Ухвала суду № 48325115, 15.10.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

солом`янський районний суд міста києва

1 - кс/760/4128/13

760/21878/13-к

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

11 жовтня 2013 року м. Київ

Солом'янський районний суд міста Києва

у складі: слідчого судді - Кицюк В.С.,

при секретарі - Малініні Д.О.,

за участю - слідчого Євпака М.Ю.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Євпак М.Ю., погодженого старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні №32013110090000004 від 21.11.2012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпак М.Ю. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою проживання директора ТОВ «Благобуд» ОСОБА_3 а саме: АДРЕСА_1, мотивуючи це тим, що СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012110090000004 від 21.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ "Благобуд" ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків, незаконно сформував валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за уявних господарських відносин з ТОВ "Об'єднання "Архітектура Відродження", які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податків на загальну суму 4 555 952 грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320131100900000138 від 22.05.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

До СВ ДПІ у Солом`янському районі м. Києва ДПС надійшов акт №2053/22-2/33051502 від 29.04.2013 року, за результатами якого підприємством ТОВ "Благобуд" (код ЄДРПОУ 33051502) занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 463 129 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 2 622 671 грн.

31.07.2013 року матеріали досудових розслідувань об'єднано в одне провадження під №32012110090000004.

Досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Благобуд», з метою ухилення від сплати податків, протиправно занизили належні до сплати в бюджет суми податку на додану вартість незаконно сформувавши валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства у відповідних звітних періодах за уявних господарських відносин з ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс», які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податку на прибуток у суму 2 622 671 грн. та податку на додану вартість на суму 2 463 129 грн.

Опитаний попередній засновник підприємства ТОВ «Центр архітектури та дизайну» ОСОБА_5, пояснив, що жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Центр архітектури та дизайну» не має, та повідомив, що на посаду директора підприємства ОСОБА_4 він не призначав, попередні засновники підприємства ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 йому взагалі не відомі.

Таким чином, слідчий дійшов до висновку, що ТОВ «Центр архітектури та дизайну» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Перевіркою ТОВ «Мірабуд-Плюс», код ЄДРПОУ 37635946 (акт ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС № 3805/22-9/37635946 від 20.09.2012) встановлено, що господарські операції між ТОВ «Мірабуд-Плюс» з підприємствами-постачальниками, та з підприємствами-покупцями за період з 01.07.2012 року по 31.08.2012 року згідно частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу є нікчемним, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

ТОВ "Мірабуд-Плюс" є вигодотранспортуючим суб'єктом (транзитером) - суб'єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб'єктом та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової звітності податкові зобов'язання на рівні податкового кредиту за всіма операціями чи по окремих операціях або різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом незначна (±0,5 %), економічна вигода від діяльності, що ними здійснюється, чи від окремих операцій, що вони здійснюють, - відсутня

Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс» з ТОВ «Благобуд» складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв'язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ «Благобуд» до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс».

Так, 25.12.2012 року СВ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС отримано ухвалу слідчого судді на доступ до речей та документів, щодо взаємовідносин ТОВ «Благобуд» з ТОВ «Об'єднання «Архітектура Відродження».

На виконання доручення №23/07-09/04 від 04.01.2013 року та в рамках оперативного супроводження кримінального провадження, співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС 11.01.2013 року було здійснено виїзд за місцем реєстрації ТОВ «Благобуд», а саме: м. Київ, вул. Виборзька, 94 та оголошено ухвалу суду про тимчасовий доступ до речей та документів від 25.12.2012 року, головному бухгалтеру ТОВ «Благобуд» - ОСОБА_9

В подальшому, співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС 18.01.2013 року було здійснено виїзд на підприємство ТОВ «Благобуд» для проведення слідчих дій згідно ухвали суду. Однак, директор ТОВ «Благобуд» ОСОБА_3 відмовився надати будь-які документи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Об'єднання «Архітектура Відродження» посилаючись на те, що оригінали документів були передані юридичній фірмі ТОВ «Адвокатська фірма «НКА», про що зазначено у відповідному протоколі про тимчасовий доступ до речей та документів.

Також, 04.07.2013 року на виконання ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 06.06.2013 року було проведено обшук на підприємстві ТОВ «Благобуд», в ході якого вилучену фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну» (код за ЄДРПОУ 35480731), ТОВ «Комфорт-Лайф» (код за ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «Мірабуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 37635946), про те, первинних документів щодо взаємовідносин з ТОВ ««Об'єднання «Архітектура Відродження» (код ЄДРПОУ: 37046674) не було знайдено.

Слідчий вважає необхідним проведення обшуку за адресою проживання директора ТОВ «Благобуд» ОСОБА_3 а саме: АДРЕСА_1, так як за даною адресою можуть знаходитись додаткові фінансово-господарські документи ТОВ «Благобуд» при взаємовідносинах з ТОВ «Об'єднання «Архітектура Відродження», ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс», чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, які є знаряддям кримінального правопорушення

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні. Зазначив, що ОСОБА_3 постійно проживає за зазначеною адресою разом із дружиною, яка є власником зазначеної квартири.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

З матеріалів подання вбачається, що в провадженні органу досудового розслідування знаходиться кримінальне провадження № 32012110090000004 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання слідчого вважаю вмотивованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки необхідність вилучення чорнових записів, магнітних, оптичних та електронних носіїв, а також печатки вищезазначених підприємств, слідчим не доведена на тій підставі, що дана вимога сформована неконкретно, більше того, залишається незрозумілим вилучення печаток будь-якого підприємства з урахуванням тієї кваліфікації, за якою внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за цим провадженням, тому у їх задоволенні слід відмовити.

На таку підставу у відмові в задоволенні клопотання про обшук в приміщенні і вилученні певних речей і документів як невизначеність формулювань, недопустимість працівникам органів внутрішніх справ за власним розсудом визначати предмети, що підлягають вилученню, звертає увагу і Європейський суд у справі «Смирнов проти Росії» від 07.07.2007.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпака Михайла Юрійовича - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1, яка належить ОСОБА_10, і в якій проживає ОСОБА_3, виключно з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Благобуд» при взаємовідносинах з ТОВ «Об`єднання «Архітектура Відродження» (код ЄДРПОУ 37046674), ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну» (код ЄДРПОУ 35480731), ТОВ «Комфорт-Лайф» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «Мірабуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 37635946).

Визначити строк дії ухвали упродовж 30 діб, який обраховувати зі дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого прокурора Солом`янського району м. Києва Грунського О.В.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 760/21878/13-к (1-кс/760/4128/13)

Примірник 2 - старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Євпак М.Ю.

Слідчий суддя: В.С. Кицюк