Ухвала суду № 48373897, 18.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/1707/2014

Єдиний унікальний номер №263/9680/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого Черевичного М.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000023 від 15.07.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32014050290000023 від 15.07.2014 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З клопотання також вбачається, що ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Волноваському районі ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства виробництво вогнетривних виробів. ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) зареєстровано рішенням Волноваської районної державної адміністрації Донецької області 30.11.1993 №12391070015000005. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2013-2014 років, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва вогнетривних виробів, здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Астра Капітал» (ЄДРПОУ 38698448), ТОВ «Смартінк» (ЄДРПОУ 38045179), ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток.Таким чином посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат», в період 2013-2014 рр., в порушення вимог пп. 14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили ПДВ в сумі 2 862 943 грн., податок на прибуток підприємства в сумі 1 649 732 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 512 675 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження № 18 від 11.07.2014 року. В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Смартінк» (ЄДРПОУ 38045179) має ознаки «податкової ями», протягом 2013-2014 років підприємством сформовано штучний податковий кредит від підприємств, які задіяні в різноманітних схемах ухилення від сплати податків, та які мають ознаки «фіктивності», з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат».

Крім того, з клопотання вбачається, що в ході проведеного аналізу ланцюга постачання товару до ТОВ «Смартінк», встановлено, що податковий кредит сформовано від СГД, що мають відмінний стан від « 0», а саме стан « 9»- відсутність платника податків за податковою адресою, а також підприємств які задіяні в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД. Тому з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» стосовно взаємовідносин з ТОВ «Смартінк», фактичним обставинам, а також з метою перевірки законності формування податкового кредиту ТОВ «Смартінк», в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Смартінк», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «Смартінк» за період 2013-2014р. Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Смартінк» отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Смартінк» у діяльності використовувало банківські рахунки № 26009378922100, 26054378922100 відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60. В звязку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення, в подальшому, почеркознавчої та судово-економічної експертиз, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: Оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ТОВ «Смартінк» № 26009378922100, 26054378922100, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Смартінк», з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення, в подальшому, почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації» необхідно надати виключно оригінали документів, що містять рукописні записи та підписи; Оригіналів доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів для уточнення інформації відносно осіб які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах; Відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Смартінк» № 26009378922100, 26054378922100 відкритих АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60 (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, вказані документи перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» , тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи надала суду заяву про розгляд клопотання без участі представника АТ «УкрСиббанк».

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю обумовлено необхідністю доведення причетності посадових осіб до скоєння кримінального правопорушення, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій. Суддя відмовляє у вилученні оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки слідчим не надано достатніх доказів які б давали суду підстави для вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000023 від 15.07.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому або уповноваженій слідчим особі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60, а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ТОВ «Смартінк» (ЄДРПОУ 38045179) № 26009378922100, 26054378922100, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Смартінк», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; оригіналів доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках № 26009378922100, 26054378922100, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів для уточнення інформації відносно осіб які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах, з наданням можливості вилучення копій вищезазначених документів; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Смартінк» (ЄДРПОУ 38045179) № 26009378922100, 26054378922100 за період з 01.01.2013 по 15.07.2014 р., відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60 із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість вилучення їх копій, в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60.

Зобовязати службових осіб АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Харків проспект Московський, 60 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, належним чином завірені копії вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко