Ухвала суду № 48362953, 15.07.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/5633/15-к

Провадження № 1-кс/727/1716/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Нікітович О.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Кургаєва І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Шевченківського районного суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової міліції Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015260000000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітан податкової міліції Кургаєва І.С. з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.

В клопотанні посилається на те, що 18 травня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №32015260000000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059, Чернівецька область, Глибоцький район, с.Валя Кузьмина, вул. Трудова, 10), у період часу 2012 - 2014 років шляхом заниження податкового зобов'язання при реалізації м'яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771 486 грн, що підтверджується проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою.

Вказує, що у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 м'ясо свійської птиці у ПАТ «Чернівецька птахофабрика» продавало ТОВ «Продрезерв - Україна» (код ЄДРПОУ 35672525, м. Запоріжжя, вул.Патріотична, 64/4).

Зазначає, що з метою дослідження всіх обставини провадження, в тому числі зібрання доказів щодо неправомірності внесення відомостей в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, пов'язаних із реалізацією м'яса свійської птиці, а також подальшого відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податкових обліках, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Чернівецька птахофабрика», на що 04.06.2015 отримано відповідну ухвалу слідчого судді Яреми Л.В., яку 05.06.2015 вручено службовим особам ПАТ «Чернівецька птахофабрика».

Однак, не зважаючи на рішення суду службовими особами ПАТ «Чернівецька птахофабрика» документів, зазначених в ухвалі слідчого судді, не надано. Листом (вих.. №33 від 10.06.2015) проінформовано, що згідно Рішення засновника ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» від 20.02.2015 №1 вирішено здійснити реорганізацію товариства шляхом його приєднання до ПАТ «Птахогосподарство «Червоний прапор». За наслідками проведеної реорганізації було складено Передавальний акт від 05.05.2015, який затверджений Протоколом №2 позачергових загальних зборів ПрАТ «Чернівецька птахофабрика», згідно якого правонаступнику - ПАТ «Птахогосподарство «Червоний прапор» (бенефенціарним власником, якого як і ПАТ «Чернівецька птахофабрика», є ОСОБА_2) було передано все рухоме та нерухоме майно, майнові та немайнові права, інші зобов'язання, які виникли під час здійснення господарської діяльності, в тому числі і всі оригінали первинних господарських документів та фінансову звітність. У зв'язку з невиконанням ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м.Чернівці Яреми Л.В. про тимчасовий доступ до документів орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку за місцем фактичної діяльності ПАТ «Чернівецька птахофабрика» - Чернівецька область, Глибоцький район, с.Валя Кузьмин, вул.Трудова, 10, на що отримано відповідну ухвалу, на виконання якої 23.06.2015 проведено обшук. Так, в ході обшуку виявлено частину документів фінансово - господарської діяльності ПАТ «Чернівецька птахофабрика» щодо амортизації птиці та реалізації м'яса свійської птиці, а з приводу інших документів голова ліквідаційної комісії ПАТ «Чернівецька птахофабрика» повідомив, що вони були передані на ПАТ «Птахо господарство «Червоний прапор».

Крім того, допитана в якості свідка колишній головний бухгалтер ПАТ «Чернівецька птахофабрика» ОСОБА_3 також повідомила, що наскільки їй відомо, вказані документи передані правонаступнику.

Зазначає, що в зв'язку з вище вказаним виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ПАТ «Чернівецька птахофабрика», їх вилучення, які перебувають у володінні правонаступника товариства ПАТ «Птахо господарство «Червоний прапор», зокрема до податкової звітності підприємства, первинних бухгалтерських документів, що стосуються амортизації свійської птиці, реалізації м'яса свійської птиці, а також реєстраційних документів підприємства, в тому числі дозволів, сертифікатів, свідоцтв, ліцензій тощо, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 ( як звітні періоди), а тому просила суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 18 травня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №32015260000000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059, Чернівецька область, Глибоцький район, с.Валя Кузьмина, вул. Трудова, 10), у період часу 2012 - 2014 років шляхом заниження податкового зобов'язання при реалізації м'яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771 486 грн, що підтверджується проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою.

У період з 01.01.2012 по 31.12.2014 м'ясо свійської птиці у ПАТ «Чернівецька птахофабрика» продавало ТОВ «Продрезерв - Україна» (код ЄДРПОУ 35672525, м. Запоріжжя, вул.Патріотична, 64/4).

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, відноситься конфедиційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка зберігається у володінні ПАТ «Птахо господарство «Червоний прапор», що є правонаступником ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» щодо фінансово-гоподарської діяльнсоті останнього підприємства, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунотваних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв'язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому слідчому чи оперативному підрозділу відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження по справі.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 162- 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітану податкової міліції Кургаєвій Ірині Сергіївні тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних, з можливістю отримання їх копій) ПАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059), які перебувають у володінні правонаступника підприємства - ПАТ «Птахогосподарство «Червоний прапор» (код ЄДРПОУ 00851519, м.Київ, вул. Проспект Перемоги, 121-В) , зокрема:

- документи податкової звітності підприємства за звітний період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- первинні бухгалтерські документи, що стосуються амортизації та реалізації м'яса свійської птиці (договори, додатки договорів, податкові, видаткові накладні, акти прийому - передачі, товарно - транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно - сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали - ордера, касові журнали тощо, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, договори про виконання робіт із забою птиці, договори зберігання, договори поставки, акти виконаних робіт (надання послуг), накладні на переміщення птиці на забій, накладні на зберігання, акти забою птиці, акти на списання, акти на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні, сертифікати якості на продукцію тощо) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014

- реєстраційні документи підприємства, в тому числі дозволи, сертифікати, свідоцтва, ліцензії тощо.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред'явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.