Ухвала суду № 48245748, 03.02.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/1874/14-к

Провадження 1-кс/127/706/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2014 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Олійник О.М. за участю слідчого Левчука Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, буд. 31, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, буд. 31, мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014020000000008 від 03.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) укладено договори поставки на постачання крупки із зерна пшениці та кукурудзи з ТОВ «Єва плюс 2010» від 03.11.2011 №02112011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «ОСОБА_2 Групп» від 23.09.2011 №23092011/ДП УГК/ПЗ-01; ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» від 24.10.2011 №24102011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «Еліткомпані Харків» від 02.12.2011 №02122011/ДП УГК/ПЗ-01.

На виконання умов договорів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» перерахувало передоплату ТОВ «Єва плюс 2010» у сумі 6 350 000 грн. (у т.ч. ПДВ 1 058 333,33 грн.), ТОВ «ОСОБА_2 Групп» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Еліткомпані Харків» у сумі 5 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 916 666,67 грн.). Всього вказаним підприємствам перераховано передоплати у сумі 20 850 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 475 000 грн.).

На суму отриманої передоплати вказані підприємства надали ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» податкові накладні, а саме: ТОВ «Єва плюс 2010» податкову накладну від 04.11.2011 на суму ПДВ 1 058 333,33 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» податкову накладну від 27.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» податкову накладну від 28.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Еліткомпані Харків» податкову накладну від 05.12.2011 на суму ПДВ 916 666,67 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2011 року).

Співробітниками Немирівської ОДПІ в ході проведення планової перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» по контрагентах ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» бухгалтерських операцій не проводилось, тобто відображення господарських операцій по оприбуткуванню постачання товарно матеріальних цінностей та/або надходження товарно матеріальних цінностей від названих підприємств не було.

Під час перевірки повноти визначення ПДВ за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 встановлено заниження задекларованих ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» показників по взаємовідносинах з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс, ТОВ «Еліткомпані Харків» на загальну суму 3 475 000 грн., а саме: згідно АІС «Система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розріз контрагентів» та АС «Перегляд результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» на дату підписання акту перевірки стан підприємств постачальників наступний: ТОВ «Єва плюс 2010» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 11.09.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 16.11.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» («Припинено але не знято з обліку (КОР не пусті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 29.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Еліткомпані Харків» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 28.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом».

У звязку з вищевикладеними обставинами, з дати ліквідації (припинення юридичної особи) ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» (постачальники), ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) не має можливості у подальшому отримати товарно матеріальні цінності, поставка яких, передбачена умовами договорів, а також використати вказані товарно матеріальні цінності у своїй господарській діяльності.

Таким чином, відповідно до підпункту г) п. 198.5 ст. 198 ПК України ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» зобовязане нарахувати податкові зобовязання з ПДВ за товарами, під час придбання яких (попередня оплата ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків») суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту за листопад, грудень 2011 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у ознайомленні та вилученні (здійсненні виїмки) та приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів, що свідчать про проведення господарських правовідносин ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» протягом 2011 2012 років з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків».

Документи по взаємовідносинах ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» протягом 2011 2012 років з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, так як у них містяться відомості про осіб, які приймали участь у господарських операціях (підписували, погоджували договори, тощо); за допомогою цих документів можливо: встановити істотні умови договорів (права та обовязки покупця та продавця), відповідальність, передбачену за невиконання умов договорів; встановити дату та рахунки на які перераховано кошти; встановити чи здійснювались заходи по стягненню дебіторської заборгованості.

Необхідність вилучення (здійснення виїмки) перелічених документів обґрунтовується потребою призначення у ході досудового розслідування почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені осіб, які підписали договори та інші документи. Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які зберігається в ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, буд. 31.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.Представник ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов'язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 167, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 здійснити тимчасовий доступ до документів та їх вилучення з ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, буд. 31, тел. (04331) 20482), які свідчать про проведення взаємовідносин протягом 2011 2012 років з ТОВ «Єва плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37363742, м. Харків, вул. Маршала Конєва, буд. 21), ТОВ «ОСОБА_2 Групп» (код ЄДРПОУ 37363873, м. Харків, вул. Маршала Конєва, буд. 21), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 33899989, м. Харків, вул. Шевченка, буд. 24), ТОВ «Еліткомпані Харків» (код ЄДРПОУ 37763121, м. Харків, вул. Карла Маркса, буд. 26), а саме: договорів з усіма додатками до них; рахунків виставлених ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» для оплати; роздруківок карток по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» за період з 01.09.2011 по 31.12.2012; платіжних документів (платіжних доручень або виписок банку), які свідчать про перерахування передоплати на рахунки ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків»; документів, що свідчать про проведену претензійну роботу з метою повернення коштів перерахованих ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» або отримання від них, передбаченого договорами товару; податкових накладних отриманих від ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків»; службової переписки з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: