Ухвала суду № 48250986, 04.11.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/23508/14-к

Провадження 1-кс/127/7678/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю старшого слідчого Кузнеца Б.О., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ прокуратури Вінницької прокуратури ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Крижопільського виправного центру №113 та ДП «Крижопільський виправний центр №113», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Крижопільського виправного центру №113 та ДП «Крижопільський виправний центр №113», мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2014р. за № 42014020000000087, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим відділом прокуратури Вінницької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014020000000087 щодо службових осіб ДП "Підприємство Крижопільського виправного центру Управління державної пенетенціарної служби України у Вінницькій області (№113), які в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, здійснюючи діяльність, пов'язану з випалюванням деревного вугілля, занизили на 2032 тонни обєми виготовленої продукції, орієнтовною вартістю 427728, 84 грн.

Згідно довідки провідного державного фінансового інспектора відділу інспектування в АПК та сфері використання природних ресурсів Держфінінспекції у Вінницькій області від 23.04.2014, установлено, що відповідно до дозволу № 520883303-6 від 07.03.2012 виданого Державним управлінням охорони навколишнього середовища у Вінницькій області підприємство здійснює господарську діяльність в напрямку виробництва деревного вугілля, застосовуючи печі вуглевипалювальні УП «Євро» та «Ретортні».

В період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 для виробництва деревного вугілля, згідно товарно-транспортних накладних та ордерів на відпуск лісопродукції, придбано дрова твердих порід (граб, дуб, ясен), баланси, технічна сировина та пиловник у різних субєктів господарювання, а саме: ДП Тульчинське ЛГ, ДП Гайсинське ЛГ, ДП Немирівський райагроліс, ДП Гайсинський райагроліс, ДП Крижопільське ЛГ, ДП Томашпільський райагроліс в кількості 19246, 507 м3 на загальну суму 3682443, 32 грн.

Згідно калькуляції на визначення ціни за одну тонну деревного вугілля встановлено, що відпускна ціна однієї тонни деревного вугілля першого сорту з врахуванням витрат на сировину, паливо та енергію, основну заробітну плату виробничих робітників враховуючи загальновиробничі, адміністративні витрати на прибуток становить від 4400 грн., до 6000 грн., вугілля другого сорту становить від 2700 грн., до 3000 грн.

Відповідно розшифровки матеріальних витрат на одиницю продукції встановлено, що на виробництво 1 тонни деревного вугілля з використанням ретортного методу потрібно використати 9,5 м3 лісопродукції та з використанням методу УП Євро 6.9 м3, проте згідно актів випалювання деревного вугілля встановлено, що при випалюванні деревного вугілля ретортним методом вихід з 9.5 м3 дров становить 1,25 тонн вугілля, в тому числі вугільний пил 0,25 тонн, отже на виробництво 1 тонни «чистого» деревного вугілля, з використанням ретортного методу підприємство витрачає 7, 8 м3 лісопродукції.

В період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 підприємством, згідно бухгалтерського обліку, актів випалювання, складських накладних та накопичувальних відомостей було випалено деревного вугілля в кількості 2032, 322 тонн та згідно даних бухгалтерського обліку та митних декларацій підприємством реалізовано за кордон 2331, 588 тонни деревного вугілля на загальну суму 9703558, 38 грн.

Перевіркою використання коштів зарахованих на валютний рахунок підприємства у вигляді оплати за продане деревне вугілля в сумі 937647, 68 євро, в послідуючому зараховані на поточний рахунок підприємства з врахуванням доходу від курсової різниці, в сумі 10386984, 13 грн., в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014, згідно рахунку 311 «Поточний рахунок в національній валюті», довідки про надходження та використання грошових коштів та згідно первинних бухгалтерських документів вказані кошти використані на виплату заробітної плати працівникам, оплату комунальних послуг, сплату обовязкових платежів, оплату придбаних товарно-матеріальних цінностей.

Інших документів щодо понесених фактичних витрат на виробництво продукції, кількості виробленої продукції та її вартості і проведеної реалізації під час ревізії не надано.

Прокуратурою області до перевірки фінансовому інспектору було надано висновок про проведення експертного товарознавчого дослідження від 08.04.2014 за № 560-562/14-21, складений Вінницьким відділенням КНДІСЕ, згідно якого обєм витраченої деревини для випалювання 1 тонни деревного вугілля по породах дуб, граб та ясен ретортним способом випалювання, за умови її вихідної вологості 33% складає 5, 3125 м3 та при вологості 50 % - 6, 7461 м3.

Шляхом порівняння даних бухгалтерського обліку та висновку експерта встановлено, що підприємством при виробництві однієї тонни деревного вугілля, при врахуванні найбільшої вологості 50% використано на 1,1 м3 лісоматеріалів більше.

Таким чином, згідно довідки зазначеного спеціаліста, встановлено, що в період часу з 01.01.2013 по 01.04.2014 підприємством для виробництва деревного вугілля в кількості 2032, 322 тонни було використано лісопродукції на 2235, 55 м3 більше, орієнтовною вартістю 427728, 84 грн., ніж необхідно.

Відповідно, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків, у даному кримінальному провадженні винесена постанова про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Крижопільської ВК № 113 та ДП «Крижопільський виправний центр № 113».

А тому, враховуючи вищевикладене, та той факт, що питання встановлення кількості закупленої підприємством сировини, питання реального обсягу виготовленого деревного вугілля, та руху коштів по розрахунковому рахунку та касі підприємства можуть бути досліджені лише в ході проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності субєкта господарювання, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин справи, враховуючи потребу у спеціальних знаннях у галузі фінансового контролю, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Згідно ст. 11 ЗУ «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», позапланові виїзні ревізії субєктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінальної провадження, суд приходить до висновку про наявність обґрунтованих підстав для проведення позапланової ревізії, тому подання підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст. 11 Закону України «про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 42014020000000087 від 23.05.2014р. позапланової виїзної ревізії Крижопільського виправного центру № 113 (24615, с. Городківка Крижопільського району, вул. Леніна, 106, ідентифікаційний код 14316862) та ДП «Крижопільський виправний центр №113» (24615, с. Городківка Крижопільського району, вул. Леніна, 106, ідентифікаційний код 08679630), яку провести за період з 01.01.2013р. по 01.10.2014р.

Організацію проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області (21100, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7).

Строк проведення ревізії призначити тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 12 листопада 2014 року, з наданням акту та матеріалів ревізії на адресу слідчого відділу прокуратури Вінницької області.

На вирішення інспекторам-ревізорам поставити наступні запитання:

- яка кількість лісопродукції, на яку суму та яких порід закуплена підприємством за період часу з 01.01.2013 по 01.10.2014 (провести взаємозвірки з ДП Тульчинське ЛГ, ДП Гайсинське ЛГ, ДП Немирівський райагроліс, ДП Гайсинський райагроліс, ДП Крижопільське ЛГ, ДП Томашпільський райагроліс);

- яку кількість готової продукції деревного вугілля виробило підприємство за період часу з 01.01.2013 по 01.10.2014 (тонн), в тому числі пил, можливі відходи від виробництва;

- яку кількість деревного вугілля, за період часу з 01.01.2013 по 01.10.2014, підприємство реалізувало та на яку суму, та який залишок, в тому числі пилу та можливих відходів;

- яку кількість лісопродукції необхідно було використати для випалювання підприємством, в період часу з 01.01.2013 по 01.10.2014 деревного вугілля;

- який фактично обєм деревини та якої породи необхідно витратити для випалювання ретортним способом та за допомогою печі УП Євро для випалювання 1 тонни деревного вугілля та яка при цьому кількість можливих відходів, в тому числі пилу.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: