Ухвала суду № 48245756, 03.02.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/1863/14-к

Провадження 1-кс/127/700/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2014 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю слідчого Левчука Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Короленка, б.16, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Короленка, б.16, мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014020000000008 від 03.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) укладено договори поставки на постачання крупки із зерна пшениці та кукурудзи з ТОВ «Єва плюс 2010» від 03.11.2011 №02112011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «ОСОБА_2 Групп» від 23.09.2011 №23092011/ДП УГК/ПЗ-01; ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» від 24.10.2011 №24102011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «Еліткомпані Харків» від 02.12.2011 №02122011/ДП УГК/ПЗ-01.

Підпунктами 4.2. п. 4 зазначених договорів визначено наступне «сторони погодили, що для належного виконання постачальником обовязку з поставки сировини покупця, покупець здійснить передоплату частини вартості сировини у розмірі 6 350 000 грн. (по договору з ТОВ «Єва плюс 2010»), 4 500 000 грн. (по договору з ТОВ «ОСОБА_2 Групп»), 4 500 000 грн. (по договору з ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс»), 5 500 000 грн. (по договору з ТОВ «Еліткомпані Харків»). Оплата визначеної у цьому пункті договору суми передоплати здійснюється у національній валюті України гривні, в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок постачальника протягом 30 календарних днів з моменту отримання покупцем рахунку на оплату, але в будь якому випадку після підписання сторонами цього договору».

На виконання умов договорів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» перерахувало передоплату ТОВ «Єва плюс 2010» у сумі 6 350 000 грн. (у т.ч. ПДВ 1 058 333,33 грн.), ТОВ «ОСОБА_2 Групп» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Еліткомпані Харків» у сумі 5 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 916 666,67 грн.). Всього вказаним підприємствам перераховано передоплати у сумі 20 850 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 475 000 грн.).

На суму отриманої передоплати вказані підприємства надали ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» податкові накладні, а саме: ТОВ «Єва плюс 2010» податкову накладну від 04.11.2011 на суму ПДВ 1 058 333,33 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» податкову накладну від 27.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» податкову накладну від 28.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Еліткомпані Харків» податкову накладну від 05.12.2011 на суму ПДВ 916 666,67 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2011 року).

Співробітниками Немирівської ОДПІ в ході проведення планової перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» по контрагентах ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» бухгалтерських операцій не проводилось, тобто відображення господарських операцій по оприбуткуванню постачання товарно матеріальних цінностей та/або надходження товарно матеріальних цінностей від названих підприємств не було.

Під час перевірки повноти визначення ПДВ за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 встановлено заниження задекларованих ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» показників по взаємовідносинах з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс, ТОВ «Еліткомпані Харків» на загальну суму 3 475 000 грн., а саме: згідно АІС «Система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розріз контрагентів» та АС «Перегляд результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» на дату підписання акту перевірки стан підприємств постачальників наступний: ТОВ «Єва плюс 2010» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 11.09.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 16.11.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» («Припинено але не знято з обліку (КОР не пусті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 29.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Еліткомпані Харків» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 28.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом».

У звязку з вищевикладеними обставинами, з дати ліквідації (припинення юридичної особи) ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» (постачальники), ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) не має можливості у подальшому отримати товарно матеріальні цінності, поставка яких, передбачена умовами договорів, а також використати вказані товарно матеріальні цінності у своїй господарській діяльності.

Таким чином, відповідно до підпункту г) п. 198.5 ст. 198 ПК України ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» зобовязане нарахувати податкові зобовязання з ПДВ за товарами, під час придбання яких (попередня оплата ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків») суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту за листопад, грудень 2011 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у ознайомленні та вилученні (здійсненні виїмки) та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_2 Групп» (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів про призначення і звільнення службових осіб, тощо).

Документи, що містяться в реєстраційній справі ТОВ «ОСОБА_2 Групп» мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про створення юридичної особи, осіб, що займали (займають) посади керівників підприємства, дати їх призначення (звільнення), права та обовязки службових осіб, передбачені статутними документами підприємства, інші відомості необхідні для досудового розслідування.

Необхідність вилучення вказаних документів реєстраційної справи обґрунтовується необхідністю проведення у ході досудового розслідування почеркознавчої експертизи, так як в них містяться вільні зразки почерку керівника підприємства.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які зберігається в Реєстраційній службі Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.Представник Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов'язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 167, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 здійснити тимчасовий доступ до документів та їх вилучення з реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_2 Групп» (код ЄДРПОУ 37363873, м. Харків, вул. Маршала Конєва, буд. 21), що перебувають у володінні Реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, вул. Короленка, буд. 16.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: