Ухвала суду № 48374001, 22.10.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/2121/2014

Єдиний унікальний номер №263/10966/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, по кримінальному провадженню внесеному у ЄРДР за № 32014050290000017 від 16.06.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «НВО Маріленд» (ЄДРПОУ 33244043), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, смт. Мангуш, вул. Пушкіна, б.11-Б, у період 2010 - 2013 років, незаконно сформували витрати по фінансово-господарським відносинам з підприємствами: ТОВ «АВТОТАТО АРС» (ЄДРПОУ 33346351), ТОВ «СТАРТ ДОН» (ЄДРПОУ 372951), ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» (ЄДРПОУ 36887777), ТОВ «ОПТІУМ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 37670404), ТОВ «АРГАДОН» (ЄДРПОУ 38586997) чим занизили податок на прибуток підприємства в сумі 1 304 688,00 грн. А також у результаті завищення податкового кредиту занизили податок на додану вартість в сумі 799 825,00 грн. та в період квітня, червня, липня, вересня, жовтня 2011р. завищили відємне значення податку на додану вартість в сумі 272 006,00 грн. Також посадові особи ТОВ «НВО Маріленд» за рахунок проведення імпортних операцій із повязаним СГД нерезидентом PALLIDUS LIMITED (Кіпр) у період 2012 2013 років занизили податок на прибуток в сумі 535 675,00 грн., а всього податків на загальну суму 2 912 194,00 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження №16 від 13.06.2014р. З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «НВО Маріленд», по фінансово господарським операціям з ТОВ «АРГАДОН», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «АРГАДОН», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «АРГАДОН» за період 2013 р.

Крім того, з клопотання вбачається, що в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «АРГАДОН» має ознаки «податкової ями», протягом 2013 року підприємством сформовано штучний податковий кредит від підприємств, які задіяні в різноманітних схемах ухилення від сплати податків, та які мають ознаки «фіктивності», з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «НВО Маріленд». Проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно АІС Міндоходів України «Податковий блок» ТОВ «АРГАДОН», використовує у діяльності розрахунковий рахунок: № 260003012001 відкритий в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська 6а. Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «АРГАДОН», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунків ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, відкриті в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «АРГАДОН», з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та чеків на зняття коштів за період з 24.05.2013 по 31.12.2013 р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів; відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, відкриті в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669) за період з 24.05.2013 по 31.12.2013 р. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція). Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у власності ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська 6а. Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «АРГАДОН» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів за ТМЦ, які нібито реалізовувались в адресу ТОВ «НВО Маріленд», а також встановлення підприємств, які задіяні в схемах ухилення від сплати податків та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «НВО Маріленд» до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України. Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська 6а, неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ «НВО Маріленд» (ЄДРПОУ 33244043) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку, але в судове засідання не зявилась, письмові пояснення та згоду на вилучення документів не надала. Згідно ст.163 ч. 4 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

В клопотанні ставиться питання про надання доступу та вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю відносно рахунків ТОВ «Аргадон» за період з 24.05.2013р. по 31.12.2013р.

Однак з рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 06.10.2014р., доданого до клопотання, вбачається, що ТОВ «НВО Маріленд», відносно посадових осіб якого порушено зазначене кримінальне провадження, лише протягом листопада 2013 року було здійснено закупівлю товарів у ТОВ «Аргадон».

Таким чином, суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотання та можливість вилучення їх копій за період з 01 листопада 2013 року по 31 грудня 2013року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, по кримінальному провадженню внесеному у ЄРДР за № 32014050290000017 від 16.06.2014р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому або уповноваженій слідчим особі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська 6а, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунків ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, відкритих в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «АРГАДОН»; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та чеків на зняття коштів за період з 01.11.2013р. по 31.12.2013р., для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів; відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «АРГАДОН» № 260003012001, за період з 01.11.2013р. по 31.12.2013р., відкритим в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам.

Зобовязати службових осіб ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО300669), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Михайлівська 6а, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, завірені належним чином копії вищевказаних документів за період з 01.11.2013р. по 31.12.2013р. в повному обсязі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко