Ухвала суду № 48373923, 18.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/1711/2014

Єдиний унікальний номер №263/9702/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого Старик В.А., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000018 від 19.06.2014р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) перебуває на податковому обліку в Володарському відділені Мангуської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано Володарським районним управлінням юстиції Донецької області за № 128 від 28.02.2000 року, зареєстровано в податковій інспекції за № 21 від 07.03.2000 року. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2011-2013 роках, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування (діяльність у сфері сільськогосподарського та лісового господарства) здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381) які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток.

Крім того, з клопотання вбачається, що оперативним управлінням Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» в 2013 р. відображали в податковій звітності дані, згідно яких у ТОВ «Нова Нива» в користуванні (оренді) знаходиться 5372,19 га земельних ділянок, але згідно даних Дерземагенства у Володарському районі Донецької області за ТОВ «Нова Нива» зареєстровано оренди земельних ділянок на загальну площу 4782,54 га.Виходячи із вище викладеного посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування порушили вимоги використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, а саме: згідно п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах), згідно ст. 18 Закону України «Про оренду землі» (договір оренди землі набирає законності після його державної реєстрації) та згідно ст. 20 Закону України «Про оренду землі» (укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації). Тобто при порушенні вимог використання спеціального режиму оподаткування, посадові особи ТОВ «Нова Нива» були зобовязані сплачувати ПДВ в бюджет країни, а не на свій спеціальний рахунок як це передбачено Податковим кодексом України. Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Нова Нива» яка взята з центральної бази даних «Податковий блок» було встановлено, що посадові особи вище вказаного підприємства використовують в своїй діяльності наступні банківські рахунки: №26109303544621, № 26100302544621, №26101301544621, № 26043317544621, № 26002303544621, № 26004301544621, № 26003302544621, № 26003301513642, № 26003301513642, № 26003301513642, №26047301513642, № 26008301512648, № 26046302513642, №26025301513642, № 26008301512648, відкриті в Філії Іллічівського головного управління ПАТ «Промінвестбанк у м. Маріуполі». З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, встановлення фактів необґрунтованого використання грошових коштів з ПДВ які знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ «Нова Нива» та встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю. Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Філії Іллічівського головного управління ПАТ «Промінвестбанк у м. Маріуполі», (МФО 334442), за адресою: м. Маріуполь, вул. Ілліча, 136, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю неможливо встановити факт скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку, але в судове засідання не зявилась, письмові пояснення та згоду на вилучення документів не надала. Згідно ст.163 ч. 4 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю обумовлено необхідністю доведення причетності посадових осіб до скоєння кримінального правопорушення, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій. Cуддя відмовляє у вилученні оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки слідчим не надано достатніх доказів які б давали суду підстави для вилучення оригіналів документів, крім того, особа, у володінні якої знаходяться документи не надала письмові пояснення та згоду на вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131,132,159-164 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000018 від 19.06.2014р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому або уповноваженій слідчим особі до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в Філії Іллічівського головного управління ПАТ «Промінвестбанк у м. Маріуполі», (МФО 334442), за адресою: м. Маріуполь, вул. Ілліча, 136 , за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 роках, а саме: оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824): № 26109303544621, № 26100302544621, №26101301544621, № 26043317544621, №26002303544621, № 26004301544621, № 26003302544621, № 26003301513642, № 26003301513642, № 26003301513642, №26047301513642, № 26008301512648, № 26046302513642, №26025301513642, № 26008301512648 а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо; відомостей про рух грошових коштів на паперовому носії по вищевказаним рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в Філії Іллічівського головного управління ПАТ «Промінвестбанк у м. Маріуполі», (МФО 334442), за адресою: м. Маріуполь, вул. Ілліча, 136; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824):№26109303544621, №26100302544621, №26101301544621, №26043317544621, №26002303544621, № 26004301544621, № 26003302544621, № 26003301513642, № 26003301513642, № 26003301513642, №26047301513642, № 26008301512648, № 26046302513642, №26025301513642, № 26008301512648.

Зобовязати службових осіб філії Іллічівського головного управління ПАТ «Промінвестбанк у м. Маріуполі», (МФО 334442), за адресою: м. Маріуполь, вул. Ілліча, 136, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, належним чином завірені копії вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко