Ухвала суду № 48346013, 27.01.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1297/14-к

1-кс/295/652/14

УХВАЛА

Іменем України

27.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №32013060000000082, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Мін доходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначає, що СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.07.2013 за № 32013060000000082 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Торгова компанія СІТ (код ЄДР 36389644) за період 2009-2013 років, шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження коштів до бюджету на суму 2,6 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП Торгова компанія СІТ здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей у субєктів підприємницької діяльності, що не є платниками ПДВ, тому дані операції не відображаються в бухгалтерському та податковому обліку, що не дає право формування податкового кредиту з ПДВ.

З метою набуття права включення даних сум до складу податкового кредиту з ПДВ, службові особи ПП Торгова компанія СІТ документально відображають закупівлю товарно-матеріальних цінностей у ризикових субєктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ ІСТ ОСОБА_4 (код ЄДР 37813842), ТОВ Брокбудкепітал (код ЄДР 37450960), ПП Прилукихімснаб-2012 (код ЄДР 37310601), ПП Хімінвест-2012 (код ЄДР 37310596), ТОВ Сіратторг (код ЄДР 37144092), ТОВ ТД Трейдстар (код ЄДР 37479199), ТОВ Соланж-Трейд (код ЄДР 36590957), ТОВ Беставтотрейд (код ЄДР 36352237)

Доставка товарно-матеріальних цінностей здійснюється операторами поштових перевезень ПП Нічний експрес (код ЄДР 31511336), ТОВ П.В.К. (код ЄДР 37280766), ТОВ ТК САТ (код ЄДР 35646516), ТОВ Делівері (код ЄДР 31738765).

Під час досудового слідства встановлено, що Під час досудового слідства встановлено, що ТОВ ІСТ ОСОБА_4 (код ЄДР 37813842) перебуває на податковому обліку та звітується до ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві.

У ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ ІСТ ОСОБА_4, надані у ході перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкових повідомлень-рішень, надіслані платнику податків, копії заяв про взяття на облік платника податків ТОВ ІСТ ОСОБА_4, довідки про взяття на облік платника податків ТОВ ІСТ ОСОБА_4, реєстраційні заяви платника податків ТОВ ІСТ ОСОБА_4, довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків, копії свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ ІСТ ОСОБА_4, копії карток платника ТОВ ІСТ ОСОБА_4, матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ ІСТ ОСОБА_4 за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, декларації з податку на прибуток ТОВ ІСТ ОСОБА_4 з додатками, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ ІСТ ОСОБА_4, розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість за період, уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, реєстраційні заяви платника податків.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві документів ТОВ ІСТ ОСОБА_4 (код ЄДР 37813842) за період 2009-2013.

Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронюваної законом таємниці, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві, оригіналів документів за період з 01.01.2009 по 31.12.2013, а саме:

документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ ІСТ ОСОБА_4, наданих у ході перевірки пояснень платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідних податкових повідомлень-рішень, надісланих платнику податків, матеріалів листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ ІСТ ОСОБА_4, декларацій з податку на прибуток ТОВ ІСТ ОСОБА_4 з додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ ІСТ ОСОБА_4, розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ ІСТ ОСОБА_4, розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ ІСТ ОСОБА_4, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ ІСТ ОСОБА_4.

Встановити строк дії ухвали до 26.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова