Ухвала суду № 48346373, 25.05.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7479/15-к

1-кс/295/2657/15

УХВАЛА

Іменем України

25.05.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира, з участю секретаря Хитрич А.М., слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні № 32014060000000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ Тріада-Плюс (код ЄДР 37151644) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ Праус, ТОВ ОСОБА_3 Петролеум, ТОВ Барилит Плюс використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ Тріада-Плюс від заводів виробників (імпортерів) ПАТ Укртатнафта (код ЄДР 152307), ТОВ Кременчукнафтопродукт Груп (код ЄДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ Укртатнафта нафтопродуктів для ТОВ Тріада-Плюс відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ПРАУС, ТОВ ОСОБА_3 Петролеум, ТОВ Барилит Плюс, які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ Тріада-Плюс.

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ПРАУС, ТОВ ОСОБА_3 Петролеум, ТОВ Барилит Плюс відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Єліт Нафта (код ЄДР 37151670) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ Праус використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ Єліт Нафта від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ Авіас (32560942), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ Тріада-Плюс у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ Сансара Плюс (код ЄДР 38329964) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ Авіас (код ЄДР 32560942), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Еліт Нафта, ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680) .

Крім того, ТОВ Сансара Плюс (код ЄДР 38329964) в період 2014 року мало господарські взаємовідносини з СПД, які мають ознаки фіктивності, в саме: ТОВ Голд Сервіс Плюс (38901667), ТОВ Страпоніс (39159514), ТОВ Прайм Бізнес ЛТД (38920192), ТОВ Промскарб (38497114).

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ПРАУС, ТОВ ОСОБА_3 Петролеум, ТОВ Барилит Плюс зберігались у складських приміщеннях ПАТ Дніпронафтопродукт (код ЄДР 3481879).

У ПАТ Дніпронафтопродукт зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Тріада-Плюс та з ТОВ Еліт Нафта; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг за період 2013 - 2014 рр.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ПАТ Дніпронафтопродукт (код ЄДР 3481879) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680), за період 2013 - 2014 рр., у тому числі:

- договорів укладених ПАТ Дніпронафтопродукт з ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680);

- специфікації до договорів укладених ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680);

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680);

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680);

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки ПАТ Дніпронафтопродукт коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги з ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680).

У звязку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ ПРАУС (код ЄДР 37276126), ТОВ ОСОБА_3 Петролеум (код ЄДР 38544588), ТОВ Барилит Плюс (код ЄДР 38361609), ТОВ Талис Плюс (код ЄДР 38361594), ТОВ Антарес (код ЄДР 31037491), ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), ТОВ Екоінбуд (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ Делюкс Компані (39159708), ТОВ Донмас (37086680).

Встановити строк дії ухвали до 24.06.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.М. Полонець