Ухвала суду № 48271933, 11.08.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/11936/15-к

1-кс/295/4254/15

У Х В А Л А

11.08.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Говорадло А. О., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 42015060000000009 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №42015060000000009 зареєстроване в ЄРДР 30 січня 2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364, ч. 2 ст.366, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ«КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» (код ЄДР38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» №584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4932324грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ«КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД серед яких, крім ТОВ«КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», є ТОВ«ОСОБА_3 КОМПАНІ» (код ЄДР39146820), ТОВ«БІЛД КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДР39434453), ПП«КІНОС» (код ЄДР37009035), ТОВ«БРОКБУДКЕПІТАЛ» (код ЄДР37450960), ПП«ДІСЛАВ» (код ЄДР37963151), ТОВ«ТРЕЙДБОР» (код ЄДР38124130), ТОВ«КОМПАНІЯ ЛАКШЕРІ СТАЙЛ» (код ЄДР38517554), ТОВ«БАСТА ТРЕЙД» (код ЄДР38703922), ТОВ«КАМЕЛІЯ ГРУП» (код ЄДР39079696), ТОВ«ДІ-НЕКС» (код ЄДР37922377), ТОВ«ІНВЕСТ-ТРЕЙД-ГРУПП» (код ЄДР38402750), ТОВ«УСПІХ ЮА» (код ЄДР38689971), ТОВ«КОМПАНІЯ ЛАКШЕРІ КЕПІТАЛ» (код ЄДР38517030), ТОВ«КАПРОД» (код ЄДР38441669), ПП«ХІМІНВЕСТ» (код ЄДР32424590), ТОВ«СТИЛЬ МЕДІА» (код ЄДР36858290), ТОВ«ЕКОДИТ» (код ЄДР36958313), ТОВ«ЕКОЛАЙН-СТ» (код ЄДР37882209), ТОВ«ФІНАНСОВО-ПРОМИСЛОВА ГРУПА «ДІОНІКА» (код ЄДР38517072), ТОВ«ВЕНЕЦІЯ ГРУП» (код ЄДР39079759), ТОВ«ПРО СЕРВІС» (код ЄДР33153611), ТОВ«ЕКО-СЕРВІС» (код ЄДР32155487), ТОВ«УКРЕЛЕКТРОСЕРВІС І БУД» (код ЄДР37099050), ТОВ«СПЕЦТОРГ-ТРЕЙД» (код ЄДР38322487), ТОВ«БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АКСАТА МОНОЛІТ» (код ЄДР38946760), ПП«БЮРО ОХОРОНИ «РЕГІОН-ВАРТА» (код ЄДР39397375), ТОВ«КІНГ КОМПАНІ» (код ЄДР33640507), ТОВ«ОПТОВА БАЗА «ЧАЙ-АГРОПРОДУКТ» (код ЄДР30785400), ТОВ«КОМПАНІЯ «СОРБІТ» (код ЄДР37723754), ТОВ«АЙПІТРЕЙД» (код ЄДР38441983), ТОВ«ФІБРОЛІТ-12» (код ЄДР38506799), ТОВ«КАТРЕЙДІМПЕКС» (код ЄДР38506804), ТОВ«ЛОНСТАР» (код ЄДР39135980), ПП«Н П «Х І М І Ч» (код ЄДР38075025), ТОВ«ВЕЛАРІС» (код ЄДР39198071), ТОВ«САНТЕХРЕСУРС» (код ЄДР34751291), ТОВ«АЛАНТА-ПРОМ» (код ЄДР38322471), ТОВ«ТЕНЗА ТРЕЙД ЮНІОН» (код ЄДР38749904), ТОВ«Д І С Л А В» (код ЄДР38075051), ТОВ«ПАН-ТЕКС» (код ЄДР38322445), ТОВ«Г.Н.Т. ОСОБА_4» (код ЄДР38703613), ТОВ«Г.Н.Т. ОСОБА_5» (код ЄДР38703917), ТОВ«АКСОН ГРУП» (код ЄДР38865823), ТОВ«УКР ОСОБА_6» (код ЄДР39123362), ПП«ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» (код ЄДР38007002), ТОВ«ТЕРМАЛАЙН» (код ЄДР38749024), ТОВ«ГРАНТ БУД» (код ЄДР38751054), ТОВ«ФОЛІНЕНС» (код ЄДР39135870), ТОВ«АНТЕКА» (код ЄДР39173036), ТОВ«ФЬЮЖЕНС» (код ЄДР39246622), ТОВ«ЛЮКСАР СІСТЕМЗ» (код ЄДР39245550), ТОВ«АЛАМАН-БАЙГА» (код ЄДР39299737), ТОВ«ОСОБА_7.» (код ЄДР37317990).

Вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Згідно наданих документів отриманих від службових осіб ПАТ "ОСОБА_8 МКБ"(м.Київ, МФО 300658), а саме протоколів системи «Банкклієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІРадреса клієнта встановлено, що провайдером мережі Інтернет ПАТ «Укртелеком» (код ЄДР 21560766) присвоєні наступні ІРадреси:

46.201.226.159 24.12.2014 18:35, 24.12.2014 18:45;

46.202.12.22 28.01.2015 16:52, 28.01.2015 16:53, 28.01.2015 16:23, 28.01.2015 16:41, 28.01.2015 16:47, 28.01.2015 16:50, 28.01.2015 16:22 , 28.01.2015 16:23; 46.202.144.254 23.03.2015, 18:25:58; 46.202.155.29 12.03.2015 10:32, 12.03.2015 10:45;

46.202.175.61 31.01.2015 0:57, 31.01.2015 1:02, 31.01.2015 0:38, 31.01.2015 0:45, 31.01.2015 0:37, 31.01.2015 0:37, 31.01.2015 1:03, 31.01.2015 1:14;

46.202.176.161 23.01.2015 13:52, 23.01.2015 13:55; 23.01.2015 14:02, 23.01.2015 14:23, 23.01.2015 14:44, 23.01.2015 15:10, 23.01.2015 15:41, 23.01.2015 13:32, 23.01.2015 14:27;

46.202.2.5501.2015 13:40, 29.01.2015 15:05, 29.01.2015 20:07, 29.01.2015 13:39, 29.01.2015 20:05, 29.01.2015 13:41;

46.202.218.216 27.01.2015 22:51, 27.01.2015 22:53, 27.01.2015 22:54, 27.01.2015 21:51, 27.01.2015 21:11; 46.202.43.212 13.02.2015 10:33, 13.02.2015 10:34, 13.02.2015 10:48;

46.203.118.207 11.02.2015 11:06, 11.02.2015 11:07, 11.02.2015 12:44, 11.02.2015 11:15, 11.02.2015 12:25, 11.02.2015 12:45, 11.02.2015 11:04, 11.02.2015 11:13;

46.203.120.248 06.01.2015 12:48, 06.01.2015 12:48, 06.01.2015 12:50, 06.01.2015 10:31, 06.01.2015 12:37, 06.01.2015 12:41, 06.01.2015 12:36, 06.01.2015 12:35, 06.01.2015 12:27, 06.01.2015 10:25, 06.01.2015 12:31; 46.203.15.195 03.04.2015 10:40, 03.04.2015 10:52; 46.203.183.85 11.02.2015 14:16, 11.02.2015 14:17, 11.02.2015 14:21;

46.203.183.9 13.01.2015 14:53, 13.01.2015 14:53, 13.01.2015 12:03, 13.01.2015 13:40, 13.01.2015 14:42, 13.01.2015 14:47, 13.01.2015 13:57;

46.203.188.91 30.01.2015 14:10, 30.01.2015 14:12, 30.01.2015 12:09, 30.01.2015 11:20, 30.01.2015 13:59, 30.01.2015 14:01, 30.01.2015 14:07, 30.01.2015 14:14;

46.203.202.158 10.02.2015 14:45, 10.02.2015 14:45, 10.02.2015 14:43, 10.02.2015 15:12, 10.02.2015 15:34, 10.02.2015 19:07, 10.02.2015 17:20, 10.02.2015 12:36; 46.203.209.174 14.01.2015 9:07, 14.01.2015 9:13;

46.203.215.66 26.01.2015 14:06, 26.01.2015 14:20, 26.01.2015 13:43, 26.01.2015 16:52, 26.01.2015 13:48, 26.01.2015 16:54, 26.01.2015 13:49;

46.203.243.65 12.02.2015 14:49, 12.02.2015 14:50, 12.02.2015 14:44, 12.02.2015 15:00, 12.02.2015 16:35, 12.02.2015 16:37, 12.02.2015 14:51;

46.203.41.183 26.01.2015 20:55, 26.01.2015 21:10, 26.01.2015 23:36, 26.01.2015 23:30, 26.01.2015 20:52, 26.01.2015 20:27, 26.01.2015 20:53; 46.203.51.151 23.01.2015 18:22, 23.01.2015 18:40;

46.203.8.199 13.01.2015 10:40, 13.01.2015 10:41, 13.01.2015 10:42, 13.01.2015 9:30, 13.01.2015 10:38, 13.01.2015 9:23; 95.133.29.210 23.03.2015 16:36, 23.03.2015 16:57; 95.133.40.235 03.04.2015 18:46, 03.04.2015 19:13.

У ПАТ «Укртелеком» зберігаються документи (інформація) по виділеним в користування ІР адресам, а саме: договори на підключення до мережі Інтернет, ПІБкористувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса, контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ПАТ «Укртелеком» та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електроннообчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансовогосподарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових», з яких здійснюється зєднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ «Укртелеком» (код ЄДР 21560766), його філіях (відокремлених підрозділах), а саме: документів (інформації) по виділеним в користування ІР адресам: 46.201.226.159, 46.202.12.22, 46.202.144.254, 46.202.155.29, 46.202.175.61, 46.202.176.161, 46.202.2.55, 46.202.218.216, 46.202.43.212, 46.203.118.207, 46.203.120.248, 46.203.15.195, 46.203.183.85, 46.203.183.9, 46.203.188.91, 46.203.202.158, 46.203.209.174, 46.203.215.66, 46.203.243.65, 46.203.41.183, 46.203.51.151, 46.203.8.199, 95.133.29.210, 95.133.40.235, а саме: договори на підключення до мережі Інтернет, ПІБкористувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса, контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Встановити строк дії ухвали до 11.09.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов