Ухвала суду № 48370711, 05.05.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/9918/15-к

Провадження №1-кс/127/4400/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., при секретарі Коровай А.А., слідчого Кожемяка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації по рахунку №2620801515743 громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), відкритого в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Кожемяк С.В. звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором Майданюком В.А., про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ПАТ «Кредобанк», мотивуючи своє клопотання тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014020000000099 від 22.08.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ НВП «Гамма» здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з лютого по квітень 2014 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ПП «Бергер Продакшн» соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 276 567 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 01.08.2014 р. № 2088 /2203/13318821 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ НВП «Гамма» (код ЄДРПОУ 13318821) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП «Бергер Продакшн» (код ЄДРПОУ 38347365) за весь період взаємовідносин».

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р. між ТОВ НВП «Гамма» та ПП «Бергер Продакшн» (АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ 38347365), ПП «Бергер Продакшн» поставило олію соняшникову на загальну суму 3 568 485,93 грн. (в т.ч ПДВ). Оплата за поставлену олію соняшникову здійснювалась шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок підприємства-постачальника ПП «Бергер-Продакшн» №26000107796000 відкритий в ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15). Однак, в ході перевірки, на підставі наданих ТОВ НВП «Гамма» первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення придбаного товару (олії соняшникової) від постачальника (ПП «Бергер Продакшн») до покупця (ТОВ НВП «Гамма», у звязку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП «Гамма» до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення. Крім того, ТОВ НВП «Гамма» не було надано жодних первинних документів щодо якості, походження та виробника придбаної олії соняшникової ТОВ НВП «Гамма» у ПП «Бергер Продакшн».

Провести зустрічну перевірку на ПП «Бергер Продакшн» з питань підтвердження господарських відносин з платниками податків за період: грудень 2013 року та січень, лютий, березень 2014 року також не представилось можливим у звязку з тим, що ПП «Бергер Продакшн» за юридичною адресою не знаходиться.

Під час проведення слідства, будучи допитаним в якості свідка, директор ПП «Бергер Продакшин» ОСОБА_3 показів, що про ТОВ НВП «Гамма» (код ЄДРПОУ 13318821, м. Вінниця, вул. Лебединського,15) чує вперше. Службових осіб підприємства він не знає і ніколи не знав. Ніяких фінансово-господарських операцій з ТОВ НВП «Гамма» не проводив, документи бухгалтерського та податкового обліку, банківські виписки, реєстри не підписував, договора не складав, довіреності не видавав та не підписував. Підписи, які присутні в податкових накладних, видаткових накладних ПП «Бергер Продакшин», видані ТОВ НВП «Гамма», в договорі поставки №21/02 від 21.02.2014 року та додатках до них не його, банківським рахунком №26000107796000, відкритим ПП «Бергер Продакшн» (АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ 38347365) у ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15) не користувався, грошові кошти з нього не знімав та не перераховував. 08.10.2014 року Вироком Печерського районного суду м. Києва по справі №757/28009/14-к ОСОБА_3 засуджено за ч. 1 ст. 205 та ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході проведення досудового слідства по даному кримінальному провадженню, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, отримано тимчасовий доступ до документів та здійснено виїмку руху коштів по банківському рахунку №26000107796000 відкритому ПП «Бергер Продакшн» (АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ 38347365) у ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15).

В ході здійснення аналізу інформації про рух грошових коштів по вказаному рахунку встановлено, що одразу після надходження грошових коштів на рахунок підприємства, вони спрямовувались на розрахунковий рахунок №2620801515743 відкритий на імя громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1) у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6) із призначенням платежу «Фінансова допомога».

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також зясування фактичного перерахування грошових коштів та законності їх обігу, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку №2620801515743 який відкритий на імя громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1) у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), вважаю за необхідне здійснити виїмку відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1) вказаного банківського рахунку, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз документів та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), керуючись ст.40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6).

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6) та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий судя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити в частині надання слідчому дозволу на доступ до документів стосовно інформації по рахунку №2620801515743 громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), відкритого в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), а саме: до копій належним чином завірених документів, які містять відомості про рух грошових коштів по рахунку №2620801515743 громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 01.12.2014.

В іншій частині клопотання слідчого слід відмовити, оскільки останнім не було наведено достатніх підстав вважати що відомості, які містяться в документах зазначених в резолютивній частині клопотання, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, дозвіл на тимчасовий доступ до документів стосовно інформації по рахунку №2620801515743 громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), відкритого в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Наливайка, 6), з подальшим їх вилученням, а саме: до копій належним чином завірених документів, які містять відомості про рух грошових коштів по рахунку №2620801515743 громадянина ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 01.12.2014.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: