Ухвала суду № 48357543, 10.08.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/13556/15-к

н/п 1-кс/640/5729/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" серпня 2015 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Грицюк С.О., за участю слідчого Мясоєдова Р.Б., представника ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000129 від 09.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

05.08.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів, що відображають господарські взаємовідносини ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156) з ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «ОСОБА_1 групп торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435), ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919), ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072), ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347), ПП «Гермес і Ко» (код 35294908) в період з 01.01.2008 по 31.12.2014 років, а саме: договори (надання послуг, купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти прийому-передачі продукції, акти на списання ТМЦ, акти виконаних робіт, банківські виписки, специфікації, акти про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, завірених копій книг вїзду та виїзду автотранспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, сертифікатів якості, що перебувають у володінні ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156), юридична адреса: м. Харків, вул. Весніна, буд.5., фактична адреса: м. Харків, вул. Маломясницька, буд.2.), та надати можливість вилучити їх копії (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити копії документів).

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що кримінальне провадження № 32015220000000129 розпочато у звязку з надходженням до СУФР ГУ ДФС у Харківській області повідомлення з ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області з наданням акту планової документальної виїзної перевірки від 28.04.2015 року №1251/20-31-22-03-07/33478156, згідно якого, посадові особи ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156), в період з 01.01.13 по 31.12.14, шляхом заниження доходу підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з постачальниками на загальну суму 3.353.781 грн., ухились від сплати податку на прибуток на суму 637.218 грн., тобто в значних розмірах.

Згідно акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, встановлено факт обліку за даними рахунку 511 «Довгострокові векселі видані» векселів переданих в забезпечення одержаних матеріальних цінностей, робіт та послуг субєктам господарювання, діяльність яких згідно з даними «Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» станом на 31.12.2014 року припинено, а саме: ТОВ «Легар» (код 35361937), вексель АА №0912335 від 25.04.2008 року (стан субєкта - припинено, дата запису 08.12.2011 року); ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), вексель АА №0912339 від 25.03.2010 року(стан субєкта - припинено, дата запису 19.11.2012 року); ТОВ «ОСОБА_1 групп торг» (код 36693656), вексель АА №0912340 від 02.06.2010 року(стан субєкта - припинено, дата запису 12.01.2011 року); ТОВ «Говерланна» (код 36494183), вексель АА №0912341 від 02.08.2010 року (стан субєкта - припинено, дата запису 14.06.2011 року); ТОВ «Солната» (код 36840435), вексель АА №0912343 від 24.12.2010 року (стан субєкта - припинено, дата запису 06.06.2011 року); ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), вексель АА №0912342 від 30.12.2010 року (стан субєкта припинено, дата запису 13.07.2011 року); ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919), вексель АА №0912344 від 31.01.2011 року (стан субєкта - припинено, дата запису 11.10.2011 року); ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072), вексель АА №1684687 від 30.09.2011 року (стан субєкта - припинення згідно рішення суду); ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347), вексель АА №1684516 від 17.05.2012 року (стан субєкта припинено, дата запису 04.12.2012 року); ПП «Гермес і Ко» (код 35294908), вексель АА №1684687 від 23.05.2012 року (стан субєкта припинено, дата запису 22.11.2012 року).

Враховуючи, що при ліквідації кредитора борг по векселю визнається безнадійним і підлягає списанню, а відповідно до приписів п.п.135.5.4. п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України (який діяв на дату виникнення порушення) в інші доходи включається вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку, наявні ознаки навмисного заниження посадовими особами ТОВ «Модерн-ХХІ» доходів підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості.

Таким чином, світлокопії первинних бухгалтерських документів ТОВ «Модерн-ХХІ», що відображають взаємовідносини за вексельними операціями з ТОВ «Легар» (код 35361937), ТОВ НВП «ФерЕйт» (код 31725782), ТОВ «ОСОБА_1 групп торг» (код 36693656), ТОВ «Говерланна» (код 36494183), ТОВ «Солната» (код 36840435), ТОВ «Інтенсивник Плюс» (код 36494813), ТОВ «Приватекосистема» (код 37189919), ТОВ Білдінг-сервіс» (код 24276072), ТОВ «Мастер Стрім» (код 34228347), ПП «Гермес і Ко» (код 35294908) можуть бути використані слідством в якості доказів ухилення від сплати податків та можливої їх підробки, а тому їх необхідно вилучити, дослідити та приєднати до матеріалів кримінального провадження як речові докази.

15.07.2015 року на адресу керівника ТОВ «Модерн-ХХІ» направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №2117/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з вищезазначеними субєктами господарювання.

03.08.2015 року отримано лист б/н від 31.07.2015 року директора ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_4 про відмову в наданні світлокопій документів, без відповідної ухвали слідчого судді або суду.

Орган досудового розслідування зазначає, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказані вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів (та можливість вилучення їх копій), які перебувають на зберіганні в ТОВ «Модерн-ХХІ» (код 33478156).

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ТОВ «Модерн-ХХІ» ОСОБА_1 в судовому засіданні просив відмовити в задоволенні клопотання слідчого, вказуючи, що слідчим не виконані вимоги ст. 160 КПК України, оскільки слідчий не звернув уваги на довідки Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № 11181/10-31-25-18 від 28.07.2015, згідно якої ТОВ «Модерн ХХІ» станом на 28.07.2015 не має заборгованості зі сплати податків, зборів, платежів до державного бюджету України, а отже наявні підстави для закриття кримінального провадження в порядку ст. 284 КПК України. Податкові рішення Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № НОМЕР_1 від 16.06.2015 на суму 41895,00 гр., № НОМЕР_2 від 16.06.2015 на суму 108377,00 гр., № НОМЕР_3 від 16.06.2015 на суму 6642263,00 гр., які стали підставою для провадження досудового розслідування, були оскарженні в Харківському окружному адміністративному суді у справі № 820/6659/15, про що свідчить ухвала суду від 30.06.2015. Отже, податкові рішення № НОМЕР_1 від 16.06.2015, № НОМЕР_2 від 16.06.2015, № НОМЕР_3 від 16.06.2015 на набрали законної сили та не можуть бути підставою для провадження слідчих дій. Інформація, що викладена у кримінальному провадженні №32015220000000129 стосовно заборгованості ТОВ «Модерн-ХХІ» не відповідає фактичним обставинам та спростовується наявною довідкою від 28.07.2015 про відсутність такої заборгованості перед бюджетом України.

Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В ст. 162 КПК України зазначені речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

В ст. 212 КК України передбачається кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до Примітки до ст. 212 КК України, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

До клопотання слідчим надано ОСОБА_3 № 1251/20-31-2203-07/33478156 від 28.04.2015 про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Модерн ХХІ» (код за ЄДРПОУ 33478156) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

Також до клопотання представником ТОВ «Модерн ХХІ» ОСОБА_1 залучено довідки Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області № 11181/10-31-25-18 від 28.07.2015 та № 149/10/20-31-23-18 від 05.08.2015, згідно яких ТОВ «Модерн ХХІ» станом на 28.07.2015, 05.08.2015, відповідно, не має заборгованості зі сплати податків, зборів, платежів до державного бюджету України.

Крім того, згідно наданої копії ухвали Харківського окружного адміністративного суду від 30.06.2015 у справі № 820/6659/15 закінчено підготовче провадження і призначено справу за адміністративним позовом ТОВ «Модерн ХХІ» до Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень на 23.07.2015.

Проте, з урахуванням наданих представником ТОВ «Модерн ХХІ» пояснень в судовому засіданні щодо оскарження на теперішній час в судовому порядку податкових повідомлень-рішень Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області (наступне судове засідання 10.09.2015), клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

У х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000129 від 09.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Муратова