Ухвала суду № 48312404, 12.02.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/438/14

ун. № 759/2308/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2014 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - Чалої А.П.,

при секретарі - Котляр Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському

районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітана податкової міліції Гузенка Р.В.

про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000007

від 29.01.2014р. за ч.1 ст.212 КК України шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ

до речей і документів, -

В с т а н о в и в :

12.02.2014р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітана податкової міліції Гузенка Р.В. за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м.Києва Брянцевим В.Л. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000007 від 29.01.2014р. за ч.1 ст.212 КК України в порядку ст.40 КПК України, в якому слідчий просив надати йому тимчасовий доступ до первинних та бухгалтерських документів з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки) у службових осіб ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) розташованого за адресою: 03179, м.Київ, вул.М.Ушакова, 1-В, квартира №132, документів щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38000316), а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р., яке мотивоване тим, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000007 від 29.01.2014р. за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що службові особи ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) при взаємовідносинах з ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38000316) за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р. занизили податок на прибуток на суму 394 135 грн. та податкові зобов*язання зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 653 462 грн., що є значним розміром. До ДПІ у Святошинському районі м.Києва ДПС надійшов від ДПІ у Харківському районі ГУ Міндоходів у м.Запоріжя акт перевірки від 15.07.2013р. №19/2200/38000316 про неможливість проведення перевірки суб*єкта господарювання ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» код ЄДРПОУ 38000316 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 23.01.2012р. по 02.07.2013р. валютного та іншого законодавства за період з 23.01.2012р. по 02.07.2013р. Так, на підставі наказу ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві №1025 від 18.12.2013р. управління податкового аудиту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві на підставі пп. 78.1.1 п.78.1 ст.78, п. 79.1 п. 79.2 ст. 79., п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами та доповненнями проведена документальна позапланова невиїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) (скорочена назва ТОВ «АСТРОКЛУБ») з питання дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код ЄДРПОУ 38000316) за період з 01.10.2012р. по 30.11.2012р., ТОВ «ГРУПА «ЛІНІЯ БЕЗПЕКИ» (код ЄДРПОУ 34915566) за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р. Перевірку проведено з відома директора ТОВ «АСТРОКЛУБ» ОСОБА_3, за результатами якої складено Акт від 26.06.2013р. №446/22-509/05415007 та встановлено порушення: пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 року №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями), пп. 14.1.228. п.14.1. ст.14, п. 138.1, п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 394 135 грн., в тому числі по періодам: за 2012р. в сумі 394135 грн.; пп.7.2.1, пп.7.2.3, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7, пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16.07.1999р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов*язання по податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., в тому числі: за жовтень 2012р. на суму 36 667,00 грн., за листопад 2012р. на суму 222 660,0 грн. Також, перевіркою ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку результатів господарських відносин з контрагентом ТОВ «ГРУПА «ЛІНІЯ БЕЗПЕКИ» (код за ЄДРПОУ 34915566), а сааме: підтверджено первинними документами отримання послуг, суми податкового кредиту, по яких включено в реєстри отриманих податкових накладних та додатку 5 «Розшифровки податкових зобов*язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2012р. Розслідуванням встановлено, що ТОВ «АСТРОКЛУБ» - Покупець, в особі директора ОСОБА_3, яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» - Продавець, в особі директора ОСОБА_4, який діє на підставі Статуту, з іншого боку укладеного в м.Києві договір №17/П від 17.10.2013р. про придбання на умовах даного договору товарів відповідно до виставленого Продавцем рахунку-фактури (специфікації). Відповідно до вказаних специфікацій ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» нібито постачало ТОВ «АСТРОКЛУБ» печатну продукцію та супутні товари (диски, кулони, амулети, браслети, брошури). Враховуючи викладене, фактичне здійснення постачання, приймання-передачі та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу від ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» до контрагентів не підтверджено. З урахуванням вищенаведеного з*ясовано, що операції з придбання товару не мали реального товарного характеру, не виявлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного придбання та продажу товарів. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької діяльності, але не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту та валових витрат для інших суб*єктів підприємницької діяльності. Також, в ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» до підприємств-покупців, у зв*язку з відсутністю (не наданням для перевірки) актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів. Крім того, операції ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. У зв*язку з цим посадова особа ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" не могла фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного. Враховуючи те, що у ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.1.32 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» у редакції Закону України від 22.05.1997р. № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями). Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» здійснювало діяльність спрямовану на проведення операцій пов*язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Жодних первинних документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» за період, що підлягає перевірці посадовими особами підприємства до перевірки не надано. З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні за №32014100080000007 виникла необхідність у досліженні оригіналів певинних, бухгалтерських документів ТОВ «АСТРОКЛУБ», що складались на виконання даного договору та при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ», що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведеним безтоварним операціям. У зв*язку із наведеним, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику представників ТОВ «АСТРОКЛУБ» і ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ», оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення цих документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представників ТОВ «АСТРОКЛУБ» і ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ» в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «АСТРОКЛУБ» і ТОВ «ГОЛДЕН - ВЕЙ», про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559), розташованому за адресою: 03179, м.Київ, вул.М.Ушакова, 1-В, квартира №132, надати (забезпечити) старшому слідчому другого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітану податкової міліції Гузенку Р.В. тимчасовий доступ з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки) до первинних і бухгалтерських документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) розташованого за адресою: 03179, м.Київ, вул.М.Ушакова, 1-В, квартира №132, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38000316), а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» за період з 01.12.2012р. по 31.12.2012р.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п*яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п*яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: