Ухвала суду № 48364008, 30.05.2014, Святошинський районний суд міста Києва

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

пр.№1-кс/759/1764/14

ун. № 759/9088/14-к

30 травня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Ключник А.С. за участю секретаря Борисенко А.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В., яке погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні № 32014100080000002 від 11.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В., яке погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні № 32014100080000002 від 11.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110) йому або за його дорученням іншій службовій особі ОУ ДПІ Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити, а саме: договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, ксерокопій паспортів, а також податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.01.2012 по теперішній час, які знаходяться у володінні ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000002 від 11.01.2014, відносно службових осіб ПрАТ «НВО «Практика» (код ЄДРПОУ 24733539), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «НВО «Практика» (код ЄДРПОУ 24733539) за період з 01.01.2013 по 31.10.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом його заниження при взаємовідносинах із ТОВ «Трансімпекс-Захід» (код ЄРДПОУ 37711780) на загальну суму 1 947 481 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 357/26-57-22-03-07/24733539 від 16.12.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «НВО «Практика» (код ЄДРПОУ 24733539) за період з 01.01.2012 по 28.02.2014 мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Грант Тайм» (код ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110).

Відповідно до аналітичної довідки № 95/16-30/24733539 від 17.04.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю ПрАТ «НВО «Практика» (код ЄДРПОУ 24733539) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Грант Тайм» (код ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) та ТОВ «Крістенс» (код ЄДРПОУ 38022110) за період з 01.01.2012 по 28.02.2014», складеної Головним управлінням Міндоходів у м. Києві встановлено, що ПрАТ «НВО «Практика» шляхом оформлення документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Грант Тайм» на суму податку на додану вартість 575 050 грн., ТОВ «Торенія» на суму податку на додану вартість 2 606 054 грн. та ТОВ «Крістенс» на суму податку на додану вартість 1 007 229 грн., всього на загальну суму 25 129 998 грн. (в т.ч. ПДВ - 4 188 333 грн.), ймовірно незаконно сформовано податковий кредит та не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 4 188 333 грн.

Встановлено, що на ТОВ «Крістенс» відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби, також зазначене підприємство має стан платника податків « 9» (направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження).

Крім того, у ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 3201410000000036 від 05.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження № 3201410000000036 від 05.03.2014 встановлено, що невстановлені особи, які діяли за попередньою змовою, знаходячись на території м. Києва, з метою прикриття незаконної діяльності у період 2011-2013 створили, шляхом реєстрації, суб'єкти підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «Крістенс».

Від імені службових осіб вищезазначеного підприємства надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків по яких проводились незаконне обготівкування грошових коштів, тобто використовувались невстановленими особами у незаконній діяльність.

Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 38022110 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Беручи до уваги те, що під час ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крістенс» з ПрАТ «НВО «Практика» реєстраційні документи та податкова звітність надавалася до ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме: договір про визнання електронних документів, довідка про взяття на облік платника податків, статут, установчий договір, корінець щодо отримання свідоцтва ПДВ, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення посадових осіб, протоколи загальних зборів учасників, повідомлення щодо відкриття та закриття поточних рахунків, а також податкові декларації з податку на додану вартість та з податку на прибуток, які підписувались службовими особами ТОВ «Крістенс» та є речовими доказами у справі,

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться документи до суду не з'явилась, про причини неявки суду не повідомила, заяв про відкладення розгляду клопотання до суду не надходило, а тому слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки у відповідності до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимоги КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням, слідчим не доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Виходячи з вимог ч.1 ст. 164 КПК України прохання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В. в частині щодо надання тимчасового доступу до речей і документів за його дорученням співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві не можуть бути задоволені, оскільки єдиним процесуальним документом, що надає право особі доступ до речей та документів є ухвала слідчого судді (а не доручення слідчого), в якій має бути зазначено конкретне прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В., яке погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні № 32014100080000002 від 11.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.Ключник