запасних частин для залізничних вагонів цистерн. Фактично зазначені цистерни документально оформлюються за договором комісії укладеному між ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), основним видом економічної діяльності якого є виробництво інших машин і устаткування загального призначення, після чого документально оформлюється їх реалізація на адресу підприємств Республіки Казахстан, Туркменістан, Куби та Росії. У звязку з вищезазначеними обставинами діяльності службових осіб ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» та ТОВ «Аква Сервіс» на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю та для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, а також притягнення винних до відповідальності.

З клопотання також вбачається, що з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Аква Сервіс», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Аква Сервіс», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «Аква Сервіс» за період 2010-2013р. Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Аква Сервіс» отриманої з центральної бази даних «Податковий блок», а також згідно інформації яка надійшла від ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аква Сервіс» використовувало у своїй діяльності в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2013 банківський рахунок № 2600600017066, який відкрито в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі (МФО 335957). В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також у звязку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення, судово-економічної експертизи, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, відкритий в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів.; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, відкритому в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція). Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь вул. Бахчіванджи 5, корпус 1, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку, але в судове засідання не зявилась, письмові пояснення та згоду на вилучення документів не надала. Згідно ст.163 ч. 4 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю обумовлено необхідністю доведення причетності службових осіб до скоєння кримінального правопорушення, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР № 32014050290000028 від 05.08.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому або уповноваженій слідчим особі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі (МФО 335957), що знаходиться за адресою: м. Маріуполь вул. Бахчіванджи 5, корпус 1, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, відкритого в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, з наданням можливості їх вилучення; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів, з наданням можливості їх вилучення; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) № 2600600017066, відкритому в філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2013р., з наданням можливості вилучення їх копій.

Зобовязати службових осіб філії АТ «Укрексімбанк» у м. Маріуполі, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь вул. Бахчіванджи 5, корпус 1 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі з наданням можливості вилучення копій вищевказаних документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко