Ухвала суду № 48374055, 14.11.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/12025/14-к

Провадження № 1-кс/263/2440/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2014 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Алієва Е.Ш., слідчого Слєпова Д.Ю. розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР №32014050000000062 від 02.10.14р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч. 3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

З клопотання вбачається, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до реєстру досудових розслідувань за №32014050000000062 від 02.10.14, за фактом пособництва з умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, з клопотання вбачається, що у ході досудового розслідування встановлено, що в період з квітня 2014 року по серпень 2014 року, невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично не перебуваючи за юридичною адресою, відобразили у податковому обліку підприємства операції з придбання товарів та послуг від невстановлених підприємств ТОВ «Стальтрейд», ТОВ «Монблан» та ТОВ «Мегабуд» чим безпідставно сформували податковий кредит. У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про обєкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом безпідставного завищення витрат та формування податкового кредиту субєктами господарської діяльності, відобразили у податковій декларації на додану вартість за серпень 2014 року та додатку 5 до неї реалізацію вищезазначених товарів та послуг на користь підприємств зареєстрованих у Бабушкінському районі, м. Дніпропетровська, а саме ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126), ТОВ «Барилит Плюс» (ЄДРПОУ 38361609), ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594). В подальшому підприємствами ТОВ «Універсал Транзит-Ойл» (ЄДРПОУ 36953850), ТОВ «Запоріжнафтопродуктгруп» (ЄДРПОУ 37221323), ТОВ «Трейд Сервис» (ЄДРПОУ 37679847), ТОВ «Феволе-Центр» (ЄДРПОУ 37504874), ТОВ ВТФ «Авіас» (ЄДРПОУ 32560942), ПАТ «Укртранснафта» (ЄДРПОУ 31570412), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Смарагда» (ЄДРПОУ 37362529), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Тріана» ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Нафтакомпані» (ЄДРПОУ 37391261), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299),ТОВ «Запоріжнафтопродукт Плюс» (ЄДРПОУ 38563071), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Тірол Плюс» (ЄДРПОУ 39242460), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Мірантіс» (ЄДРПОУ 38342697), ТОВ «Енерго Трейдінг» (ЄДРПОУ 36795189), ТОВ «Уж-Петроль» (ЄДРПОУ 36908346), ТОВ «Ужнафта» (ЄДРПОУ 36908372), ТОВ «Санрайз-Трейд» (ЄДРПОУ 36997483), ТОВ «Лоранто» (ЄДРПОУ 37052410), ТОВ «Тернопільоптторг» (ЄДРПОУ 37076604), ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), ТОВ «Тріада-Плюс» (ЄДРПОУ 37151644), ТОВ «Еліт Нафта» (ЄДРПОУ 37151670), ТОВ «Сен-10» (ЄДРПОУ 37258704), ТОВ «Сегіна» (ЄДРПОУ 37258767), ТОВ «Едіфіс Компані» (ЄДРПОУ 38920260), ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641), ТОВ «Річ-Ойл» (ЄДРПОУ 37083187), ТОВ «Універсал Транзит-Ойл» (ЄДРПОУ 36953850) був сформований податковий кредит за взаємовідносинами з ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951),ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126), ТОВ «Барилит Плюс» (ЄДРПОУ 38361609), ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594) у розмірі відображеному у податковій звітності ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367), що може свідчити про фактичне ненадходження до бюджету податків у розмірі понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить понад 3 045 000,00 гривень та є особливо великим розміром.

З клопотання також вбачається, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Також, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951) та ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184) щодо формування податкового кредиту у період з квітня 2014 року по листопад 2014 року з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, зясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184). Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ТОВ «Нафтова компанія Партнер» та ТОВ «Прайм-Ресурс» щодо формування податкового кредиту у період з квітня 2014 року по листопад 2014 року, а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та наданими до нього документами, а саме: Інформаційною довідкою по ТОВ «ТМП БРОК», код за ЄДРПОУ 39176367 за серпень 2014 року, складену заступником начальника відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту ОСОБА_2, беручи до уваги, що іншими шляхом отримати доступ до зазначених документів не можливо, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР №32014050000000062 від 02.10.14р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч. 3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, у приміщенні офісу ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184) розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд.17, які свідчать про здійснення в період з квітня 2014 року по листопад 2014 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951) та ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Тимчасовий доступ надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_4, слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко