Ухвала суду № 48346052, 31.01.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1277/14-к

1-кс/295/636/14

УХВАЛА

Іменем України

31.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М. за участю начальника відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області -ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000128 слідчим з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 який в наслідок проведених фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 та ТОВ Українська гарантійна агенція використовуючи платіжну систему WebMoney Transfer протягом 2011-2013 шляхом приховування обєкта оподаткування ухилився від сплати податків на загальну суму 2,7 млн. грн.

Розглянувши матеріали кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 в податковій декларації платника єдиного податку-фізичної особи-підприємця в період 2011- 2013 занижують показник суми доходу отриманого за звітний (податковий) період.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ Українська гарантійна агенція (код ЄДР 37886109) зберігаються документи укладені між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1), додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4, журнал реєстрації договорів ТОВ Українська гарантійна агенція, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ОСОБА_4, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4, платіжні доручення на перерахування ТОВ Українська гарантійна агенція на банківські рахунки ОСОБА_4 грошових коштів в обмін на електронні гроші, платіжні доручення щодо перерахування ОСОБА_4 на банківські рахунки ТОВ Українська гарантійна агенція електронних коштів.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: щодо сум, які перераховані ТОВ Українська гарантійна агенція на банківські рахунки ОСОБА_4 в обмін на електронні гроші використовуючи платіжну систему WebMoney Transfer. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ Українська гарантійна агенція, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В обґрунтування клопотання начальник відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1В зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ Українська гарантійна агенція з ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1) містяться відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ Українська гарантійна агенція, у звязку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ Українська гарантійна агенція.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронюваної законом таємниці, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ Міндоходів у Житомирський області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та особам, що будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ Українська гарантійна агенція (код ЄДР 37886109) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1) за період часу з 01.01.2011 по 31.01.2013, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4;

- журнал реєстрації договорів ТОВ Українська гарантійна агенція, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ОСОБА_4;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Українська гарантійна агенція та ОСОБА_4;

- платіжні доручення на перерахування ТОВ Українська гарантійна агенція на банківські рахунки ОСОБА_4 грошових коштів в обмін на електронні гроші;

- платіжні доручення щодо перерахування ОСОБА_4 на банківські рахунки ТОВ Українська гарантійна агенція електронних коштів.

Встановити строк дії ухвали до 28.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова